Rechtsvormen VS (bedrijf/onderneming): LP, LLC, Corp, REIT & Co – vergelijking, voordelen en belastingen

Rechtsvormen in de VS – Welke soorten bedrijven zijn er? Als je je eerste bedrijf in de VS wilt oprichten, is het kiezen van de rechtsvorm een van de eerste stappen in het bedrijfsvormingsproces. Of je nu een speciaal vastgoedbedrijf of een start-up wilt oprichten, we hebben hier alle soorten bedrijven in de VS voor je samengevat – met natuurlijk extra tips voor vastgoedinvesteringen. Maar let op: De rechtsvormen in de VS verschillen van de rechtsvormen in Duitsland. In deze lijst vind je voor elk type bedrijf uitleg, voordelen, nadelen, kosten en het proces, inclusief checklists en vereisten. Alle rechtsvormen in één lijst! Je eerste bedrijf? Leer hier hoe je een bedrijf opricht.

Vastgoedbedrijf: Een bedrijf oprichten

Wil je je eerste woning kopen en verhuren? Heb je een pand geërfd en wil je nu zelf aan de slag met vastgoedbeheer, -administratie en aanverwante zaken, of nog meer, wil je zelf vastgoedbelegger worden? Dan is de grote vraag, welk bedrijf is het juiste? Wat is de eerste stap?

In principe heb je veel verschillende mogelijkheden en opties om je bedrijf voor de toekomst op te zetten. Om je een eerste overzicht te geven, hebben we deze gids over de verschillende soorten bedrijven voor je geschreven. Hier leer je meer over de verschillende opties die je hebt als oprichter in de VS. Definities, opstarttips, voordelen, nadelen en belastingen. Alles wat je nodig hebt om een goede beslissing te nemen.

Rechtsvormen VS – Overzicht

• LLC (vgl. GmbH)
• Commanditaire vennootschap (vgl. commanditaire vennootschap)
• Vennootschap onder firma (vgl. vennootschap onder firma)
• Onroerend goed commanditaire vennootschap (cf. Immobilien-KG)
• C-Corporatie (vgl. naamloze vennootschap)
• S Corporation (vgl. kleine aandelenvennootschap)
• Vastgoedholding (vgl. vastgoedholding)
• REIT/ Real Estate Investment Trusts (vgl. vastgoedbeleggingsmaatschappij)

Combineer rechtsvormen:

• Meerdere entiteiten

Voor de volledigheid:

• Eenmanszaak (vgl. eenmanszaak)
• Privé-eigendom in de VS (vgl. privé-eigendom in Duitsland)
• Gemeenschappelijke huur (TIC) (vgl. fractionele gemeenschap)

Naamloze Vennootschap (LLC)

Een LLC (Limited Liability Company) is een flexibele en populaire rechtsvorm in de Verenigde Staten. Het biedt zijn eigenaars het voordeel van beperkte aansprakelijkheid, vergelijkbaar met een vennootschap, maar combineert de belastingvoordelen van een partnerschap. Winsten en verliezen worden direct aan de aandeelhouders toegerekend, waardoor dubbele belastingheffing wordt voorkomen. Bovendien biedt een LLC een eenvoudige structuur en flexibiliteit in de administratie, wat het bijzonder aantrekkelijk maakt voor kleine bedrijven.

• LLC

LLC: Mijn aanbeveling voor de eerste 10 eigendommen

Voor de eerste twee tot tien eigendommen is een LLC (zie GmbH in Duitsland) het meest geschikt om aansprakelijkheidsrisico’s te minimaliseren en tegelijkertijd te profiteren van belastingvoordelen. De LLC beperkt de persoonlijke aansprakelijkheid van de eigenaren, terwijl winsten en verliezen direct worden toegerekend aan de aandeelhouders, wat dubbele belastingheffing voorkomt. Ter vergelijking, een commanditaire vennootschap (zie KG) biedt meer flexibiliteit in termen van passieve deelname, maar de algemene partner draagt de volledige aansprakelijkheid. Een vennootschap onder firma (zie OHG) brengt hogere risico’s met zich mee vanwege de onbeperkte aansprakelijkheid.

• Meer over de LLC

Commanditaire Vennootschap

Een commanditaire vennootschap bestaat uit ten minste één beherend vennoot en één commanditaire vennoot. De beherend vennoot is volledig aansprakelijk voor de schulden van de vennootschap, terwijl de commanditaire vennoot slechts aansprakelijk is in de mate van zijn inbreng. Deze structuur wordt vaak gebruikt bij aandelenbeleggingen of vastgoedprojecten, omdat het een duidelijke scheiding tussen actieve en passieve deelname mogelijk maakt. Vanuit fiscaal oogpunt heeft een commanditaire vennootschap het voordeel dat winsten alleen op partnerniveau worden belast.

• Commanditaire Vennootschap

Algemeen partnerschap

Een vennootschap onder firma is een partnerschap waarbij alle vennoten onbeperkte aansprakelijkheid hebben. Deze rechtsvorm biedt flexibiliteit en een eenvoudige oprichting zonder grote formaliteiten. Winsten en verliezen worden aan de vennoten toegerekend en door hen persoonlijk belast. De volledige aansprakelijkheid van de vennoten voor de schulden van het bedrijf brengt echter een hoger risico met zich mee, waardoor deze vorm minder geschikt kan zijn voor bepaalde bedrijfsmodellen.

• Algemeen partnerschap

Onroerend goed commanditaire vennootschap (RELP)

Een real estate limited partnership (RELP) is een speciale vorm van commanditaire vennootschap die wordt gebruikt voor vastgoedprojecten. In deze structuur investeren passieve investeerders als commanditaire vennoot, terwijl de beherend vennoot de operationele zaken overneemt en onbeperkte aansprakelijkheid heeft. RELP’s bieden het voordeel van belastingtransparantie en zijn bijzonder geschikt voor grote vastgoedinvesteringen waarbij de betrokken partijen duidelijke aansprakelijkheids- en winstverhoudingen willen.

• Onroerend goed commanditaire vennootschap

C Bedrijf

Een C-vennootschap is een onafhankelijke rechtspersoon die losstaat van zijn eigenaars. Het biedt een uitgebreide beperking van aansprakelijkheid voor haar aandeelhouders. Winsten worden belast op vennootschapsniveau en uitkeringen aan aandeelhouders zijn onderworpen aan persoonlijke inkomstenbelasting, wat kan leiden tot dubbele belasting. Toch biedt deze rechtsvorm voordelen zoals toegang tot kapitaalmarkten en de mogelijkheid om een onbeperkt aantal aandeelhouders te hebben.

• C Bedrijf

S Bedrijf

De S Corporation is vergelijkbaar met de C Corporation, maar met het verschil dat winsten en verliezen direct worden doorgegeven aan de aandeelhouders, waardoor dubbele belastingheffing wordt vermeden. Er zijn echter beperkingen op het aantal en type aandeelhouders. Deze rechtsvorm wordt vaak gekozen door kleinere bedrijven die willen profiteren van belastingtransparantie, maar tegelijkertijd de beperkte aansprakelijkheid van een vennootschap nodig hebben.

• S Bedrijf

Onroerend goed holding

Een vastgoedholding is een type bedrijf dat specifiek wordt gebruikt voor eigendom van onroerend goed. Deze structuur zorgt voor een juridische en fiscale scheiding tussen de eigenaars en de vastgoedeigenaars. Het is ideaal voor investeerders die meerdere eigendommen bezitten en beheren zonder ze direct op hun eigen naam te houden. Hierdoor kunnen aansprakelijkheidsrisico’s worden beperkt en belastingvoordelen worden benut.

• Onroerend goed holding

REIT (Real Estate Investment Trust)

Een real estate investment trust (REIT) is een speciaal soort bedrijf dat investeert in vastgoed en wordt verhandeld op de beurs. Beleggers kunnen aandelen verwerven en zo indirect in onroerend goed beleggen zonder direct onroerend goed te bezitten. REIT’s zijn fiscaal bevoordeeld, maar moeten een groot deel van hun winst als dividend uitkeren aan de aandeelhouders. Ze zijn een populaire optie voor beleggers die op zoek zijn naar een liquide en gediversifieerde beleggingsmogelijkheid in de vastgoedsector.

• REIT

Meerdere entiteiten

De combinatie van verschillende bedrijfsvormen biedt ondernemers de mogelijkheid om risico’s te spreiden en belastingvoordelen te maximaliseren. Een LLC kan bijvoorbeeld worden gebruikt in combinatie met een vennootschap om operationele en administratieve functies te scheiden. Dit is vooral handig in de vastgoedsector of voor complexere bedrijfsmodellen waarbij verschillende bedrijfsonderdelen juridisch en fiscaal gescheiden moeten worden.

• Meerdere entiteiten

Eenmanszaak

Eenmanszaak, ook bekend als eenmanszaak, is de eenvoudigste rechtsvorm in de VS. De eigenaar is als enige verantwoordelijk voor het bedrijf, maar is ook onbeperkt aansprakelijk voor de schulden. Deze vorm is geschikt voor kleinere bedrijven of freelancers die geen complexe structuur nodig hebben. Omdat er geen scheiding is tussen het bedrijf en de eigenaar, wordt er direct belasting geheven over het inkomen van de eigenaar.

• Eenmanszaak

Privébezit in de VS

Als particulier rechtstreeks onroerend goed bezitten in de VS biedt zowel kansen als risico’s. Eigenaren profiteren van de waardestijging van het onroerend goed en de huurinkomsten, maar moeten ook de fiscale en wettelijke verplichtingen in acht nemen. Daarnaast kan persoonlijk eigendom van onroerend goed leiden tot aansprakelijkheidsrisico’s, die kunnen worden geminimaliseerd door gebruik te maken van een geschikte rechtsvorm zoals een vastgoedholding of een LLC.

• Privébezit in de VS