Калгари | Lukinski https://lukinski.nl Sun, 17 Jul 2022 17:56:08 +0000 nl-NL hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.8.5 Rechtsvormen in Duitsland (vennootschap / onderneming): GbR, KG, GmbH tot AG – vergelijking, voordelen en belastingen https://lukinski.nl/rechtsvormen-in-duitsland-vennootschap-onderneming-gbr-kg-gmbh-tot-ag-vergelijking-voordelen-en-belastingen/ Sat, 01 May 2021 13:01:39 +0000 https://lukinski.de/rechtsvormen-in-duitsland-vennootschap-onderneming-gbr-kg-gmbh-tot-ag-vergelijking-voordelen-en-belastingen/ Rechtsvormen in Duitsland – Welke vennootschapsvormen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet. In deze lijst van bedrijven vindt u uitleg, voordelen, nadelen, kosten, de procedure met checklists en vereisten voor het betreffende type bedrijf. Bovendien, speciaal voor eigenaars van onroerend goed, als extra: onroerend goed GmbH (vermogensbeherende GmbH) en familiestichting met belastingvoordelen. Alle rechtsvormen in één lijst! Je eerste bedrijf? Leer hier hoe het werkt: Een vennootschap oprichten.

Onroerend goed bedrijf: Start een bedrijf

U wilt uw eerste huis kopen en verhuren? U hebt een onroerend goed geërfd en wilt nu actief worden op het gebied van vastgoedbeheer, vastgoedadministratie en aanverwante gebieden, of meer nog, u wilt zelf een vastgoedbelegger worden? De grote vraag is dan, welk bedrijf is het juiste? Wat is de eerste stap?

In principe hebt u veel verschillende mogelijkheden en opties om uw bedrijf voor de toekomst op te zetten. Grofweg begint alles met een eenmanszaak en gaat het via individuele en samenwerkingsmodellen zoals OHG en UG naar de GmbH.

Om u een eerste overzicht te geven, heb ik deze gids over de verschillende soorten bedrijven voor u geschreven. Hier komt u meer te weten over de verschillende mogelijkheden die u als oprichter in Duitsland hebt. Definities, tips voor het opzetten van een bedrijf, voordelen, nadelen, alsmede belastingen. Alles wat je nodig hebt om een goede basis voor besluitvorming te hebben.

Factoren: Type eigendom, huur, structuur

Voor elk type onroerend goed (flatgebouw, appartementencomplex of te renoveren pand), voor het type huur en structuur, is er het juiste type bedrijf, afhankelijk van uw persoonlijke wensen. Als u later meerdere eigendommen in uw portefeuille heeft, zult u ook verschillende bedrijfsvormen kiezen voor de afzonderlijke eigendommen.

Als u voor het eerst voor de vraag staat: Welk bedrijf moet ik oprichten? Hier is een overzicht van alle soorten bedrijven

Hoe groter de onderneming, hoe meer taken en middelen moeten worden gedelegeerd.

Laten we beginnen met de eenmanszaak en de eenmanszaak:

Enige handelaar / eenmanszaak

Eenmanszaak (EU) – De eenmanszaak is een Duitse rechtsvorm die – zoals de naam al zegt – door één persoon wordt opgericht en geleid. Dit omvat freelancers, kleine handelaren en geregistreerde handelaren. Wilt u zelfstandig worden en meer te weten komen over het onderwerp “vormen van ondernemingsrecht en de onroerendgoedsector”? Dan ben je hier aan het juiste adres! Hieronder leest u alles wat u moet weten over het oprichten van een eenmanszaak. Hoe word je een eenmanszaak? Wat zijn de verschillen tussen freelancers, kleine handelaren en geregistreerde handelaren? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen?

Geregistreerd handelaar (e.K.)

Eingetragener Kaufmann (e. Kfm.) / Eingetragene Kauffrau (e. Kfr.) / Handelsvertegenwoordigers op naam (e. K.) – De handelsvertegenwoordigers op naam belichamen een Duitse rechtsvormvariant die gebaseerd is op de ondernemingsrechtsvorm van de eenmanszaak (EU). Het gaat dus om een vennootschap die door één persoon wordt opgericht en beheerd en die ook verplicht in het handelsregister moet worden ingeschreven – vandaar de naam.

Burgerlijk partnerschap (GbR)

Een burgerlijke maatschap is een Duitse rechtsvorm die door twee of meer personen voor een bepaalde tijd wordt opgericht om samen een bepaalde onderneming te drijven of een gemeenschappelijk doel te bereiken. Zij is derhalve altijd doelgebonden en bestaat gewoonlijk slechts zolang de gemeenschappelijke onderneming nog niet is voltooid. Zoals de naam al aangeeft, valt zij onder het burgerlijk recht en wordt daarom vaak een BGB-partnerschap genoemd. Wilt u samen met anderen van tevoren meer te weten komen over het onderwerp “vormen van ondernemingsrecht en de onroerendgoedsector”? Leer hier alles wat u moet weten over het opzetten van een GbR.

Vennootschap onder firma (OHG)

De vennootschap onder firma is een Duitse rechtsvorm die door twee of meer personen wordt opgericht en door ten minste één vennoot wordt bestuurd. Zoals de naam reeds doet vermoeden, is zij in de eerste plaats gericht op de commerciële handel en valt zij dus onder het Duitse wetboek van koophandel (HGB) in juridische zin. Wilt u samen met anderen van tevoren meer te weten komen over het onderwerp “vormen van ondernemingsrecht en de onroerendgoedsector”? Laten we beginnen, stap voor stap, met het OHG.

Commanditaire vennootschap (KG)

De commanditaire vennootschap is een Duitse rechtsvorm die door twee of meer personen wordt opgericht en door ten minste één vennoot wordt beheerd. Het belangrijkste kenmerk van deze vennootschapsrechtsvorm is de verdeling van het aansprakelijkheidsrisico: ten minste één vennoot is onbeperkt aansprakelijk en ten minste één vennoot is met zijn of haar inbreng uitsluitend zakelijk aansprakelijk.

Ondernemend bedrijf (UG)

Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt) – De Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) is een Duitse rechtsvormvariant die is gebaseerd op de rechtsvorm van de Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH). Zij wordt beschouwd als het kleine zusje van de GmbH en krijgt daarom vaak de bijnaam “mini-GmbH”. In beginsel zijn er uit juridisch oogpunt slechts kleine verschillen tussen de UG (haftungsbeschränkt) en de GmbH.

Naamloze vennootschap (GmbH)

GmbH, GmbH & Co KG, GmbH & Co OHG – De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is een Duitse rechtsvorm die door ten minste één persoon is opgericht en door ten minste één vennoot wordt bestuurd. Zoals de naam al aangeeft, wordt deze rechtsvorm van vennootschap gekenmerkt door een beperking van de aansprakelijkheid van haar aandeelhouder(s). Alles wat u moet weten over belastingen en handel in onroerend goed.

Real Estate GmbH / Asset Management GmbH – Special

Immobilien GmbH / Vermögensverwaltende GmbH / Immobiliengesellschaft – In dit artikel leert u de grondbeginselen van onroerendgoedmaatschappijen. Wie zou er aan denken een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid op te richten bij de aankoop van een huis of een condominium? Toegegeven, dit heeft geen zin voor koopwoningen, maar wel voor huurwoningen.

Dit is een bijzonder geval: GmbH & Co KG, GmbH & Co OHG, Kein-Personen-GmbH, Ein-Personen-GmbH, Zwei-Personen-GmbH en de organen van een GmbH.

GmbH & Co KG

GmbH & Co KG – De GmbH & Co KG is een Duitse rechtsvorm die de vennootschapsrechtsvorm van de commanditaire vennootschap (KG) combineert met een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH). Op deze wijze worden de grootste voordelen van beide rechtsvormen – de voor de KG kenmerkende scheiding tussen beherend vennoot en kapitaalverschaffer plus de aansprakelijkheidsbeperking van de GmbH – met elkaar verweven en wordt een innovatieve, nieuwe organisatievorm voor startende ondernemingen mogelijk.

GmbH & Co OHG

GmbH & Co OHG – De GmbH & Co OHG is een Duitse rechtsvorm die de vennootschapsrechtsvorm van de vennootschap onder firma (OHG) combineert met een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH). Op deze wijze worden de grootste voordelen van beide rechtsvormen – de voor de OHG typische ongecompliceerde oprichting alsmede de gelijkheid van alle aandeelhouders plus de aansprakelijkheidsbeperking van de GmbH – met elkaar verweven en maken zij een innovatieve, nieuwe organisatievorm voor startende ondernemingen mogelijk.

  • GmbH & Co OHG

Kein-Personen-GmbH

Kein-Personen-GmbH – Het model voor een GmbH zonder aandeelhouders! Door nieuwe aandeelhouders te benoemen of bestaande aandeelhouders te verlaten, kan het door u gekozen GmbH-model gemakkelijk veranderen. Of het nu gaat om een eenpersoonsvennootschap, een tweepersoonsvennootschap of zelfs een vennootschap die zonder aandeelhouders functioneert… In ieder geval zijn er speciale kenmerken waarvan u op de hoogte moet zijn, aangezien zij afwijken van de norm van de conventionele vennootschap met beperkte aansprakelijkheid.

  • Kein-Personen-GmbH

Eenpersoons GmbH

Eenpersoons GmbH – Het GmbH-model voor solo-oprichters! Door nieuwe aandeelhouders te benoemen of bestaande aandeelhouders te verlaten, kan het door u gekozen GmbH-model gemakkelijk veranderen.

  • Eenpersoons GmbH

GmbH voor twee personen

GmbH voor twee personen – Het GmbH-model voor oprichters van duo’s! Door nieuwe aandeelhouders te benoemen of bestaande aandeelhouders te verlaten, kan het door u gekozen GmbH-model gemakkelijk veranderen.

  • GmbH voor twee personen

Organen van een GmbH

Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid bestaat uit verschillende organen. De directeuren houden zich bezig met de dagelijkse gang van zaken en andere zaken van de vennootschap en vertegenwoordigen hun vennootschap naar buiten toe overeenkomstig de GmbHG. De raad van commissarissen is wettelijk verplicht boven een bepaald aantal werknemers en fungeert als controlerend orgaan van de onderneming door de directie te benoemen en te adviseren, maar ook door toezicht te houden en, in geval van twijfel, af te zetten. De oprichting ervan kan ook in het kader van de statuten worden geregeld. De aandeelhoudersvergadering treedt op als besluitvormingsorgaan van de GmbH.

  • Organen van een GmbH

Naamloze vennootschap (AG)

Aktiengesellschaft (AG) – De naamloze vennootschap is een Duitse rechtsvorm die door ten minste één persoon is opgericht en door verschillende organen is georganiseerd. In plaats van een directeur wordt de vennootschap bestuurd door een raad van bestuur die uit ten minste één persoon bestaat. Zoals de naam al aangeeft, staat deze vennootschapsrechtsvorm in de eerste plaats voor aandelenhandel.

Voorts het speciale geval van de vastgoedbevak (REIT-AG).

Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)

Vastgoedvennootschap op aandelen / REIT-AG – U vindt het idee van een kapitaalvennootschap helemaal niet slecht en vraagt zich nu af hoe u uw kapitaalvennootschap kunt combineren met de vastgoedsector? Een vastgoedonderneming is een onderneming die zich bezighoudt met de financiering, ontwikkeling, realisatie, verhuur of verhandeling van vastgoed – te beginnen met één onroerend goed tot en met een vastgoedportefeuille van drie of meer cijfers. Het beheer van onroerende goederen of onroerende goederen voor rekening van derden kan eveneens door een vastgoedmaatschappij worden verricht.

  • Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)

Soorten aandelen

Soorten aandelen – Een naamloze vennootschap houdt zich, zoals de naam al zegt, bezig met de handel in aandelen. U hebt toch wel gehoord dat aandelen kunnen stijgen en dalen. Misschien kent u ook iemand die zijn of haar vermogen in aandelen heeft belegd. Maar wat is een aandeel precies? Kort gezegd is een aandeel een document dat uw recht op het aandelenkapitaal van een naamloze vennootschap bepaalt en u een vast aandeel in de winst garandeert. In dit verband wordt vaak gesproken over het “effectiseren van een vordering”.

  • Soorten aandelen

AG in detail: raad van bestuur en raad van commissarissen

De raad van bestuur van een naamloze vennootschap houdt zich bezig met de dagelijkse gang van zaken en andere zaken van de vennootschap en vertegenwoordigt de naamloze vennootschap naar buiten toe.

  • Raad van bestuur van een AG

De raad van toezicht is een wettelijk voorgeschreven zelfcontrole-orgaan dat de individuele leden van de raad van bestuur benoemt, controleert en, in geval van twijfel, ontslaat. Voorts is het verantwoordelijk voor de schriftelijke verslaglegging van de jaarlijkse financiële staten, alsmede voor de verslagen over de activiteiten.

  • Raad van commissarissen van een AG

Jaarlijkse Algemene Vergadering

De algemene vergadering treedt op als besluitvormingsorgaan van de naamloze vennootschap.

  • Jaarlijkse Algemene Vergadering

Beperking van de aansprakelijkheid van AG-organen

Beperking van de aansprakelijkheid van de bestuursorganen van de AG – In geval van schade is de naamloze vennootschap als privaatrechtelijke rechtspersoon tot op zekere hoogte onderworpen aan een beperking van de aansprakelijkheid, omdat de aansprakelijkheid – op enkele, zeldzame uitzonderingen na – uitsluitend drukt op het bedrijfsvermogen van de vennootschap. In de externe relatie is dus alleen het aandelenkapitaal aansprakelijk voor eventuele verliezen. In de interne verhouding kan de aansprakelijkheidsvordering echter verschillen naar gelang van het bestuursorgaan van de AG.

  • Beperking van de aansprakelijkheid van AG-organen

Societas Europaea (SE)

Societas Europaea (SE) – De Societas Europaea is een rechtsvorm die is ingevoerd met het oog op de harmonisatie-inspanningen op Europees niveau. In het Duitse gebruik worden daarom ook de termen “Europäische Gesellschaft” of “Europäische Aktiengesellschaft” en Europa AG courant gebruikt. Kenmerkend voor een Societas Europaea zijn vooral de vereenvoudiging van grensoverschrijdende bedrijfsactiviteiten in EU-lidstaten en EER-landen door grotendeels uniforme rechtsgrondslagen en het kader voor het personeelsbeleid met betrekking tot de medezeggenschapsrechten van de werknemers van de vennootschap.

  • Societas Europaea (SE)

Stichting / Familiestichting

Belasting besparen met onroerend goed – In dit speciale artikel ga ik dieper in op het onderwerp stichtingen, familiestichtingen, aankoop van onroerend goed, belastingen en belastingoptimalisering. Het oprichten van een stichting, of meer specifiek een familiestichting, heeft voor u vele voordelen. Van belastingvrije kapitaalwinst na speculatiebelasting tot lage, 15 procent belasting op huurinkomsten. In dit artikel leest u hoe dat in zijn werk gaat, hoe u een stichting kunt oprichten en hoe uw kleinkinderen daar nog van kunnen profiteren.

Een bedrijf oprichten: Procedure, kosten, vereisten, wettelijke formulieren – checklist in 7 stappen

Je wilt je eerste bedrijf oprichten? Vereisten voor u als oprichter, aandelenkapitaal, aandeelhoudersovereenkomsten, oprichtingskosten, juridische formulieren en checklists. Het klinkt ingewikkeld voor beginners, maar het is eigenlijk heel simpel. De procedure voor de oprichting van een vennootschap is gewoonlijk betrekkelijk gelijk. Ik heb het proces hier in eenvoudige stappen voor u samengevat. Leer hoe u uw eigen bedrijf kunt opzetten. Na de grote gids over alle rechtsvormen en soorten vennootschappen, kijken we vandaag in detail naar het opzetten van een (vastgoed)vennootschap voor beginners.

  • Een bedrijf gevonden

Oprichting van een vennootschap in 7 stappen: checklist

In het artikel vindt u de oprichting van een bedrijf in 7 eenvoudige stappen uitgelegd. Dit zal u een snel overzicht geven.

Checklist voor het oprichten van een bedrijf in 7 stappen:

  1. Bedrijfstype: Wat moet ik beginnen?
  2. Aandelenkapitaal: bedrag en vennootschapsvormen
  3. Aandelen van het bedrijf: Wie brengt / krijgt wat?
  4. Aandeelhoudersovereenkomst: Voorbereiding van de stichting en de onderneming
  5. Notaris: Regel een afspraak voor de stichting
  6. Zakelijke rekening: Basis financiële transacties
  7. Handelsregister, handel, belastingkantoor en IHK

Bij het oprichten van een bedrijf ga je als het ware van de theorie naar de praktijk. Eerst moet u natuurlijk beslissen over het type en de structuur van uw onderneming. Stap één is heel eenvoudig: u moet het juiste bedrijf kiezen voor uw (persoonlijke) constructie. Welke factoren beïnvloeden de keuze? De factoren die van invloed zijn op de keuze van de onderneming zijn onder meer: Aandelenkapitaal, aantal oprichters of vennoten, aansprakelijkheidscriteria, maar ook belastingen. Meer informatie over het opzetten van een bedrijf in 7 stappen vindt u hier:

  • Oprichting van een vennootschap (onroerend goed)

Je eerste huis kopen: Aan de slag

Het eerste bezit is uw echte “startkapitaal”. Een goede locatie is het grootste voordeel als het gaat om rendement.

Als u uw bedrijf wilt starten, hebt u dus goed vastgoed nodig dat u een solide rendement zal opleveren, wat u op zijn beurt in staat zal stellen nieuwe investeringen te doen. Om dit te doen, moet u het selectie- en aankoopproces leren kennen: hoe vindt u goede eigendommen en hoe koopt u ze?

Locatie, waardering en waardering

Er zijn werelden tussen een flatgebouw in Dortmund en luxe onroerend goed in Hamburg. Een appartementsgebouw in Braunschweig is gemakkelijker te bemachtigen dan een villa in Berlijn-Grunewald. Tegelijkertijd is het appartementsgebouw (als type eigendom zelf) veel moeilijker te krijgen dan het condominium zelf. Het is dus niet alleen een kwestie van verdeling, maar ook van type eigendom, d.w.z. type huis en type flat. Dan is er nog de tijd, moet u iets “onmiddellijk” kopen of hebt u tijd voor onderzoek en vergelijkingen?

Je 3 belangrijkste factoren bij het kopen:

  1. Locatie
  2. Type eigendom / eigendom
  3. Tijd

Met dit alles en nog veel meer moet rekening worden gehouden bij de taxatie van onroerend goed en dit vereist, afhankelijk van het soort onroerend goed, de locatie, vraag en aanbod ter plaatse en ook de wens om te kopen. Wilt u het pand kopen voor uw portefeuille of wilt u er zelf in gaan wonen en het later, na twee, drie of vier jaar, verkopen of verhuren? Ook hier speelt het eindspel van de waardestijging een rol, vooral van eigendommen op zeer gegeerde locaties, zoals Berlijn, Hamburg of Düsseldorf.

Na het macro perspectief, het micro perspectief

Na het macro-perspectief komt het micro-perspectief. Welke kenmerken heeft de woning? En welke bouwkosten zijn er gemaakt? Welke invloed heeft dit alles op het onroerend goed, het stuk grond en het toekomstige huurrendement? Van de carport voor de moderne vrijstaande woning tot de wellnessruimte voor de luxe villa, alle factoren spelen een rol bij de taxatie van het onroerend goed.

Na het vinden van de juiste woning, is het tijd voor de taxatie. De taxatie van huizen en flats is zeer moeilijk, vooral voor beginners en nieuwkomers. Feiten zijn, bijvoorbeeld:

  • Bouwkosten van het object
  • Waarde van het land
  • Waardevermeerdering
  • Vraag en aanbod (ter plaatse)

Beoordeel en koop: Meer tips

Leer hier meer over het kopen van onroerend goed:

Hier vindt u meer specifieke tips voor de afzonderlijke woningtypes en flattypes:

]]> Inkomstenbelasting (ESt) eenvoudig uitgelegd: formulieren, basistabel, loonbelasting & Co. https://lukinski.nl/inkomstenbelasting-est-eenvoudig-uitgelegd-formulieren-basistabel-loonbelasting-co/ Mon, 08 Mar 2021 13:55:56 +0000 https://lukinski.de/inkomstenbelasting-est-eenvoudig-uitgelegd-formulieren-basistabel-loonbelasting-co/ Inkomstenbelasting – De meeste juridische bedrijfsvormen zijn onderworpen aan belasting. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige bedrijven mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen? Hoe bereken ik de inkomstenbelasting? Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik? Waar betaal ik inkomstenbelasting over? Een overzicht! Terug naar: Belastingen.

Inkomstenbelasting (ESt) – Belasting voor natuurlijke personen

Inkomstenbelasting – afgekort ESt – wordt gewoonlijk geheven over het inkomen van natuurlijke personen, naar gelang van hun draagkracht. Onder inkomen wordt verstaan de som van alle inkomsten uit arbeid in de zin van de wet op de inkomstenbelasting (EStG) minus de som van alle volgens de belastingwetgeving relevante aftrekposten – zoals eventuele toeslagen. Belastingplichtigen worden onderverdeeld in zelfstandigen, die hun inkomstenbelasting in het algemeen zelf moeten betalen, en werknemers, wier inkomstenbelasting door hun werkgever wordt ingehouden in de vorm van loonbelasting en namens hen wordt afgedragen aan de belastingdienst.

Andere belastingen voor ondernemingen:

Als u meer wilt weten over belastingen voor vastgoedondernemingen, kunt u hier meer te weten komen:

Inkomstenbelasting in detail – inning, heffing en belastingplicht

Deze belastingopbrengst is een gezamenlijke belasting en wordt verdeeld tussen de federale regering, de deelstaten en de gemeenten. De gemeenten ontvangen het volgens de federale wetgeving geldende tarief – thans 15 procent van de loonbelasting en de belasting op inkomen – terwijl het resterende bedrag in gelijke delen naar de federale regering en de deelstaten gaat. In het algemeen zijn alle natuurlijke personen inkomstenbelastingplichtig en moeten zij belasting betalen over hun inkomsten uit al dan niet zelfstandige bedrijfsuitoefening. De basisbeginselen van de inkomstenbelastingwetgeving zijn als volgt:

  • Netto beginsel
  • Periodiciteitsprincipe
  • Wereld Inkomens Principe
  • Beginsel van degressieve belastingtarieven
  • Belastingheffing naar draagkracht

Natuurlijke personen die in Duitsland wonen, zijn onbeperkt belastingplichtig; natuurlijke personen die in het buitenland wonen en in Duitsland inkomsten verwerven, zijn beperkt belastingplichtig.

Toelage voor laagverdieners & Aftrekbare beroepskosten

Natuurlijke personen met een laag inkomen kunnen een toelage voor zichzelf gebruiken tot een huidig bedrag van 9.168 euro – dit geldt zowel voor inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening als voor inkomsten uit niet-zelfstandige bedrijfsuitoefening. Ondernemers die inkomstenbelasting verschuldigd zijn, kunnen ook de volgende aftrekbare bedrijfskosten declareren om hun winst en, bijgevolg, hun belastbaar inkomen te verminderen:

  • Huurkosten
  • Autokosten
  • Personeelskosten
  • Afschrijving
  • Aftrekbare voorbelasting
  • Betaalde omzetbelasting
  • Aankopen van goederen en diensten
  • Uitgaven voor activa met een lage waarde

Welke vennootschappen zijn onderworpen aan de inkomstenbelasting?

De meeste natuurlijke personen moeten inkomstenbelasting betalen. Daarom is dit soort belasting bijzonder relevant voor eenmanszaken (EU) en BGB-vennootschappen (GbR). Daarnaast zijn vennootschappen onder firma (OHG) en commanditaire vennootschappen (KG) gewoonlijk onderworpen aan inkomstenbelasting. De inkomstenbelasting kan echter ook verplicht zijn voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) of een vennootschap op aandelen (AG), indien van toepassing.

Personenvennootschappen zoals de vennootschap onder firma (OHG) of de commanditaire vennootschap (KG) zijn in beginsel niet onderworpen aan de vennootschaps- of inkomstenbelasting, terwijl de natuurlijke personen en rechtspersonen met de hoedanigheid van vennoot die er deel van uitmaken, dat wel zijn. De door de maatschap gegenereerde winst wordt op uniforme en afzonderlijke wijze vastgesteld en rechtstreeks toegerekend aan de afzonderlijke vennoten overeenkomstig hun rechtsvorm: Rechtspersonen moeten hun winstaandelen aan de vennootschapsbelasting onderwerpen, natuurlijke personen aan de inkomstenbelasting.

  • Partnerschappen: Natuurlijke personen met winstaandelen

Vennootschapsvormen in een oogopslag

Meer informatie over de verschillende rechtsvormen vindt u onder de volgende links. Beginnend met de eenmanszaak en de geregistreerde handelaren… aan de verschillende partnerschappen en corporaties… tot andere vennootschappen zoals de familiestichting – alle essentiële aspecten van oprichting, aansprakelijkheid, belastingdruk en meer worden eenvoudig en begrijpelijk uitgelegd! Allereerst een overzicht van de afzonderlijke rechtsvormen van vennootschappen:

Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), bedrijfsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van de rechtsvorm die u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond het maandelijks financieel overzicht, het jaarlijks financieel overzicht en de balans? Een beetje inzicht voor degenen die hun eerste bedrijf opzetten. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, belastingoptimalisering, inzicht in belastingen.

  • Belastingen: Lijst

]]> Burgerlijke maatschap (GbR): oprichting, aansprakelijkheid, rechtsvorm, beheer, belastingen https://lukinski.nl/burgerlijke-maatschap-gbr-oprichting-aansprakelijkheid-rechtsvorm-beheer-belastingen/ Tue, 23 Feb 2021 12:21:24 +0000 https://lukinski.de/burgerlijke-maatschap-gbr-oprichting-aansprakelijkheid-rechtsvorm-beheer-belastingen/ Burgerlijke maatschap (GbR) – De burgerlijke maatschap is een Duitse rechtsvorm die door twee of meer personen voor een bepaalde tijd wordt opgericht om samen een bepaalde onderneming te drijven of een gemeenschappelijk doel te bereiken. Zij is derhalve altijd doelgebonden en bestaat gewoonlijk slechts zolang de gemeenschappelijke onderneming nog niet is voltooid. Zoals de naam al aangeeft, is zij onderworpen aan het burgerlijk recht en wordt daarom vaak een BGB-vennootschap genoemd. Belastingadviseurs helpen bij de oprichting, evenals bij alle belastingen in Duitsland. Alles over de GbR. Terug naar het individu: Rechtsvormen.

Burgerlijk partnerschap: oprichting, voordelen en nadelen

In wat volgt leert u alles wat u moet weten over het opzetten van een GbR. Hoe wordt u partner in een GbR? Wat zijn de verschillen tussen onvolledige en volledige ondernemingen? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Hoe richt ik een bedrijf op? Wat is een bedrijf? U krijgt antwoorden op al deze vragen en meer – eenvoudig en snel uitgelegd. Plus alles wat je moet weten over belastingen en handel in onroerend goed.

Als u overweegt een burgerlijke vennootschap op te richten, moet u eerst de oprichtingsprocedure kennen: Wie kan wat precies vormen, wanneer en aan hoeveel… wat zijn de verschillen en overeenkomsten tussen de diverse civielrechtelijke vennootschappen? Het is even belangrijk om de voor- en nadelen van een GbR te kennen: Van winstuitkering tot belastingbesparing – een overzicht van de zeven belangrijkste oprichtingscriteria.

Wat zijn de stichtingscriteria?

  1. Aantal aandeelhouders
  2. Beheer
  3. Stichting
  4. Bedrijfsnaam
  5. Financiering
  6. Aansprakelijkheid
  7. Winstverdeling

Leer hier alles wat je moet weten! Daarnaast vindt u alle Duitse vennootschapsvormen en rechtsvormen, alsmede tips voor het oprichten van een vennootschap, inclusief het speciale geval van onroerend goed GmbH, familiestichting & Co.

BGB-bedrijven in een oogopslag

In de ondernemerswereld zijn er veel verschillende ondernemingsvormen waaruit u kunt kiezen. Zij worden ruwweg in twee categorieën onderverdeeld, namelijk eenmanszaken en vennootschappen, die op hun beurt weer worden onderverdeeld in onvolledige vennootschappen – hiertoe behoren slapende vennootschappen en BGB-vennootschappen – en volledige vennootschappen – personenvennootschappen, vennootschappen en nog wat meer.

De burgerlijke maatschap – kortweg GbR – behoort tot de zogenaamde onvolledige maatschappen en wordt vaak ook BGB genoemd omdat zij, in tegenstelling tot de volledige maatschappen, niet aan het Wetboek van Koophandel (HGB) maar aan het Burgerlijk Wetboek (BGB) is onderworpen. De GbR is een ongecompliceerde vorm van vennootschapsrecht, aangezien deze informeel kan worden opgericht en er slechts een minimum van twee oprichtende leden vereist is. Aangezien de oprichting van een GbR tot doel heeft gezamenlijk een specifieke activiteit uit te oefenen, wordt zij ook wel een gelegenheidsvennootschap genoemd.

GbR onder particulieren

Als u een burgerlijk partnerschap wilt aangaan, zijn er verschillende mogelijkheden voor u en uw medeoprichter(s). In feite hebben de meeste mensen – bewust of onbewust – al eens deel uitgemaakt van een BGB-onderneming: als u bijvoorbeeld een carpool vormt met uw collega’s of samen met uw vrienden op vakantie gaat en de kosten onder hen verdeelt, hebt u een gelegenheidsonderneming in juridische zin opgericht. Voor een gemeenschappelijk doel hebt u zich met ten minste één andere persoon, tijdelijk of voor langere tijd, verenigd en op basis van gelijkheid bijgedragen tot de verwezenlijking van dit doel – zo wordt informeel een burgerlijk partnerschap tussen particulieren gevormd.

GbR onder freelancers

U bent al zelfstandige en wilt een GbR oprichten? Geen probleem. Zelfs tussen eenmanszaken is de vorming van een burgerlijke maatschap niet ongewoon: vooral in de gezondheidszorg en de juridische sector bundelen artsen en advocaten graag hun krachten voor langere tijd. Zij richten een burgerlijke maatschap op tussen freelancers om hun kansen op de markt te vergroten, hun concurrentievermogen te versterken of gewoon om kosten te besparen.

GbR onder kooplieden & bankensyndicaat

Als zakenman of -vrouw kunt u ook uw krachten bundelen met gelijkgestemden en een gelegenheidsbedrijf oprichten. Als u bijvoorbeeld een groot bouwproject hebt dat u als vakman niet alleen aankunt, kunt u uw krachten bundelen met andere vaklieden voor deze klant of dit project om het pand samen aan te pakken. Zodra het bouwproject is voltooid, gaat iedereen zijn eigen weg. In dit geval gaat het om de oprichting van een burgerlijke maatschap tussen zakenlieden. Een bijzonder kenmerk is hier de fusie van banken: Indien verschillende banken een GbR vormen – bijvoorbeeld om de organisatie van de aandelenemissie bij de oprichting van een nieuwe naamloze vennootschap (AG) te vergemakkelijken – wordt dit een consortium van banken genoemd.

BGB-bedrijven in het kort:

  • GbR onder particulieren
  • GbR onder freelancers
  • GbR onder handelaren
    • Bankensyndicaat

Oprichtingsproces van de GbR: van het aantal aandeelhouders tot de verdeling van de winst

Of u nu een particulier, een freelancer of een zakenman bent: de procedure voor de oprichting van een burgerlijke maatschap is overal dezelfde: ten eerste hebt u ten minste één andere persoon nodig om een GbR te kunnen oprichten. De bewering dat een GbR min of meer een eenmanszaak is, alleen met meer mensen, is dan ook geen toeval. Maar afgezien van de kwestie van de aansprakelijkheid hebben deze twee rechtsvormen weinig gemeen.

Samen zaken doen van 2 personen

Hoewel het mogelijk is om bij overeenkomst uit de BGB-partners één directeur aan te wijzen, nemen gewoonlijk alle partners gezamenlijk de leiding op zich en nemen zij ook gezamenlijk beslissingen.

De stichting zelf heeft een fiscaal identificatienummer – afgekort “fiscaal identificatienummer” – nodig, dat u kunt aanvragen bij het belastingkantoor dat verantwoordelijk is voor uw administratief gebied. Bovendien moet u de registratie van een kleine onderneming aanvragen bij uw bevoegde handelskantoor, wat u gewoonlijk ongeveer 10 tot 65 euro kost voor de verwerking. Als kleine BGB-onderneming is uw omzet beperkt – dat wil zeggen dat u een omzet mag behalen tot een maximum van momenteel 250.000 euro per jaar. Voor hogere bedragen wordt de burgerlijke maatschap automatisch omgezet in een vennootschap onder firma – afgekort OHG – waarvoor inschrijving in het handelsregister verplicht is.

Bedrijfsidentificatie: Volledige naam + GbR

Aangezien u niet als GbR-partner in het handelsregister bent ingeschreven, kunt u niet officieel handel drijven. Dit betekent dat uw bedrijf geen bedrijfsnaam heeft, maar alleen een bedrijfsaanduiding. De bedrijfsnaam moet bestaan uit uw volledige voornaam en uw achternaam plus het achtervoegsel “GbR”, dat de rechtsvorm van uw burgerlijke maatschap aangeeft. Het staat u vrij uw bedrijfsnaam uit te breiden met de naam van de bedrijfstak en/of een denkbeeldige naam.

Financiering, Aansprakelijkheid & Winst

De financiering is geheel naar eigen inzicht, dus u kunt theoretisch zonder enig startkapitaal toe. Het is echter raadzaam bepaalde reserves aan te leggen en een financieringsplan op te stellen om financieel voorbereid te zijn in geval van onaangename verrassingen. Het ondernemingsrisico wordt door alle vennoten gezamenlijk gedragen en zij zijn aansprakelijk voor zowel zakelijke als privé-aangelegenheden. Als er dus iets misgaat en de BGB-vennootschap in gebreke blijft en in financiële moeilijkheden komt, moet u – zelfs bij verkeerde beslissingen van uw mede-partner(s) – onbeperkt de verantwoordelijkheid nemen met uw privévermogen.

Net als het ondernemersrisico wordt ook de winst gelijkelijk verdeeld. Als er twee stichtende leden zijn, krijgt ieder van u 50 procent van de winst. Als er drie of meer vennoten zijn, wordt de winst per hoofd verdeeld.

Voordelen: Winst door hoofden, teambeslissing & gezamenlijke aansprakelijkheid

Na de introductie van de typische kenmerken van een BGB-vennootschap hebt u ongetwijfeld al ingezien welke voordelen deze rechtsvorm u biedt: De oprichting is betrekkelijk ongecompliceerd en u hebt geen startkapitaal nodig. U bent samen met uw medeoprichter(s) actief als team: u neemt samen alle beslissingen die voor het bedrijf van belang zijn, draagt samen het aansprakelijkheidsrisico en verdeelt de winst gelijkelijk onder elkaar.

  • Snelle en ongecompliceerde oprichting
  • Flexibel aandelenkapitaal
  • Winstverdeling per hoofd
  • Aansprakelijkheidsrisico in het team
  • Beslissingen met weinig coördinatie met anderen
  • Geen bekendmaking van zakelijke cijfers

Nadelen: Volledige aansprakelijkheid, omzetbeperking & OHG conversie

De nadelen van de oprichting van een gelegenheidsbedrijf zijn ook snel aan te wijzen: Enerzijds hebt u niet de alleenbeslissingsbevoegdheid en moet u coördineren met uw staf van partners. Niettemin moet u in geval van twijfel volledig aansprakelijk zijn – ook privé! -zelfs als je niet verantwoordelijk was voor de verliezen. Ten derde bent u als GbR beperkt in omzet en moet u oppassen dat u niet onbedoeld in een vennootschap onder firma verandert. Last but not least: Aangezien een GbR doelgebonden is, kan ontbinding zonder veel moeite worden afgedwongen – zij is niet gemaakt voor de eeuwigheid.

  • Geen exclusieve beslissingsbevoegdheid
  • Volledige aansprakelijkheid (incl. privé-vermogen)
  • Beperking van de omzet tot 250.000 euro per jaar
  • Automatische omzetting in OHG
  • Eenvoudige ontbinding van de GbR

Evaluatie: Een bedrijf starten zonder bureaucratie en aandelenkapitaal

Na een vergelijking van de voor- en nadelen wordt duidelijk dat als u graag in een klein en vertrouwd team werkt aan een gemeenschappelijk doel en geen grote bureaucratische hindernissen wilt overwinnen, u als GbR een snelle en gemakkelijke start kunt maken. De winsten worden eerlijk verdeeld en de verliezen worden gezamenlijk gedragen, zodat ondernemen met een beheersbaar risico bijzonder geschikt is als doel. Bovendien is een GbR zinvol voor oprichters van ondernemingen die niet over het nodige aandelenkapitaal voor een vennootschap beschikken en/of een vennootschap onder firma als doel hebben.

Immobilien GbR: Verandering van rechtsvorm, vermogensbeheer & Co.

Vindt u het idee van een vennootschap onder firma helemaal niet slecht en vraagt u zich nu af hoe u uw vennootschap kunt combineren met de vastgoedsector? Van formulierenwisseltrucs en privébijdragen aan bedrijven tot vastgoedmakelaars en vermogensbeheerders. Alle essentiële informatie over vastgoedpartnerschappen, vastgoed-GbR’s en vastgoed-GG’s in één oogopslag.

Een kleine tip: zorg er bij de verwerving en/of het beheer van onroerend goed voor dat alle details duidelijk in de partnerschapsovereenkomst worden vermeld. Vanwege het beginsel van gezamenlijke, onbeperkte en rechtstreekse aansprakelijkheid moet u er ook voor zorgen dat uw beherende mede-vennoten personen zijn met een vergelijkbare kredietwaardigheid – anders zouden er moeilijkheden kunnen ontstaan met de financiering en de kredietwaardigheid.

Variant 1: Belasting besparen door verandering van rechtsvorm truc

U zou als particulier uw eigendom willen inbrengen in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) of een andere vennootschap, maar de belastingheffingen zijn u te hoog? Dan moet u overwegen uw eigendom onder te brengen in een personenvennootschap. Het voordeel: geregistreerde partnerschappen kunnen gemakkelijk worden omgezet in vennootschappen door middel van een wijziging van de vorm en u kunt zich de belasting op de overdracht van onroerend goed besparen!

Verandering van rechtsvorm in een geregistreerd partnerschap

Als maatschap naar burgerlijk recht (GbR) kunt u uw onroerend goed als 100 procent GbR-aandelen omzetten en in de volgende stap de omzetting van de vorm in een vennootschap onder firma met inschrijving in het handelsregister uitvoeren. Hierdoor wordt de GbR een volwaardige vennootschap en vooral een geregistreerd partnerschap, hetgeen de basisvoorwaarde is voor omzetting in een GmbH. Maar wees voorzichtig: Voor de oprichting heb je nog een persoon nodig die zich tijdelijk bij het bedrijf voegt zonder enige aftrek.

Wijziging van rechtsvorm in een vennootschap na 5 jaar

De wijziging van de rechtsvorm in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is opnieuw belastingvrij wat de identiteit van de rechtspersoon betreft, zodat u vrijgesteld blijft van de belasting op de overdracht van onroerend goed en uw privébezit nog steeds aan een vennootschap kunt overdragen. U hoeft slechts te wachten tot de verjaringstermijn van vijf jaar is verstreken, omdat anders met terugwerkende kracht nog belastingen verschuldigd zijn volgens de Wet op de overdracht van onroerend goed (GrEStG). Als alles soepel verloopt, bent u nog steeds voor 100 procent eigenaar en kan uw medeoprichter de GmbH zonder problemen verlaten.

Variant 2: Onroerend goed makelaar met bedrijfsvergunning

Als je zelfstandig makelaar wilt worden, is dat niet zo gemakkelijk. Het beroep van vastgoedmakelaar is onderworpen aan de handelsplicht en behoort niet tot de vrije beroepen. Dit betekent dat u, om deze activiteit te kunnen uitoefenen, eerst toestemming moet vragen aan het bureau voor handelsvergunningen en moet hopen op een positief licht. De officiële vergunning is wettelijk vereist om uw betrouwbaarheid vooraf te kunnen beoordelen.

Onroerend goed OHG, GbR & KG

Vennootschappen kunnen ook als makelaar optreden. De vennootschappen onder firma, de burgerlijke vennootschappen en de commanditaire vennootschappen, die geen eigen rechtspersoonlijkheid hebben, moeten echter voor elke beherende vennoot afzonderlijk een officiële vergunning verkrijgen. Naast het aanvraagformulier voor toestemming moeten ook andere documenten worden ingediend. Deze omvatten:

  • Een politieattest van goed gedrag – verkrijgbaar op aanvraag bij het Bewonersbureau;
  • Een uittreksel uit het Trade Central Register – verkrijgbaar op verzoek bij het Ordnungsamt;
  • Een certificaat van belastingvrijstelling – verkrijgbaar op verzoek bij het belastingkantoor;
  • Een bewijs van niet-voortzetting van de insolventieprocedure – op verzoek verkrijgbaar bij de plaatselijke rechtbank;
  • Een bewijs van ontbrekende vermeldingen in het debiteurenregister – op verzoek verkrijgbaar bij de arrondissementsrechtbank.

Een getuigschrift van vakbekwaamheid kan ook op vrijwillige basis worden verkregen.

Variant 3: Partnerschap voor vermogensbeheer

Als u actief wilt zijn op het gebied van overinkomsten – d.w.z.: inkomsten uit arbeid anders dan in loondienst, vermogen, huur en leasing of andere inkomsten – kan een maatschap voor vermogensbeheer iets voor u zijn. Doorgaans kunt u ofwel de rechtsvorm van een GbR gebruiken, ofwel terugvallen op handelsvennootschappen die in het HGB zijn gereglementeerd, zoals het OHG of de KG. Gemengde vormen zoals de GmbH & Co KG zijn in principe ook denkbaar, maar betekenen nadere voorschriften en eisen.

Deelname, zeggenschap & belastingvoordelen

Een partnerschap voor vermogensbeheer is zinvol wanneer verschillende vastgoedbeleggers hun vastgoedbezit gezamenlijk willen beheren. Ook het aspect van het verzekeren van de erfopvolging in geval van vererving is hier interessant. De partnerschapsovereenkomst bepaalt hoeveel zeggenschap de afzonderlijke partners hebben – besluiten worden vaak genomen op basis van aandelen, maar partners met een klein aandeel kunnen ook een dominant stemrecht verwerven – bijvoorbeeld als zij over een enorme deskundigheid, professionaliteit of ervaring beschikken.

Belastingvoordeel van zo’n regeling? De kapitaalvennootschap is niet hetzelfde als het fiscale object: elke vennoot wordt afzonderlijk belast en alle inkomstenbelastingen, alsmede belastingen uit erfenis, verkoop of gratis overdracht van aandelen in de vennootschap moeten door elke vennoot afzonderlijk worden aangegeven voor belastingdoeleinden.

Belastingen voor BGB-partners: ESt, BTW & GewSt

Als partner in een burgerlijke maatschap moet u op de hoogte zijn van bepaalde soorten belastingen, want als u uw bedrijf opricht, ontvangt u inkomsten uit uw handel en moet u daar uiteraard belasting over betalen. De belastingwetgeving bepaalt dat naast de inkomstenbelasting van elke vennoot nog andere belastingen moeten worden betaald voor de omzetbelasting, tenzij de GbR gebruik maakt van de regeling voor kleine ondernemingen. Voor handelsondernemingen met een jaarinkomen van meer dan 24.500 euro is ook bedrijfsbelasting verschuldigd. Een GbR onder freelancers blijft vrijgesteld van de bedrijfsbelastingplicht.

Welke belastingen u bij een vastgoedonderneming kunt verwachten, kunt u hier vinden:

Conclusie: Civielrechtelijke partnerschappen – voor wie is het de moeite waard?

Als u bereid bent uw krachten te bundelen met andere betrouwbare mensen om snel en gemakkelijk een eigen bedrijf te beginnen, hebt u geen enorme financiële reserves nodig en betaalt u ook relatief weinig belasting over uw winst. Een GbR is daarom het meest geschikt voor jonge freelancers die hun leven in eigen hand willen nemen, niet alleen dromen van zelfontplooiing en niet willen wachten tot ze het nodige startkapitaal hebben gespaard.

Op het gebied van onroerend goed is een BGB-vennootschap vooral de moeite waard voor beginners die hun kapitaal liever rechtstreeks investeren in de aankoop van onroerend goed in plaats van het aandelenkapitaal voor een vennootschap op te richten. Als u succes hebt, moet u echter overwegen de gelegenheidsvennootschap om te zetten in een vennootschap onder firma – al was het maar om het aansprakelijkheidsrisico te beperken – of de GbR als inbreng in natura in een GmbH in te brengen.

Hier vindt u meer informatie over vennootschappen onder firma en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid:

  • Vennootschap onder firma (OHG)
  • Naamloze vennootschap (GmbH)

Gratis leren: Oprichting van een vennootschap & rechtsvormen

Naast de burgerlijke maatschap (GbR) zijn er nog enkele andere alternatieve vennootschapsvormen die interessant kunnen zijn voor u als oprichter! Wilt u meer weten over het opzetten van een bedrijf? Kom meer te weten over aandelenkapitaal, belastingen en de voor- en nadelen van de verschillende soorten vennootschappen.

Hier vindt u alle rechtsvormen die u als oprichter in Duitsland kunt kiezen en een gids met een checklist:

  1. Rechtsvormen: Lijst
  2. Een bedrijf oprichten: Procedure, kosten en overzicht

Rechtsvormen: Lijst

Rechtsvormen – Welke soorten vennootschappen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de ideale rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet.

  • Rechtsvormen: Lijst

Bedrijfstypen in detail:

Een bedrijf oprichten: Procedure, kosten en checklist

Oprichting van een vennootschap (onroerend goed) – U wilt uw eerste vennootschap oprichten? Vereisten voor u als oprichter, aandelenkapitaal, aandeelhoudersovereenkomsten, kosten voor de stichting, juridische formulieren en checklists. Dit klinkt ingewikkeld voor beginners, maar het is eigenlijk heel eenvoudig. De procedure voor de oprichting van een vennootschap is gewoonlijk betrekkelijk gelijk. Ik heb het proces hier in eenvoudige stappen voor u samengevat. Leer hoe u uw eigen bedrijf kunt opzetten. Na de grote gids over alle rechtsvormen en vennootschapsvormen, kijken we vandaag in detail naar het opzetten van een (vastgoed)vennootschap voor beginners.

  • Een bedrijf gevonden

]]>