Vennootschapsbelasting (KSt) eenvoudig uitgelegd: UG, GmbH & andere rechtsvormen

in

Vennootschapsbelasting – De meeste rechtsvormen van ondernemingen zijn aan belasting onderworpen. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige ondernemingen mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Wie betaalt de vennootschapsbelasting? Hoeveel bedraagt de vennootschapsbelasting? Waar moet je vennootschapsbelasting over betalen? Een overzicht! Terug naar: Belastingen.

Key Facts -
Vennootschapsbelasting (KSt) – belasting voor rechtspersonen
Vennootschapsbelasting in detail: inning, heffing en aftrek
Welke vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting?
Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt) – belasting voor rechtspersonen

De vennootschapsbelasting – afgekort KSt – wordt gewoonlijk geheven over het inkomen of de winst van in Duitsland gevestigde rechtspersonen en is dus een aanvulling op de inkomstenbelasting (ESt), die gewoonlijk op natuurlijke personen wordt geheven. Belastingplichtigen zijn doorgaans vennootschappen, verenigingen, coöperaties en stichtingen. Een beperking van de vennootschapsbelasting is bijvoorbeeld aan de orde wanneer de leiding en de zetel van de rechtspersoon in het buitenland zijn gevestigd. Politieke entiteiten, federale vennootschappen, staatsbanken en sociale fondsen, beroepsverenigingen en nog enkele andere zijn volledig vrijgesteld van de verplichting om vennootschapsbelasting te betalen.

Andere belastingen voor ondernemingen:

Als u meer wilt weten over belastingen voor vastgoedondernemingen, kunt u hier meer te weten komen:

Vennootschapsbelasting in detail: inning, heffing en aftrek

De vennootschapsbelasting geldt als een communautaire belasting en wordt geheven door zowel de federale regering als de deelstaten. Het bedrag van de heffing wordt vastgesteld op basis van het belastbaar inkomen, dat het resultaat is van de winst verminderd met de bijzondere lasten en buitengewone lasten, en bedraagt momenteel 15 procent plus de solidariteitstoeslag (SolZ), wat resulteert in een totale belastingdruk van 15,825 procent. De vennootschapsbelasting is betaalbaar per kwartaal op 10 maart, 10 juni, 10 september en 10 december in gelijke delen bij wijze van voorschot en wordt verrekend met de werkelijk verschuldigde belasting na het einde van elk boekjaar.

Data voor de vooruitbetaling van de vennootschapsbelasting:

  • 10 maart
  • 10 juni
  • 10 september
  • 10 december

In de regel moet de aangifte in de vennootschapsbelasting uiterlijk op 30 april van het volgende jaar worden ingediend voor het voorgaande belastingtijdvak. Verlenging is onder bepaalde omstandigheden mogelijk. Voor belastingconsulenten gelden doorgaans andere termijnen voor de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelasting.

Vergoedingen voor ondernemingen zonder winstuitkering

Ondernemingen zonder winstoogmerk – bijvoorbeeld verenigingen zonder winstoogmerk – kunnen gebruik maken van een toelage van momenteel 5.000 euro, terwijl landbouw- en bosbouwcoöperaties en -verenigingen recht kunnen hebben op een toelage van 15.000 euro. Voor ondernemingen die verliezen boeken binnen het geldige belastingtijdvak, is de belastingheffing in het geheel niet van toepassing.

Welke vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting?

De meeste rechtspersonen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Alle vennootschappen – naamloze vennootschappen (GmbH), naamloze vennootschappen (AG), commanditaire vennootschappen op aandelen (KGaA), enz. – alsook coöperaties en bedrijfscoöperaties worden er gewoonlijk door getroffen. Daarnaast moeten onderlinge verzekeringsmaatschappijen en verenigingen van onderlinge pensioenfondsen voldoen aan hun verplichting om vennootschapsbelasting te betalen, evenals instellingen, stichtingen, verenigingen, enz. Commercieel actieve overheidsbedrijven – bijvoorbeeld vervoersmaatschappijen of openbare nutsbedrijven – worden ook getroffen door de vennootschapsbelasting.

  • Verenigingen
  • Instellingen
  • Stichtingen
  • Corporaties
  • Inkoopcoöperaties
  • Bedrijfscoöperaties
  • Onderlinge verzekeringsmaatschappijen
  • Onderlinge pensioenfondsen
  • Publiekrechtelijke handelsvennootschappen

Personenvennootschappen zoals de vennootschap onder firma (OHG) of de commanditaire vennootschap (KG) zijn in beginsel niet onderworpen aan de vennootschaps- of inkomstenbelasting, maar de natuurlijke personen en rechtspersonen met de hoedanigheid van vennoot die er deel van uitmaken wel. De door de maatschap gegenereerde winst wordt op uniforme en afzonderlijke wijze vastgesteld en rechtstreeks toegerekend aan de afzonderlijke vennoten overeenkomstig hun rechtsvorm: Rechtspersonen moeten hun winstaandelen aan de vennootschapsbelasting onderwerpen, natuurlijke personen aan de inkomstenbelasting.

  • Partnerschappen: Rechtspersonen met winstaandelen

Politieke partijen, beroepsverenigingen, liefdadigheidsinstellingen en federale ondernemingen zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Vennootschapsvormen in een oogopslag

Meer informatie over de verschillende rechtsvormen vindt u onder de volgende links. Beginnend met de eenmanszaak en de geregistreerde handelaren… aan de verschillende partnerschappen en corporaties… tot andere vennootschappen zoals de familiestichting – alle essentiële aspecten van oprichting, aansprakelijkheid, belastingdruk en meer worden eenvoudig en begrijpelijk uitgelegd! Allereerst een overzicht van de afzonderlijke rechtsvormen van vennootschappen:

Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), bedrijfsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van de rechtsvorm die u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond het maandelijks financieel overzicht, het jaarlijks financieel overzicht en de balans? Een beetje inzicht voor degenen die hun eerste bedrijf opzetten. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, belastingoptimalisering, inzicht in belastingen.

  • Belastingen: Lijst

Lukinski's