Taken: Wat doet een belastingconsulent

Alvorens hier nader in te gaan op de materie van de belastingadviseurs, zullen wij ingaan op de specifieke taken en risico’s die verbonden zijn aan de keuze van een belastingadviseur, alsmede op tips en het “dagelijkse” werk met een belastingadviseur. Eerst een zeer algemene blik op de kerngebieden die belastingkantoren bestrijken. Naast de boekhouding omvat dit ook de financiële administratie, de volledige loonadministratie en salarisadministratie voor werknemers, plus andere taken.

Wat doet een belastingadviseur, simpel uitgelegd?

7 typische taken van belastingadviseurs in bedrijven:

1. Advies over belastingvoorbereiding en -structurering
2. Boekhouding en financiële administratie
3. Loonadministratie en salarisadministratie
4. Winst- en Verliesrekening (EÜR)
5. Belastingaangiften (later meer hierover)
6. Controles van de aanslagbiljetten
7. Vertegenwoordiging bij belastingkantoor en rechtbank

Vergelijk belastingadviseurs: De 3 grootste risico’s

Bent u op zoek naar een goede belastingadviseur in de buurt? De keuze van een belastingadviseur heeft namelijk gevolgen op lange termijn, aangezien de samenwerking zeer intensief is.

Intensieve, regelmatige samenwerking

Nadat u uw handtekening hebt gezet, bent u bijna wekelijks gebonden aan het belastingkantoor voor financiële en fiscale aspecten, van heffingen tot vragen. Hetzelfde geldt voor loonlijsten, BTW-aangiften vooraf en, uiteraard, vragen over fiscale structurering. De samenwerking is dan ook intensief, vooral in het geval van kleine ondernemingen, zelfstandigen en bedrijven in de groei, waar veel taken nog door de directie zelf worden verricht.

Het is dan ook niet mogelijk om van de ene dag op de andere van belastingfirma te veranderen. Ondernemingen zijn door de regelmatige en intensieve samenwerking zeer nauw verweven met hun belastingadviseur.

Maandelijkse kosten Lasten

Belastingadviseurs werken niet gratis, dus zijn er maandelijkse kosten voor uw onderneming.

1. Kosten voor de administratie
2. Kosten per werknemer
3. Bijkomende kosten voor consultatie, onderzoek, enz.

De kosten van de belastingadviseur, waarover later meer, bestaan dus uit 3 delen. Ten eerste de maandelijkse boekhouding, die wordt aangerekend volgens de officiële tarieventabel (verderop onder “Kosten”). Voor u betekent dit dat hoe hoger uw omzet in de onderneming is, hoe meer uw belastingadviseur in rekening mag brengen. Daarnaast zijn er kosten voor de loonadministratie van uw werknemers in de tweede stap. Elke werknemer wordt extra aangerekend. In de derde stap komt alles wat losstaat van boekhouding en werknemers: aanvullende vragen, onderzoeken, documenten, zelfs de jaarlijkse financiële verklaring, dit alles kost geld en naar gelang van de tijd. De uurtarieven van uw belastingadviseur, maar ook van de werknemers, staan ook op de factuur aan het eind van de maand.

Geld verliezen door te weinig begeleiding: opleiding en motivatie

De opleiding tot belastingadviseur is betrekkelijk snel, een cursus van ongeveer 200 uur, in een voltijds seminar 2 tot 4 maanden. Daarna is er een onderzoek. Dit betekent dat veel belastingadviseurs normen leren en geen belastingstructuren.

Veel belastingadviseurs lijken daarom meer op belastingcontroleurs

U zorgt voor de toewijzing van de rekeningen, factureert de werknemers correct en voert de jaarlijkse financiële afrekening correct uit. De vraag: Is dat genoeg? Afhankelijk van het bedrijf, de doelstellingen en de schaalgrootte, moet een belastingadviseur eventueel meer meebrengen.

Gebrek aan advies brengt 2 risicofactoren met zich mee, enerzijds verliezen als gevolg van gemist advies (fiscale tips, structureringsmogelijkheden) en anderzijds risico’s als gevolg van teveel advies (kosten-batenfactor). Omdat, zoals je hebt geleerd, elke extra minuut wordt aangerekend. Plotseling zijn de maandelijkse kosten niet langer 400 euro, 500 euro of 800 euro, maar staat er voor de lopende maand 4.200 euro op de rekening, als gevolg van de vele raadplegingen en werktrajecten (aanschaf van documenten door de werknemers tot en met de examens en de consultatietijd zelf).

Vooral voor beginnende bedrijven kan dit een kostenval zijn als het belastingkantoor niet absoluut gerenommeerd is. Het kan jaren duren voordat eigenaars en managers deze fout opmerken – zoals ik al zei, we hebben het over kleine bedrijven. Tegen die tijd zijn de kosten al de pan uit gerezen.

Belasting betalen betekent winst verliezen

Wist je dat al? Voor veel bedrijven:

Belastingen zijn de grootste kostenfactor in de onderneming

Nu we het er toch over hebben, wat is eigenlijk uw grootste maandelijkse kostenfactor (als u eenmaal in de omzetgroep van 5 à 6 cijfers zit)? Huren? Personeel? Voor de meeste ondernemingen zijn belastingen eigenlijk de grootste kostenfactor, met het oog op handelsbelasting, vermogenswinstbelasting, enz. Bijgevolg maakt ook de kwaliteit van het advies van de belastingadviseur een groot verschil.

Het volgende rekenvoorbeeld is bedoeld om te laten zien hoe de kosten oplopen, ook door te veel betaalde belastingen en door follow-upkosten, aangezien het ontbrekende geld niet opnieuw kan worden geïnvesteerd om meer geld te genereren.

Berekeningsvoorbeeld: kosten en gebrek aan herinvestering

Slechts 200 euro aan extra verliezen door gebrek aan advies wordt 2.400 euro per jaar. Naast de verliezen, als gevolg van een te hoog belastingtarief, zijn er de kosten voor de belastingadviseur (extra diensten voor advies). Zelfs bij 1 uur per maand, laten we zeggen tegen een tarief van 120 euro, zit u weer op 1.440 euro. Maandelijks 320 euro die niet opnieuw kan worden geïnvesteerd, wat verdere follow-up kosten betekent: In het begin heb je te weinig geld voor investeringen. Elke euro die ontbreekt, kan niet worden verdubbeld door verstandige investeringen.

Zelfs als je na 3, 4 jaar beseft dat het werk niet goed is, hoe ga je dan achteraf controleren welke factuur terecht was en welke niet? Dus doe je het zonder en verander je gewoon van belastingadviseur.

Houd dit in gedachten als u een belastingadviseur wilt inhuren.

Checklist van de 3 grootste risico’s

Nog eens 3 risico’s samenvatten:

• Intensieve, regelmatige samenwerking; inzet en tijd voor verandering
• Bedrag van de maandelijkse en extra kosten
• Op lange termijn: geld verliezen (te veel belasting betalen, plus kosten voor belastingadviseur, gebrek aan herbelegging) als gevolg van onvoldoende kwaliteit/kwantiteit van advies.

Denk eraan voor de toekomst, belastingplanning ligt vaak in uw handen!

Zoek een belastingadviseur: De 3 beste tips

Na de gevaren van het kiezen van een belastingadviseur, nu rechtstreeks naar de tips over hoe een goede belastingadviseur te vinden.

Advertenties in zoekresultaten op Google & Co.

Allereerst de belangrijkste tip: klik niet op de advertentie! U bent op internet op zoek naar een belastingadviseur in Berlijn-Mitte, Keulen of Hamburg en doet zoals 92% van de mensen: u typt uw vraag in een van de populaire zoekmachines.

De eerste plaatsen in zoekmachines zijn altijd betaalde advertenties vermomd als zoekresultaten. De enige aanwijzing hiervoor is het kleine woordje “Ad”, soms ook “Sponsored”. Deze reclame gokkasten zijn zeer populair! Waarom? Bijna elke klik hier. Uit mijn ervaring, ga direct naar pagina twee van de zoekresultaten, hier zult u minder advertenties vinden en ook niet de bedrijven of belastingkantoren die veel geld aan marketing uitgeven.

Wie betaalt tenslotte het geld voor de marketing budgetten? U, de cliënt van de belastingadviseur.

Beoordelingen op online portalen

Naast zoekmachines zijn ook vergelijkingsportalen, onlinetijdschriften en andere onlinebronnen voor aanbevelingen populair. Zoek hier naar kwalitatief en kwantitatief zinvolle adviezen. Vergelijk dus het aantal beoordelingen, want slechts één beoordeling is niet zinvol, soms zelfs gekocht.

• Meer dan 5-10 beoordelingen
• Beoordelingen met zinvolle inhoud

Aanbevelingen van ervaren zelfstandigen

Als u andere ondernemers kent, vertrouw dan op hun ervaring en mening.

Het is van belang dat deze personen ondernemers zijn en geen particulieren. Het onderwerp, belastingadviseurs voor ondernemingen, is immers anders dan dat van particulieren en hun loon of salaris. Maar vergeet ook niet dat de contactpersoon al enige tijd met de belastingadviseur samenwerkt, idealiter is de ervaring langer dan drie of vier jaar. Als u het aan bevriende ondernemers vraagt die net hun eigen bedrijf zijn begonnen en nog maar een paar maanden bij een belastingkantoor werken, kan de ervaring te kort zijn.

Tips van belastingadviseurs die zelf al meer dan vijf of tien jaar een succesvol bedrijf runnen, zijn dus het beste.

Deze 3 kleine tips klinken eenvoudig, maar ze zijn zeer effectief voor het vinden van een goede belastingadviseur in uw regio. Firma’s die een goede reputatie hebben, geen onnodige kosten maken (marketing) en degelijk werk leveren. Laten we deze 3 eenvoudige tips nog eens samenvatten.

Checklist: Belastingconsulent in de buurt, 3 tips

3 Tips uit het veld, zoek een belastingadviseur:

1. Klik niet op de advertentie in de zoekresultaten (ga direct naar pagina 2)
2. Beoordeling op onlineportalen (meer dan 5 meningen)
3. Ervaringen en aanbevelingen van succesvolle ondernemers

Nu u veel hebt geleerd over de risico’s en gevaren van het gebonden zijn aan een belastingadviseur, maar ook over de tips om een goede belastingadviseur te vinden, ook online, laten we overgaan tot de meer specifieke taken die uw belastingadviseur voor uw bedrijf uitvoert.

Taken: Fiscale structurering, belastingaangiften, lonen, balans en co.

Als u een goede belastingadviseur hebt gevonden, dan gaat het vanaf nu vooral over deze onderwerpen:

• Advies over belastingvoorbereiding en -structurering
• Belastingaangiften (maandelijkse aangiften en jaarlijkse evaluaties)
• Lonen en salarissen van werknemers
• Jaarrekening

Advies over belastingvoorbereiding en -structurering

Als u in de toekomst een restaurant wilt runnen, een klein bedrijf met twee of drie werknemers, dan zijn maandelijkse financiële overzichten, jaarlijkse balansen het neusje van de zalm voor u. Maar als u als onderneming wilt groeien, dan is belastingstructurering of belastingontwijking een van de belangrijkste factoren bij het kiezen van de juiste belastingadviseur voor uw onderneming.

Belastingadviseurs moeten op de hoogte zijn van de basisbeginselen, maar ook van nieuwe belastingwetgeving en vooral van manieren om belastingen te ontwijken.

Wij willen hier niet te diep ingaan op het onderwerp belastingontwijking. Daar zijn tenslotte deskundigen voor! Maar het is belangrijk te benadrukken, zoals eerder gezegd, dat belastingen voor de meeste bedrijven de grootste kostenfactor zijn, elke maand, elk jaar. Het wordt nog beter:

Elke euro die niet aan belastingen wordt uitgegeven, kan door u opnieuw worden geïnvesteerd en levert u dus meer op.

In het groeiproces zijn er echter ook veranderingen in de rechtsvorm van ondernemingen. Bij een mogelijke opeenvolging zou deze ontwikkeling van de onderneming de volgende fasen kunnen omvatten:

• Eenmanszaak
• Naamloze vennootschap UG
• GmbH
• Naamlozevennootschap (AG)
• Holding (met dochterondernemingen)

Belastingadviseurs helpen ondernemingen ook bij het wijzigen van hun rechtsvorm. Fiscale structurering heeft zo veel facetten, die elk afzonderlijk effect sorteren, afhankelijk van de onderneming en haar activiteiten. Met de drie praktische tips (hierboven) om een belastingconsulent te vinden, kunt u dergelijke belastingkantoren in elke stad vinden, zelfs in uw district.

In het dagelijks leven liggen de taken van de belastingadviseur voor ondernemingen echter niet in het verstrekken van advies, maar in het afhandelen van belastingzaken.

Behandeling van fiscale zaken

Nu komen wij tot de kern van het werk van een belastingadviseur, eenvoudig gezegd: de boekhouding. Het behandelen van belastingzaken is zo’n beetje de standaardtaak van elk belastingkantoor. Daarbij evalueren advocatenkantoren de huidige voorgaande maand. Zodra alle vragen zijn beantwoord, worden de voorlopige aangiften, evaluaties, lonen en andere informatie rechtstreeks naar het belastingkantoor gezonden.

Dus elke maand komen de belastingaangiften binnen. Afhankelijk van de structuur van de onderneming gaat het onder meer om de loonbelastingaangifte, de vermogenswinstbelastingaangifte en, voor de meeste ondernemingen, de standaardvoorschotaangifte voor de omzetbelasting.

Elk jaar komt dan de voorbereiding van de verschillende belastingaangiften, afhankelijk van het bedrijfsmodel en de constructie. Zo zijn er de aangifte van de inkomstenbelasting, de aangifte van de vennootschapsbelasting en de aangifte van de bedrijfsbelasting, die u op hun beurt tot de realisatie brengen: Belastingen zijn de grootste kostenfactor in het bedrijf!

Daarna stelt het belastingkantoor de balansen op. Balansen zijn de jaarlijkse evaluaties; zij worden niet alleen naar de belastingdienst gezonden, maar ook naar het Staatsblad. Hier kan de balans van uw bedrijf, voor zover u geen eenmanszaak, GbR of iets dergelijks bent, door iedereen worden ingezien.

Checklist: 6 Taken Gebieden

Laten we de behandeling van fiscale zaken nog eens samenvatten:

1. Loonadministratie
2. Belastingaangiften / dit omvat loonbelastingaangifte, vermogenswinstbelastingaangifte en BTW-aangifte vooraf
3. Opstellen van belastingaangiften / dit omvat aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, handelsbelasting, jaarlijkse BTW-aangiften, alsmede aangiften successiebelasting en ook aangiften schenkingsrecht voor vermogende particulieren
4. Boekhouding / dit omvat het opzetten van de boekhouding, het opstellen van een rekeningstelsel, de boekhouding zelf, maar ook de rekeningtoewijzing van de bonnen
5. Opstellen van de financiële staten / dit omvat de eenvoudige resultatenrekening, de openingsbalans, de jaarlijkse financiële staten, de tussentijdse financiële staten, de liquidatiebalans en de bijbehorende toelichtende verslagen
6. Toepassingen

Voor de volledigheid: belastingadviseurs Hessen helpen natuurlijk niet alleen bij de oprichting van de onderneming, maar ook bij de liquidatie ervan mocht er iets misgaan.

Bijstand in geval van insolventie

Voor de volledigheid wordt hier verwezen naar de bijstand bij insolventie die ook door belastingadviseurs wordt verleend. Bedrijven gaan failliet, en dus zijn er mensen nodig om de liquidatie over te nemen. De taken van een belastingadviseur omvatten derhalve ook bijstand in geval van insolventie.

Lees hier meer over het onderwerp:

• Insolventie

Moet ik een belastingadviseur inhuren?

Nee, het inschakelen van een belastingadviseur is niet verplicht, ongeacht de ondernemingsvorm die u hebt gekozen.

Samenwerking met de belastingadviseur: uw taken

U hebt nu veel geleerd over de taken van een belastingadviseur, de verschillende financiële overzichten, de maandelijkse registratie en de jaarlijkse balansen. Maar hoe ziet het werken met een belastingadviseur er in de praktijk uit?

Praktische ervaring: nuttig voor wie?

Allereerst, voor wie zijn de volgende ervaringen nuttig? De volgende samenwerkingsgebieden zijn meer van toepassing op eenmanszaken, UG’s (haftungsbeschränkt), GmbH’s, minder dan 10 werknemers. Alle ondernemingen met minder dan 10 werknemers worden als kleine ondernemingen beschouwd. Dan begint het met KMO’s (kleine en middelgrote ondernemingen), zij hebben 10 tot 250 werknemers. Hier bevindt u zich natuurlijk al in een heel andere fiscale positie dan toen u uw bedrijf oprichtte.

Het gaat hier uitdrukkelijk niet om fiscale structurering, maar om de dagelijkse samenwerking met het advocatenkantoor. Van de lonen, de boekhouding en de berekening ervan voor de ziekteverzekeringsmaatschappijen, de maandelijkse aangifte van voorschotten op de omzetbelasting, de bedrijfsbelasting, tot en met het jaarlijks financieel overzicht, dat steeds op uw weg komt. Overigens zijn de jaarrekeningen niet inbegrepen in de bijkomende kosten, maar worden zij extra in rekening gebracht door de belastingadviseur, zoals hierboven kort is beschreven. Maar daarover dadelijk meer.

Als u eigenaar bent of een bedrijf opbouwt dat minder dan 10, misschien 20 werknemers telt, zijn dit de standaardprocessen waarmee u te maken krijgt wanneer u met uw belastingadviseur samenwerkt. Het volgende deel moet u een overzicht geven!

Lonen, registratie, ziektekostenverzekering, enz..: Heffing en termijn

Het belangrijkste in elk bedrijf is:

Goed teamwerk!

Goede resultaten worden alleen gegarandeerd door goede, d.w.z. gemotiveerde en opgeleide werknemers, dit geldt voor 99% van de bedrijven. Ook al zijn de eigenaars “vreemde figuren”, de werknemers komen eerst! Bijgevolg zijn de lonen, de registratie van de tijd bij de belastingadviseur en de berekening van de ziekteverzekering een taak, altijd een samenspel, van de informatie die u aan de belastingadviseur geeft en wat zij of hij daaruit opmaakt.

Wat is je taak?

U moet ervoor zorgen dat de loongegevens tijdig, vóór de 15e van elke maand, beschikbaar zijn

Niet alle werknemers in het bedrijf hebben een vast aantal uren. Daarom zullen sommigen zich nu afvragen: hoe moet ik nu precies weten hoeveel uur werknemer XY zal werken? Als de uren flexibel zijn, moet u het aantal uren schatten. In de volgende maand worden de afwezigheden opnieuw gecompenseerd.

Ziektekostenverzekering als kostenfactor – Een korte uitweiding

Maar ziektekostenverzekering is ook een grote kostenfactor die door oprichters vaak over het hoofd wordt gezien. Bereken kosten van 800 tot 1500 euro per maand per werknemer alleen. Berekend over het jaar is dit een factor die bij extrapolatie en berekening gemakkelijk over het hoofd wordt gezien, omdat de ziektekostenverzekering geen deel uitmaakt van het betaalde loon, maar afzonderlijk wordt geïnd. 800 euro per maand alleen al is een jaarlijkse kostenfactor van 9.600 euro. Wie met 25.000 euro aan startkapitaal een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid opricht, komt al snel op een kritiek punt.

Hier is een klein voorbeeld:

• Salaris (overschrijving): € 1.500
• Ziektekostenverzekering: € 700
• Belastingconsulent voor afwikkeling: 15 €
• Totale kosten: € 2.225
• Onbewuste kosten: + 32,6%

Het verschil tussen de mentale 1.500 euro en de daadwerkelijk betaalde 2.225 euro bedraagt maar liefst 725 euro, of +32,6%. Denk er dus altijd aan dat de loonkosten uiteindelijk niet alleen de eigenlijke betaling aan de werknemer omvatten, maar ook de ziektekostenverzekering en de loonkosten die voor elke afzonderlijke werknemer extra moeten worden betaald.

Deze berekeningsfout neemt toe met elke individuele werknemer. Indien u bijvoorbeeld direct bij de start van de onderneming 5 werknemers in dienst neemt door middel van een investering of een lening en geen rekening houdt met de kosten voor ziektekostenverzekering en loonadministratie, zult u in het rekenvoorbeeld een maandelijks tekort hebben van 3.575 euro. Met een lening of investering van 50.000 euro zijn 5 werknemers een enorme kostenfactor. Na een periode van 6 maanden bedraagt het plotselinge, veronderstelde verlies (dat u niet voor ogen had) 21.450 euro.

Financiering is de belangrijkste reden voor bedrijfsfaillissementen.

Daarom is het belangrijk: u moet zelf belangstelling hebben voor belastingen en heffingen.

Laat het werk niet (alleen) aan uw belastingadviseur over!

Maar er zijn ook mogelijke besparingen voor werknemers die door de belastingadviseur moeten worden meegedeeld. Bijvoorbeeld wanneer speciale diensten worden verleend aan werknemers, zoals de overname van kosten voor treinkaartjes die anders door de werknemer zelf zouden moeten worden gekocht voor de weg naar het werk. Veel aspecten waarmee een goed belastingkantoor rekening moet houden.

Het is belangrijk dat u de loongegevens op tijd, vóór de 15e van de lopende maand, indient. Voor werknemers die geen vaste uren hebben, moet de verwachte werktijd worden geraamd.

• Indiening van loongegevens voor de 15e van de maand
• Indiening van werkelijke en geraamde werkuren (afhankelijk van het type werknemer)

Maandelijkse belastingen: BTW, bedrijfsbelasting, enz.

Naast het loon van werknemers is er echter nog veel meer waar u en de belastingadviseur voor moeten zorgen.

Tot de vaste taken behoren ook de maandelijkse fiscale (voor)registraties. De nadruk ligt hier in de eerste plaats op de omzetbelasting, alsmede op de bedrijfsbelasting wanneer het gaat om gewone vennootschappen zoals een GmbH ( besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ) of een AG ( naamloze vennootschap ).

Als er één factor is die bijna elke dag een rol speelt in uw zakenleven, dan is het wel de boekhouding. Of het nu gaat om ontvangsten uit aankopen, inkomende facturen van leveranciers, uitgaande facturen voor klanten, alle boekhoudkundige activiteiten worden nauwgezet geregistreerd, gedocumenteerd en gearchiveerd in de boekhouding.

Gouden regel in boekhouding

Voor degenen die zelf nog niet met het onderwerp in aanraking zijn geweest, in heel eenvoudig uitgelegd:

Elke boeking een voucher

Dit is de klassieke gouden regel in de boekhouding. Het betekent dat elke transactie, of het nu met fysiek geld of met digitale transacties is, door een ontvangstbewijs moet worden gestaafd. Naargelang het gaat om een inkomende betaling, een uitgaande betaling, of zelfs gewoon een verplaatsing van rekening naar rekening.

• Inkomende facturen
• Uitgaande facturen
• Account-to-account
• Andere soortgelijke belangen

Tegenwoordig wordt een groot deel van de boekhouding gedaan via digitale systemen, boekhoudsoftware. In het verleden waren er nog klassieke mappen, simpel gezegd, elke maand heeft een map. Hier worden de rekeningafschriften gearchiveerd en achter elk afzonderlijk rekeningafschrift worden de kwitanties collectief gearchiveerd. Op die manier zijn alle transacties transparant traceerbaar, bijvoorbeeld voor een van de belangrijkste actoren, de belastingdienst. Maar een nette, geordende boekhouding is ook voor uzelf van groot belang, omdat alleen op die manier de kerncijfers over uw bedrijf kunnen worden verkregen.

Boekhouding in het verleden: mappen, bankafschriften en facturen in chronologische volgorde.

Eenvoudig gezegd was dat al een groot deel van de boekhouding die in gewone bedrijven wordt gevoerd.

De maandelijkse boekhouding moet uiterlijk op de 10e van de volgende maand bij het belastingkantoor worden ingediend.

Daarom moet u uw financiële boekhouding zo plannen dat deze direct bij de maandwisseling (1e, 2e, 3e) klaar is. Op die manier heeft uw belastingkantoor voldoende tijd om ze te verwerken en heeft u ook tijd om vragen te beantwoorden zonder tijdsdruk.

Tip! Als u te laat bent met uw boekhouding, neem dan contact op met uw belastingadviseur of de belastingdienst – communicatie is een zeer, zeer effectief instrument in alle belastingzaken.

Zodra er voldoende omzet is, wordt ook de bedrijfsbelasting een punt van zorg voor u en uw belastingadviseur. De bedrijfsbelasting wordt automatisch door het belastingkantoor berekend. Kleine ondernemingen betalen deze aan het eind van het jaar, ondernemingen met de overeenkomstige omzet en geschiedenis betalen maandelijks, bij wijze van spreken vooraf, zodat de onderneming aan het eind van het jaar niet met een grote belastingaanslag wordt geconfronteerd.

Opnieuw worden de belangrijkste taken samengevat:

• Elke boeking een voucher
• Bijna 1 kalendermaand samen economisch verantwoord
• Indiening uiterlijk op de 10e van de volgende maand (belastingkantoor)

Verordeningen inzake de belasting over de toegevoegde waarde: Binnenlands en buitenlands

Berekeningen in eigen land zijn nog gemakkelijk te organiseren, zodra het naar het buitenland gaat, hebben velen grote vraagtekens. Eerlijk gezegd, toen ik voor de eerste keer met dit probleem werd geconfronteerd, ontplofte mijn hoofd. Alles wat ik kreeg van de belastingadviseur was een uitleg van 15 minuten. Mijn eenvoudige vraag: wanneer moet ik BTW aanrekenen, wanneer niet?

Tip! Aan deze vraag kunt u snel zien of een belastingadviseur zaken gemakkelijk kan uitleggen of niet. Als iemand u lange monologen begint te geven over “gezamenlijke EU-transacties…”, huur hem of haar dan niet in. – huur hem of haar dan niet in.

Hier is het eenvoudige antwoord op de btw-regels voor binnenlandse en buitenlandse facturen.

Voor business-to-business-transacties (in Duitsland):

• Facturering en ontvanger van facturen in Duitsland: btw
• Als de ontvanger van de factuur in het buitenland is gevestigd (Schengengebied van de EU): geen btw
• Indien de ontvanger van de factuur in een derde land (buiten de EU) is gevestigd: geen btw

Er zijn een paar speciale regels:

• Particuliere klanten (B2C) betalen altijd omzetbelasting (BTW voor particulieren)
• Ondernemingen die onder de regeling voor kleine ondernemingen vallen, zijn vrijgesteld van btw

Voor de volledigheid volgt hier een lijst van de Europese landen die momenteel (vanaf 2021/06) deel uitmaken van de Europese Unie, of meer bepaald van het Schengengebied.

• Schengenstaten: Oostenrijk, België, Tsjechische Republiek, Denemarken, Estland, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Hongarije, IJsland, Italië, Letland, Liechtenstein, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Noorwegen, Polen, Portugal, Slowakije, Slovenië, Spanje, Zweden en Zwitserland.

Bron: Federaal Ministerie van Buitenlandse Zaken, artikel Schengenstaten

Jaarlijkse belastingen: Jaarlijks financieel overzicht en voorbeeld van btw-aangifte

Aan het eind van het jaar worden, afhankelijk van de rechtsvorm en de vennootschapsstructuur, financiële overzichten naar het belastingkantoor gezonden. Voor bijna alle ondernemingen omvat dit bijvoorbeeld de aangifte omzetbelasting (behalve voor kleine ondernemingen die van omzetbelasting [Ust.] zijn vrijgesteld). De aangifte omzetbelasting geeft bijna een samenvatting van alle fiscale transacties in verband met de omzetbelasting.

Tip over de maandelijkse omzetbelasting! Met name de BTW is een belangrijke post die maandelijks moet worden betaald, en wel op een veilige manier. Er is speling bij veel rekeningen, niet bij de belastingdienst. Gebruik het niet om rekeningen te betalen.

Als de BTW niet wordt betaald, wordt beslag gelegd op de bedrijfsrekening. Als u in het begin maar één bedrijfsrekening hebt, zult u snel betalingsproblemen krijgen. Want zolang het bedrag niet is vereffend, heeft u geen toegang meer tot de rekening. Daarom, zeer belangrijk: maandelijkse boekhouding en de jaarlijkse afsluiting van de omzetbelasting.

De BTW-aangifte wordt opgesteld door het belastingkantoor. Daarnaast zijn er de jaarrekeningen, die voor alle ondernemingen verplicht zijn.

Ook het jaarlijks financieel overzicht is belangrijk. Het vat alles nog eens duidelijk samen. Terwijl u en uw werknemers zelf nog veel taken hebben op het gebied van de boekhouding, wordt de jaarlijkse financiële verklaring bijna volledig opgesteld door de belastingadviseur. Het is mogelijk dat u vooraf slechts een paar vragen over afzonderlijke transacties hoeft te beantwoorden. Zodra de jaarrekening door de belastingadviseur is opgesteld, ontvangt u een evaluatie en moet u deze ondertekenen. De indiening gebeurt meestal niet tijdens de jaarwisseling, maar gebeurt fiscaal efficiënt, op tijd, ten laatste vóór de indieningstermijn.

Voor de volledigheid: kleine bedrijven en freelancers stellen gewoonlijk een korte EÜR (inkomstenoverschotrekening) op.

Jaarrekeningen: Inhoud

In de jaarrekening vindt u dan de volgende informatie:

• Balans
• Winst- en verliesrekening
• Aanhangsel
• Verslag van de directie
• Mutatieoverzicht van het eigen vermogen; gesegmenteerde informatie (alleen in verband met geconsolideerde jaarrekeningen)

Termijn: zelfopsteller / belastingadviseur

Wanneer moet het jaarlijks financieel memorandum worden ingediend? De uiterste datum voor de indiening van de jaarlijkse financiële staten bij de belastingdienst is momenteel 31 juli. Indien u wordt bijgestaan door een belastingadviseur, is de termijn aanzienlijk langer, namelijk tot 28 of 29 februari van het volgende jaar.

• Eigen productie: 31.07.
• Voorbereiding door belastingadviseur: 28 of 29.02. (volgend jaar)

Kosten: Hoeveel kost een belastingadviseur?

Hoeveel kost een belastingadviseur? Deze vraag kan slechts gedeeltelijk worden beantwoord. Belastingadviseurs brengen kosten in rekening volgens de ereloontabel, maar ook hier hebben zij manoeuvreerruimte. De vergoedingentabel heeft alleen betrekking op standaarddiensten, d.w.z. maandelijkse boekhouding. Zelfs de jaarrekeningen kosten extra. Elke minuut consult kost extra. Elke keer dat je documenten, dossiers of cijfers krijgt, kost dat extra.

Voor een eerste, ruw overzicht kan deze vereenvoudigde vergoedingentabel u helpen. Het moet u duidelijk zijn dat belastingadviseurs kosten in rekening brengen naar gelang van de omzet van de onderneming. Natuurlijk hebt u ook een zekere speelruimte wat deze vergoedingsregeling betreft, maar de vergoedingentabel is goed ter oriëntatie.

Tabel vergoedingen

Dit is hoeveel een belastingadviseur kost voor een omzet van 100.000 euro voor balansen, EÜR, aangiften inkomstenbelasting & Co.

Bron: fivmagazine.de, kosten belastingadviseur

Ten slotte hebben wij een aantal typische vragen en antwoorden die oprichters hebben als u nog geen ervaring hebt met belastingadviseurs.

Vragen en antwoorden: Belastingconsulent

Elk jaar worden tienduizenden bedrijven opgestart. Restaurant, modezaak, mediabureau tot app of online platform. Ze hebben allemaal vragen, zelfs stichters in de vastgoedsector. Van: “Waar vind ik een goede belastingadviseur?” tot

Waar kan ik een goede belastingadviseur vinden? Lijsten

Zoals hierboven beschreven, zijn er hoofdzakelijk 3 tips die helpen om een goede en gerenommeerde belastingadviseur te vinden. De allerbeste aanbevelingen krijgt u meestal van bekende ondernemers die zelf al jaren actief zijn en een goed, commercieel inzicht hebben. Als zij gedurende een lange periode tevreden zijn over een belastingadviseur, dan zal hij of zij waarschijnlijk een aanbeveling zijn voor uw onderneming.

Als u geen rechtstreekse contacten hebt met aannemers, dan moet u uw zoektocht op het internet beginnen, ook hier zijn er twee goede tips. Ten eerste, klik niet op advertenties in de zoekresultaten en ten tweede, lees door reviews en zorg ervoor dat het bedrijf niet slechts 1, 2 of 3 reviews heeft, maar idealiter 10, 20 of zelfs 30, afhankelijk van de grootte van de stad.

Zoek een belastingadviseur! 3 Tips samengevat:

• Klik niet op de advertentie in de zoekresultaten (ga direct naar pagina 2)
• Beoordeling op onlineportalen (meer dan 5 meningen)
• Ervaringen en aanbevelingen van succesvolle ondernemers

Als u nu directe aanbevelingen wilt, lees dan hier verder! Goede aanbevelingen voor belastingadviseurs van Beieren, Noordrijn-Westfalen tot Berlijn en Hamburg. Met meer dan 30 steden en allemaal gratis:

• Belastingadviseur in de buurt (fivmagazine.de)

Hoeveel moet een belastingadviseur kosten? Vergelijkende aanbiedingen

Wij hebben hierboven reeds de belangrijkste aspecten van de kosten van belastingadviseurs uiteengezet.

Indien u nog geen belastingadviseur hebt en momenteel op zoek bent, moet u te werk gaan zoals u dat bij andere dienstverleners zou doen en vergelijkende offertes aanvragen. Zo kunt u een schatting maken van de kosten en deze vergelijken met andere belastingadviseurs. Als u bijvoorbeeld aan de hand van de 3 tips voor het vinden van een belastingadviseur een paar goede adressen in uw stad hebt gevonden, vraag dan bij elk van hen een offerte aan. Dit zal u helpen de beste consultant te vinden.

Wat betekent belastingadviseur in het Engels?

In het Engels wordt een belastingadviseur een “tax consultant” genoemd.

Wat kost een aangifte inkomstenbelasting met een belastingadviseur?

Iedereen die geld verdient, moet inkomstenbelasting betalen (min belastingvrije som). Een van de eerste vragen die oprichters stellen is: Wat kost een aangifte inkomstenbelasting bij de belastingadviseur? Zoals uit de tabel met tarieven hierboven blijkt, kost een aangifte inkomstenbelasting tussen 142 en 853 euro.

Wanneer is een belastingadviseur de moeite waard?

Dit leidt ons dan weer tot de vraag: Kan ik mijn belastingaangifte zelf doen? Zoals we hierboven hebben geleerd, is het inschakelen van een belastingadviseur niet verplicht. Daarom kan de vraag wanneer een belastingadviseur zinvol is, niet in het algemeen worden beantwoord. Simpel gezegd, als u commerciële kennis en interesse hebt, kunt u uw belastingaangifte zelf doen. U loopt echter het risico dat u geen gebruik maakt van belastingvoordelen, bijvoorbeeld in het geval van belastingaftrek. Het wordt daarom hoogstens aanbevolen voor kleine ondernemingen en eenmanszaken. Voor alle andere ondernemingsvormen, of het nu gaat om GbR, UG of GmbH, moet u samenwerken met een belastingadviseur. Ten slotte is het ook een goed idee om de gegevens te verifiëren bij het belastingkantoor.

Oprichting van een vennootschap, rechtsvormen en belastingen

Hier vindt u nog meer informatie over belastingen, rechtsvormen en de eerste jaren van het oprichten van een bedrijf.

Een bedrijf gevonden

Een bedrijf oprichten – U wilt uw eerste bedrijf oprichten? Vereisten voor u als oprichter, aandelenkapitaal, aandeelhoudersovereenkomsten, oprichtingskosten, juridische formulieren en checklists. Dit klinkt ingewikkeld voor beginners, maar het is eigenlijk heel eenvoudig. De procedure voor de oprichting van een vennootschap is gewoonlijk betrekkelijk gelijk. Ik heb het proces hier in eenvoudige stappen voor u samengevat. Leer hoe u uw eigen bedrijf kunt opzetten. Na de grote gids over alle rechtsvormen en soorten vennootschappen, kijken we vandaag in detail naar het opzetten van een (vastgoed)vennootschap voor beginners.

• Een bedrijf gevonden

Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen in Duitsland – Welke vennootschapsvormen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of het nu gaat om een speciaal vastgoedbedrijf of het oprichten van een startende onderneming, hier heb ik alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet. In deze lijst van bedrijven vindt u uitleg, voordelen, nadelen, kosten, de procedure met checklists en vereisten, voor het respectieve type bedrijf. Bovendien, speciaal voor eigenaars van onroerend goed, als extra: onroerend goed GmbH (vermogensbeherende GmbH) en familiestichting met belastingvoordelen. Alle rechtsvormen in één lijst!

• Rechtsvormen in Duitsland

Belastingen in Duitsland

Belastingen in Duitsland – vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), handelsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen / belastingvormen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van welke rechtsvorm u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond maandelijkse financiële overzichten, jaarlijkse financiële overzichten en balansen? Een tipje van de sluier voor wie voor het eerst een bedrijf opricht en op zoek is naar een goede belastingadviseur. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, inzicht in belastingen.

• Belastingen in Duitsland

Belastingen in de VS

USA – Welke belastingen moet je betalen als je een huis koopt in de VS? Hieronder vindt u een lijst van alle soorten belastingen die u moet betalen, hoeveel ze bedragen, waar u er meer over kunt lezen en waar ze voor dienen. Alles wat u moet weten over belastingen in verband met de aankoop van een woning, of het nu uw huis of een vakantiehuis is. Wij beantwoorden de vragen, wat zijn “overdrachtsbelastingen”? Hoeveel bedraagt de onroerende voorheffing wanneer u een onroerend goed koopt? Hier zijn de antwoorden.

• Belastingen in de VS

Der Beitrag Belastingconsulent voor bedrijven: Taken, kosten, belastingen, risico’s, tips – Vind een advocatenkantoor erschien zuerst auf ℄ Eigendom.

Societas Europaea (SE) – Oprichtingsvormen, rechtsgrondslagen & Co

De Societas Europaea – afgekort SE – is in de Duitstalige wereld ook te vinden onder de benamingen Europese Vennootschap, Europese Effectenvennootschap of terloops: Europa AG en beschrijft in juridische zin een vennootschap en dus een rechtspersoon met een eigen rechtspersoonlijkheid. Zoals de Duitse naam doet vermoeden, is het hoofdstuk van deze vennootschapsrechtsvorm verdeeld in aandelen. De wettelijke invoering van de Societas Europaea als transnationale rechtsvorm vond plaats in 2004 in het kader van de zogeheten Wet op de Invoering van de Europese Vennootschap – afgekort: SEEG.

De achtergrond van de invoering van de Societas Europaea is enerzijds de mogelijkheid om vennootschappen uit verschillende EU-lidstaten samen te voegen of een holding op te richten. Anderzijds was het doel van de SE de oprichting van gemeenschappelijke dochterondernemingen van economisch actieve vennootschappen en rechtspersonen uit verschillende landen van herkomst in de EU door inschrijving op aandelen.

Andere typische bedrijven in Duitsland:

• Naamloze vennootschap (AG)
• Commanditairevennootschap op aandelen (KGaA)
• Ondernemingsvennootschap / UG (beperkte aansprakelijkheid)
• Naamloze vennootschap (GmbH)

Primaire oprichting van een SE – fusie, omzetting, holding, dochteronderneming

Een Europese vennootschap wordt niet “zomaar” uit het niets opgericht. Het oprichtingsproces is – zoals reeds gezegd – aan bepaalde specificaties gebonden… bovendien kan de Societas Europaea slechts uit bepaalde situaties ontstaan. Volgens de numerus clausus van de in de Societas Europaea-verordening – kortweg: SE-verordening – genoemde oprichtingsvormen kan de oprichting van een Societas Europaea in hoofdzaak op vier verschillende wijzen plaatsvinden: door fusie, door omzetting, door oprichting van een holdingmaatschappij of door oprichting van een dochteronderneming.

• Fusie voor toelating/nieuwe stichting
• Conversie stichting
• Europese Holding (Holding-SE)
• Europese Dochteronderneming (Dochteronderneming-SE)

In de tweede plaats is het mogelijk om via een moeder-SE een Europese dochteronderneming op te richten. De SE-verordening voorziet echter niet in de oprichting door natuurlijke personen of een afsplitsing van bestaande vennootschappen naar nationaal recht.

Variant 1 – Fusie met het oog op opneming of nieuwe oprichting: 2+ vennootschappen op aandelen krachtens wet nr. 142/90

U kunt een Europese vennootschap op klassieke wijze oprichten door verschillende bestaande vennootschappen samen te voegen – d.w.z. te fuseren. Voor de oprichting zijn ten minste twee nationale naamloze vennootschappen vereist die een zogenaamd grensoverschrijdend Europees element hebben. In een notendop: de ondernemingen moeten ofwel afkomstig zijn uit verschillende lidstaten van de Europese Unie of, indien hun respectieve statutaire zetel in hetzelfde land is gevestigd, zij moeten sinds ten minste twee jaar dochterondernemingen in andere EU-landen hebben. Dit laatste wordt ook wel een meerlandenrelatie genoemd.

De fusie kan tot stand komen hetzij met het oog op opslorping, hetzij met het oog op nieuwe oprichting. In het eerste geval neemt de overnemende vennootschap de rechtsvorm van een SE aan, terwijl de inbrengende vennootschap in de SE wordt opgenomen op het tijdstip waarop de fusie van kracht wordt. Een nieuwe oprichting houdt in dat beide fuserende vennootschappen ophouden te bestaan zodra de fusie van kracht wordt. De nieuwe rechtspersoon kan dan ook in een derde EU-land worden opgericht, aangezien het vereiste van plurinationaliteit al wordt vervuld door de statutaire zetel van de twee oprichtende vennootschappen. In dit geval spreekt men ook van een fusie met derde landen.

Hoe werkt de fusie van twee naamloze vennootschappen tot één Societas Europaea precies?

Bij een fusie komen twee juridisch onafhankelijke ondernemingen samen en vormen aldus één enkele entiteit, zowel in economische als in juridische zin. Daartoe moet ten minste één onderneming haar juridische onafhankelijkheid opgeven, reden waarom de fusie een typische vorm van bedrijfsovername is. De koopprijs voor de overname van de onderneming kan op elegante wijze worden betaald in aandelen van de overnemende onderneming.

De fusie tussen vennootschappen is wettelijk onderworpen aan de zogenaamde fusierichtlijn 90/434/EEG en de Europese fusierichtlijn 2005/56/EG. Binnen Duitsland is ook de Duitse omzettingswet (Umwandlungsgesetz, UmwG) van toepassing, terwijl de antitrustwetgeving wordt gehandhaafd in de wet tegen concurrentiebeperkingen (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkung, GWB), waar de term “fusie” uitsluitend wordt gebruikt voor fusies.

Variant 2 – Conversie formatie: Naamloze vennootschap + buitenlandse dochteronderneming

Uiteindelijk kan ook een op nationaal niveau bestaande naamloze vennootschap worden omgezet in een transnationale naamloze vennootschap – d.w.z. een AG in een SE – op voorwaarde dat de naamloze vennootschap gedurende ten minste twee jaar een dochteronderneming of bijkantoor in een ander EU-land heeft gehad. Een omzetting in een Societas Europaea is naar haar aard vergelijkbaar met een verandering van rechtsvorm krachtens de Duitse omzettingswet (UmwG).

De Societas Europaea-Verordening – kortweg: SE-Verordening – voorziet echter in de opstelling van een omschakelingsplan in tegenstelling tot de wijziging van de rechtsvorm, waarbij het onduidelijk is welke rechtsgrondslag moet worden gebruikt met betrekking tot de reikwijdte en vooral ook de inhoud van dit plan. Een verplaatsing van de vorige statutaire zetel van de nationale naamloze vennootschap is in principe ontoelaatbaar bij de omzetting in een Europa AG.

Omgekeerde conversie: Europa AG in conventionele AG

De omzetting van een klassieke naamloze vennootschap in een Societas Europaea is geen probleem indien vooraf aan alle noodzakelijke vereisten is voldaan. Maar hoe zit het in het omgekeerde geval? Kunt u de omzetting ongedaan maken en van uw Europa AG weer een gewone naamloze vennootschap op nationaal niveau maken? In feite is het mogelijk een bestaande Europese vennootschap om te vormen tot een klassieke AG. Op voorwaarde dat de Europa AG gedurende ten minste twee jaar in haar Europese rechtsvorm heeft bestaan, kan een conversieplan worden opgesteld om de vennootschap in haar oorspronkelijke vorm te herstellen. De goedkeuring van de algemene vergadering is echter verplicht.

U kunt hier meer te weten komen over de nationale naamloze vennootschap (AG):

• Naamloze vennootschap (AG)

Variant 3 – Europese holding/SE: 2+ naamloze vennootschappen/GmbH’s

Een andere mogelijkheid is dat twee of meer ondernemingen uit verschillende EU-lidstaten samen een Europese holding of holding-SE vormen. Dit geldt voor elke combinatie van kapitaalvennootschappen (AG) en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (GmbH), waarbij ten minste twee van de vennootschappen uit verschillende EU-landen afkomstig moeten zijn. Een andere mogelijkheid is dat twee of meer deelnemende vennootschappen uit dezelfde lidstaat elk gedurende ten minste twee jaar een dochteronderneming of filiaal in een ander EU-land hebben en zo voldoen aan de vereiste van meervoudige nationaliteit.

Concreet komt de deelneming van vennootschappen in een holding-SE neer op een aandelenruil: de vennootschappen kopen aandelen in de Europese holding en brengen in ruil daarvoor hun bestaande vennootschapsaandelen in, waarbij hun aandelen in de overkoepelende vennootschap telkens meer dan 50% van alle stemrechten van de respectieve oprichtende vennootschap moeten vertegenwoordigen.

Meer informatie over de nationale naamloze vennootschap (AG) en de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) vindt u hier:

• Naamloze vennootschap (AG)
• Naamloze vennootschap (GmbH)

Hoe gaat de oprichting van een Europese holding precies in zijn werk?

Een holding – kort voor: Holding, holdingorganisatie of paraplu-vennootschap – ontstaat wanneer verschillende vennootschappen op een bepaalde manier hiërarchisch gestructureerd zijn en beschrijft dus geen eigen rechtsvorm, maar eerder een vorm van structurering van vennootschappen die met elkaar verbonden zijn. De afzonderlijke ondernemingen hebben aandelen in elkaar, waardoor een economische afhankelijkheid ontstaat. Centrale taken worden gewoonlijk uitgevoerd door de moedermaatschappij, die aan de top van de hiërarchie van de holdingstructuur staat.

Naar analogie van de oprichting van een personenvennootschap naar burgerlijk recht (GbR) worden houdstermaatschappijen opgericht met een specifiek operationeel doel, in dit geval het aanhouden van deelnemingen of vennootschapsbelangen in andere ondernemingen. Als houdstermaatschappij organiseert u de verwerving en het beheer van deelnemingen en vormt u aldus de kapitaalverschaffer of aandeelhouder via welke de ondergeschikte vennootschappen hun eigen vermogen financieren.

Meer informatie over civielrechtelijke partnerschappen (GbR) vindt u hier:

• Burgerlijk partnerschap (GbR)

Variant 4 – Europese dochteronderneming/dochteronderneming-SE: 2+ juridische entiteiten

Rechtspersonen – vennootschappen, firma’s, enz. – kunnen ook samen een Europese dochteronderneming of een dochter-SE vormen. Dit is mogelijk op voorwaarde dat ten minste twee juridische entiteiten onder het recht van verschillende EU-landen vallen of dat ten minste twee van de betrokken juridische entiteiten op het tijdstip van de oprichting gedurende een periode van twee of meer jaar een dochteronderneming of filiaal in een ander EU-land hebben gehad.

Dankzij deze flexibiliteit kunnen zowel civielrechtelijke als handelsrechtelijke vennootschappen – met inbegrip van coöperaties met winstoogmerk – een gemeenschappelijke dochteronderneming SE oprichten. Voorts kunnen publiek- en privaatrechtelijke rechtspersonen – ongeacht hun winstoogmerk – een SE-dochteronderneming oprichten indien ten minste twee van de oprichtende vennootschappen uit verschillende EU-landen afkomstig zijn of via dochterondernemingen of bijkantoren in andere EU-lidstaten aan het meervoudige nationaliteitsvereiste voldoen.

Afgezien van de mogelijkheid om ook vennootschappen zonder beperkte aansprakelijkheid bij de oprichting te betrekken, is waarschijnlijk het meest doorslaggevende verschil met de oprichting van een holding-SE dat de afzonderlijke vennootschappen geen gezamenlijke SE-koepelvennootschap vormen, maar een gemeenschappelijke dochteronderneming in de rechtsvorm van een SE.

Hoe werkt de oprichting van een Europese Dochteronderneming precies?

In het algemeen is een dochteronderneming een vennootschap die rechtstreeks afhankelijk is van haar moedermaatschappij. Een moedermaatschappij wordt op haar beurt gedefinieerd als een vennootschap die de meerderheid van de aandelen in andere vennootschappen bezit. De oprichting van een moedermaatschappij met dochterondernemingen biedt het voordeel dat verschillende bedrijfsgebieden door verschillende ondernemingen kunnen worden beheerd en dat de afzonderlijke bedrijfsgebieden duidelijk en transparant van elkaar kunnen worden onderscheiden.

Indien de moedermaatschappij haar eigen dochterondernemingen opricht, spreekt men van affiliatie: een term die afkomstig is uit het Midden-Latijn en kan worden vertaald als adoptie – d.w.z. aanneming als eigen kind – of overname in de zin van toe-eigening. Indien externe ondernemingen worden verworven wegens synergiepotentieel of potentiële vergroting van de marktmacht en ondergeschikt worden gemaakt aan de moedermaatschappij, wordt deze procedure verwantschap genoemd. In Duitsland is de oprichtingsprocedure van een dochter-SE grotendeels onderworpen aan het Duitse vennootschapsrecht; in andere landen zijn de respectieve nationale rechtsgrondslagen van toepassing.

Secundaire vestiging SE-dochter: SE door SE

Een Societas Europaea kan namelijk ook ontstaan als gevolg van een eenmansformatie, namelijk SE by SE. Dit is bijzonder interessant voor aanbieders van shelf companies waar multi-nationaliteit niet of slechts in onvoldoende mate gegeven is. Bovendien kunnen de aandelen van een brievenbus-SE ook worden verkregen door natuurlijke personen. Net als bij de dochter-SE is ook de oprichtingsprocedure van een dochter-SE onderworpen aan het nationale recht van het land waar de vennootschap haar statutaire zetel heeft. Voor de oprichting van een SE-dochteronderneming in Duitsland moeten dus de aanwijzingen in het Duitse vennootschapsrecht worden gevolgd.

De SE wordt opgericht door een dochter-SE op te richten via een bestaande Europese vennootschap, die dan als de moeder-SE fungeert. Aangezien de oprichtende SE zelf al een grensoverschrijdend Europees element heeft, geldt het multinationaliteitsvereiste doorgaans niet voor de dochteronderneming, die het multinationale karakter in zekere zin “erft”. Tegelijkertijd is het niet nodig andere ondernemingen bij de secundaire formatie te betrekken.

Rechtsgrondslag: richtlijnen, verordeningen en wetten

Aangezien de Societas Europaea een rechtsvorm naar Europees recht is, moet rekening worden gehouden met verschillende EU- en nationale rechtsgrondslagen. In de eerste plaats is er Verordening (EG) nr. 2157/2001, ook wel de Societas Europaea-Verordening (SE-Verordening) genoemd, die de invoering van de nieuwe rechtsvorm op zich neemt en een gemeenschappelijk rechtskader schept tussen de EU-lidstaten en de landen van de Europese Economische Ruimte (EER). Wat de rol van de werknemers betreft, is Richtlijn 2001/86/EG ingevoerd als een aanvullende maatregel om ervoor te zorgen dat de regels en praktijken die vóór de oprichting van de SE bestonden, niet zomaar verdwijnen.

• Verordening (EG) nr. 2157/2001 van de Raadvan 8 oktober 2001 betreffende het statuut van de Europese vennootschap (SE)
• Richtlijn 2001/86/EG van de Raadvan 8 oktober 2001 tot aanvulling van het statuut van de Europese vennootschap met betrekking tot de rol van de werknemers

Op grond van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap is Verordening (EG) nr. 1435/2003 ingevoerd, die de invoering van Europese coöperatieve vennootschappen – kortweg SCE’s – mogelijk maakt en organiseert. In het kader hiervan werd Richtlijn 2003/72/EG ingevoerd, die de medezeggenschap van werknemers in Europese coöperaties regelt.

• Verordening (EG) nr. 1435/2003 van de Raadvan 22 juli 2003 betreffende het statuut voor een Europese Coöperatieve Vennootschap (SCE)
• Richtlijn 2003/72/EG van de Raadvan 22 juli 2003 tot aanvulling van het statuut van een Europese coöperatieve vennootschap met betrekking tot de rol van de werknemers

Als gevolg van de uitbraak van COVID 19 is in 2020 een nieuwe verordening ingevoerd op grond waarvan de verplichte algemene vergadering van een Europese vennootschap of algemene vergadering van een Europese coöperatieve vennootschap tot het einde van het jaar kan worden uitgesteld, rekening houdend met uittredingsbeperkingen en sociale distantiëringsmaatregelen.

• Verordening (EU) 2020/699 van de Raadvan 25 mei 2020 betreffende tijdelijke maatregelen met betrekking tot algemene vergaderingen van Europese vennootschappen (SE’s) en algemene vergaderingen van Europese coöperatieve vennootschappen (SCE’s) (Voor de EER relevante tekst)

Naast de reeds genoemde verordeningen en richtlijnen zijn er in Duitsland ook enkele op nationaal niveau:

• Wet op de invoering van de Europese vennootschap (SEEG) van 22 december 2004
• Wet tot uitvoering van Verordening (EG) nr. 2157/2001 van de Raad van 8 oktober 2001 betreffende het statuut van de Europese vennootschap (SE) (Wet tot uitvoering van de SE – SEAG) van 22 december 2004
• Wet van 22 december 2004inzake de rol van de werknemers in een Europese vennootschap (SE-Werknemersbetrokkenheidswet – SEBG)
• Duitsewet op de aandelenvennootschappen (AktG) van 06 september 1965
• Wetboek van Koophandel (HGB) van 10 mei 1897

Maatregelen ten behoeve van het MKB – Societas Privata Europaea & Societas Unius Persona

Kapitaalvennootschappen voor het midden- en kleinbedrijf – kortweg: MKB – kregen ook een grotendeels uniforme Europese rechtsvorm, namelijk de Societas Privata Europaea – kortweg: SPE; met de Duitse naam: Europese besloten vennootschap. Een eerste ontwerp voor de invoering van een dergelijke vennootschap werd in 2009 opgestart, maar mislukte uiteindelijk na enkele jaren als gevolg van aanhoudende kritiek van andere EU-lidstaten op de opzet ervan.

Als alternatieve maatregel is het project om een zogenaamde Societas Unius Persona – kortweg: SUP; met Duitse naam – op te richten: European One-Person Company – werd gelanceerd. Deze Europese variant van de klassieke naamloze vennootschap (GmbH) heeft ten doel eenpersoonsvennootschappen met rechtspersoonlijkheid in staat te stellen grensoverschrijdende bedrijfsactiviteiten te ontplooien, die door één beherend vennoot kunnen worden georganiseerd en geleid. Evenals bij de nationale Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) moet één symbolische euro als minimumkapitaal worden vastgesteld. Ook het concept van de SUP is tot dusverre op veel kritiek gestuit, zodat momenteel niet te voorzien is of en wanneer de Societas Unius Persona als vennootschapsvorm beschikbaar zal zijn.

Rechtsvorm variant SE & Co KGaA – KGaA met beherende vennoot SE

Soms komt de Societas Europaea ook voor in combinatie met een commanditaire vennootschap op aandelen (KGaA). Familiebedrijven organiseren zich bijvoorbeeld soms als Societas Europaea & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien – in het kort: SE & Co KGaA. In dit geval vormen zij een naamloze vennootschap in juridische zin – de beherende vennoot als persoonlijk aansprakelijke vennoot is echter niet zomaar een natuurlijke persoon, maar specifiek een Societas Europaea (SE). Indien de beherende vennoot wordt belichaamd door een AG, spreekt men in plaats van een AG & Co KGaA, in het geval van een beherende vennoot GmbH van een GmbH & Co KGaA.

• AG & Co KGaA – zie de naamloze vennootschap (AG)
• GmbH & Co KGaA – zie vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH)

Vennootschappen met de rechtsvormvariant SE & Co KGaA bestaan pas sinds het einde van de jaren negentig, nadat open juridische vragen door een uitspraak van het Bundesgerichtshof (BGF) duidelijk waren opgehelderd. Het bekende concern in de gezondheidszorg Fresenius SE & Co KGaA, dat een van de grootste particuliere ziekenhuisexploitanten in Duitsland is, heeft besloten een SE & Co KGaA op te richten, zoals vele andere ondernemingen uit een groot aantal bedrijfstakken hebben gedaan: Geluidsdragers en multimediaproducten, buitenreclame, plantenveredeling en biotechnologie, pomptechnologie en composietsystemen voor thermische isolatie, om er maar een paar te noemen.

Voorbeelden van SE & Co KGaA-ondernemingen:

• AURELIUS Equity Opportunities SE & Co. KGaA
• Edel SE & Co. KGaA
• Fresenius SE & Co. KGaA
• KWS SAAT SE & Co. KGaA
• KSB SE & Co. KGaA
• Mutares SE & Co. KGaA
• Sto SE & Co. KGaA
• Ströer SE & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA is een bijzonder geval: In deze vennootschap wordt de beherend vennoot belichaamd door een stichting. In principe is de commanditaire vennootschap op aandelen in alle denkbare combinaties mogelijk, zoals GUB Investment Trust KGaA als voorbeeld aanhaalt.

Lees hier meer over het onderwerp “Oprichting van een familiestichting”:

• Een familiestichting oprichten

SE oprichting in detail – statutaire zetel, bedrijfsnaam, management & Co.

Wilt u een Europese vennootschap oprichten en zelf actief worden op de interne markt? Daartoe moet uw onderneming eerst aan een aantal eisen voldoen: Hier vindt u alles wat u moet weten over multinationaliteit, minimumkapitaal, medezeggenschap en nog veel meer, zodat u uw Europese vennootschap op een correcte en weloverwogen manier kunt oprichten. Eerst en vooral: uw vennootschap moet een rechtspersoon zijn en een eigen rechtspersoonlijkheid hebben. Naast de status van rechtspersoon moet worden voldaan aan het zogenoemde multi-nationaliteitsbeginsel en moet een grensoverschrijdend Europees element worden aangetoond.

Verdere voorschriften betreffen de zetel en het hoofdkantoor van de vennootschap, het vereiste minimumkapitaal, de juiste vennootschapsnaam en registratie, het bestuur en de vennootschapsorganen en, last but not least, de boekhoudkundige vereisten en het recht op medezeggenschap van het personeel.

• Beginsel van meervoudige nationaliteit
• Maatschappelijke zetel & hoofdkantoor
• Minimumkapitaal
• Bedrijfsnaam & registratie
• Directie en organen
• Boekhouding
• Medezeggenschapsrechten van de werknemers

Meerstaatbeginsel als grensoverschrijdend element

Het multi-nationaliteitsbeginsel vereist dat ten minste twee van alle deelnemende oprichtende vennootschappen van een Societas Europaea een grensoverschrijdend, Europees element hebben. In gewone taal moeten ten minste twee vennootschappen onder het recht van verschillende EU-lidstaten vallen of moet een grensoverschrijdend element kunnen worden aangetoond via een dochteronderneming of filiaal die gedurende twee of meer jaar in een ander EU-land is gevestigd.

Zetel en hoofdkantoor van een Europees bedrijf

Voor de oprichting van een Europese vennootschap moeten de statutaire zetel en het hoofdkantoor van uw vennootschap in dezelfde EU-lidstaat gelegen zijn. De keuze van het land van oprichting is van doorslaggevend belang, aangezien naast het EU-recht, het respectieve toepasselijke nationale recht de rechtsgrondslag van de Europese vennootschap vormt. In principe is het mogelijk om de statutaire zetel en het hoofdkantoor van de vennootschap later naar een andere EU-lidstaat te verplaatsen indien de situatie dit vereist of indien de vennootschap hieruit voordelen haalt. De Vereniging van Duitse Kamers van Koophandel en Industrie (DIHK) omschrijft dit voordeel als volgt:

“Figuurlijk gesproken: Europa AG is een rechtsvorm die verkrijgbaar is in 25 kleuren. De keuze van de zetel van Europa AG opent dus interessante ontwerpmogelijkheden”.

Sommige landen stellen strengere eisen aan de oprichting van een Europese vennootschap: zo eisen de lidstaten Bulgarije, Denemarken, Frankrijk, Griekenland, Letland, Oostenrijk en Tsjechië dat de statutaire zetel en het hoofdkantoor van de vennootschap hetzelfde adres hebben.

Financiering van een SE: 120.000 euro minimumkapitaal

Een andere vereiste betreft het vereiste minimumkapitaal: voor een Europese vennootschap met zetel en hoofdkantoor in Duitsland is bijvoorbeeld ten minste 120.000 euro vereist, d.w.z. meer dan tweemaal zoveel als het aandelenkapitaal van 50.000 euro dat voor een conventionele Duitse naamloze vennootschap vereist is. Het kapitaalvereiste – evenals de andere vereisten – kan in de verschillende EU-lidstaten verschillen. Een hoger geplaatst kapitaal kan in beginsel in de statuten worden overeengekomen.

In de regel moet het minimumkapitaal van een Europa AG in euro luiden. Indien de officiële nationale munteenheid van een land van vestiging niet de euro is, kan de vennootschap verzoeken dat haar jaarrekening en geconsolideerde jaarrekening in haar eigen nationale munteenheid worden opgesteld en gepubliceerd.

• Minimumkapitaal: 120.000 euro (Duitsland)

Europa AG als handelsmerk: Bedrijfsnaam & registratie

De bedrijfsnaam bevat het rechtsvormsuffix “SE”, dat als voorvoegsel aan de bedrijfsnaam voorafgaat of als achtervoegsel erop volgt. De registratie is verplicht in het register van de oprichtende staat – in Duitsland dus in het handelsregister – en wordt ook bekendgemaakt in het Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen. Indien de statutaire zetel van het bedrijf op een later tijdstip naar een andere EU-lidstaat wordt verplaatst, kan de registratie van de Europa AG gemakkelijk en zonder complicaties worden aangepast.

De bestaande Societas Europaea behoeft om deze reden niet te worden ontbonden en behoeft niet opnieuw te worden opgericht op haar nieuwe locatie. Daar wordt alleen een aantekening gemaakt in het register en wordt een kennisgeving gestuurd naar het oorspronkelijke EU-land, waarna dit de aantekening in zijn eigen register doorhaalt. Alle toevoegingen en schrappingen in de registers van de verschillende EU-lidstaten worden parallel vermeld in het Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen.

Structuur van een SE: bestuurs- en leidinggevende organen

Wat het beheer betreft, wordt een onderscheid gemaakt tussen een dualistisch en een monistisch systeem – neo-Duits: two-tier/one-tier model. Zij verschillen vooral in de verschillende soorten en aantallen SE-organen die in de vennootschap worden benoemd. De ambtstermijn van de leden van de benoemde organen bedraagt echter in beide gevallen ten hoogste zes jaar, waarbij herbenoeming niet is uitgesloten.

• Dualistisch systeem
• Monistisch systeem

Dualistisch systeem (tweelagenmodel)

De structuur van de Duitse raad van commissarissen dient als basis voor het dualistische systeem, dat soms ook het dualistische model wordt genoemd. Het vertegenwoordigt de traditionele verdeling van het bestuur in drie organen, volgens welke, naast de algemene vergadering, de raad van commissarissen wordt aangewezen als controleorgaan en de raad van bestuur als bestuursorgaan.

Indien de Europa AG meer dan drie miljoen euro aandelenkapitaal heeft, moeten ten minste twee personen in de raad van bestuur worden benoemd. Kleinere Europese vennootschappen kunnen de raad van bestuur overeenkomstig de statuten tot slechts één persoon beperken, voor zover het niet gaat om een vennootschap met medebeslissingsrecht. Het toezicht op het bestuursorgaan berust bij de raad van commissarissen, waarvan de omvang rechtstreeks afhankelijk is van het bedrag van het aandelenkapitaal. In het geval van een medegekozen Societas Europaea moeten de leden van de raad van toezicht ook vertegenwoordigers van de aandeelhouders en vertegenwoordigers van het personeel zijn.

Monistisch systeem (one-tier model)

Het zogenaamde one-tier model daarentegen is gebaseerd op het Anglo-Amerikaanse bestuurssysteem. Het staat voor een monistisch stelsel, volgens hetwelk slechts een monistische raad van bestuur wordt benoemd naast de algemene vergadering, die is samengesteld uit de aandeelhouders van de naamloze vennootschap.

In beginsel is voorzien in drie leden van de raad van bestuur, van wie één uitvoerend bestuurder moet zijn. Het is echter mogelijk een ander aantal personen in de raad van bestuur te benoemen, waarbij het toegestane maximumaantal leden afhangt van het aandelenkapitaal van de vennootschap en Europese naamloze vennootschappen met een aandelenkapitaal van meer dan drie miljoen euro volgens de wet niet minder dan drie leden mogen benoemen.

In Duitsland moeten monistische Societas Europaea ook dezelfde mate van participatie van werknemersvertegenwoordigers in de raad van bestuur hebben als de traditioneel dualistische raad van commissarissen zou eisen.

Boekhoudkundige regels

Wat de boekhouding betreft, zijn de rechten van het land waar de zetel en het hoofdkantoor van de vennootschap gevestigd zijn, van toepassing op de Europese vennootschap – in een vorm die grotendeels gestandaardiseerd is volgens Europees recht. Afgezien van belastingen en boekhouding is de vennootschap verplicht de jaarrekening met de toelichting, alsmede de balans en de winst- en verliesrekening (W&V) vast te stellen en een verslag op te stellen over de gang van zaken en de situatie van de vennootschap.

• Jaarrekening
  • Balans
  • Winst- en verliesrekening
  • Toelichtingen bij de financiële staten
  • Verslag over de gang van zaken en de situatie van de vennootschap

Medezeggenschapsrechten voor SE-werknemers

Aangezien de Europese Unie geen wettelijke formulering van medezeggenschap in een Europese vennootschap heeft geformuleerd, bestaat er ofwel een bindende overeenkomst tussen werkgever en werknemer, ofwel wordt het geldige medezeggenschapsrecht voor de vennootschap bepaald afhankelijk van de oprichtingsvorm van de Europa AG. Hieronder vindt u meer informatie over de afzonderlijke oprichtingsvormen.

Bijzondere onderhandelingsgroep: werkgevers en werknemers

In principe is het mogelijk dat werkgevers en werknemers een zogenaamde “bijzondere onderhandelingsgroep” oprichten en gezamenlijk een passende overeenkomst over medezeggenschap in het bedrijf sluiten en deze schriftelijk vastleggen. De leden van het orgaan worden in het geheim en rechtstreeks gekozen op basis van een bepaalde landensleutel en zijn beperkt tot maximaal 40 leden.

De “bijzondere onderhandelingsgroep” moet worden opgericht binnen tien weken na de aankondiging van de voorgenomen oprichting van een Europese vennootschap door de directie. Binnen zes maanden – of binnen twaalf maanden in geval van een verzoek om verlenging van de termijn – moet een besluit worden genomen.

Onderhandelingen over werknemersparticipatie

De “bijzondere onderhandelingsgroep” kan besluiten over de rol van de werknemers in de Europa AG, hoewel daarvoor een gekwalificeerde meerderheidsbeslissing nodig is. Voor overeenkomsten die leiden tot een beperking van de medezeggenschap is een tweederde meerderheid vereist die ten minste tweederde van de werknemers in twee of meer EU-landen vertegenwoordigt. Dit geldt echter alleen onder bijzondere omstandigheden:

De bijzondere meerderheid voor een vermindering van de medezeggenschap is alleen van toepassing indien, in geval van fusie, ten minste 25% van het totale aantal werknemers of, in geval van oprichting van een holding-SE of een dochter-SE, ten minste de helft van het totale aantal werknemers medezeggenschap heeft. In het geval van SE-formaties door omzetting kan in beginsel niet tot vermindering van het medezeggenschapsrecht worden besloten.

• Fusie: ten minste 25 % werknemersvertegenwoordiging
• Holding/dochteronderneming: ten minste 50 % werknemersvertegenwoordiging
• Omzetting: geen vermindering mogelijk

Beëindiging van lopende onderhandelingen & besluit tot afstand

Bij een tweederde meerderheid kan echter ook worden besloten de lopende onderhandelingen af te breken of helemaal geen onderhandelingen aan te gaan. In dit geval is de Europa AG geregistreerd zonder een model van medezeggenschap. In het geval van de omzettingsformatie, die is gebaseerd op een naamloze vennootschap met medezeggenschap, is een dergelijk besluit tot afstand echter in de regel uitgesloten.

Mislukking van onderhandelingen en standaardregels

Indien geen overeenstemming tussen werkgevers- en werknemerszijde mogelijk is, mislukken de onderhandelingen en zijn automatisch de standaardregels van toepassing. Het doel is de bestaande medezeggenschapsrechten van de werknemers veilig te stellen, te beginnen met de inschrijving van de Europa AG in het nationale register. Naar gelang van de oprichtingsvorm wordt de medezeggenschap van de vennootschap op verschillende wijze geabsorbeerd:

In geval van oprichting door omzetting worden de bestaande medezeggenschapsrechten van de nationale AG voortgezet. In het geval van de andere oprichtingsvormen kan de hoogste medezeggenschapsnorm van een oprichtende vennootschap worden overgedragen op de Europese vennootschap – maar alleen indien in de betrokken vennootschap reeds vóór de inschrijving van de Societas Europaea in het nationale register regelingen voor medezeggenschap van een bepaald percentage van alle werknemers van kracht waren. Een dekking van 25% is vereist in het geval van fusievorming, en zelfs het dubbele in het geval van SE-holdings en SE-dochterondernemingen.

• Omzetting: overdracht van het eerdere recht op medezeggenschap
• Fusie: 25% van het totale personeelsbestand gedekt
• Holding/dochteronderneming: 50% van het totale aantal werknemers gedekt

Voordelen van Europa AG – Uniform, internationaal & flexibel

De Europese vennootschap is een betrekkelijk nieuwe rechtsvorm van ondernemingen en kan pas sinds 8 oktober 2004 volgens de Europese regelgeving worden opgericht. Het is dus niet erg wijdverbreid en moet zich volgens vele ondernemers nog bewijzen. Anderzijds heeft de Societas Europaea al een aantal voordelen, vooral met betrekking tot de transnationale zakelijke transacties van grote ondernemingen, die de grensoverschrijdende samenwerking tussen de verschillende EU-lidstaten en landen van de Europese Economische Ruimte (EER) aanzienlijk vormgeven.

• Uniform geheel van regels
• Internationale reputatie
• Versterking van de medezeggenschapsrechten van de werknemers
• Grensoverschrijdende fusie
• Flexibele zetelverplaatsing
• Gestroomlijnde administratieve structuur
• Kostenvermindering door bijkantoren
• Oprichting van SE-dochterondernemingen

Uniforme regels in EU en EER

Kenmerkend voor de Europese vennootschap is een uniform geheel van regels ten gunste van grensoverschrijdende samenwerking tussen verschillende Europese landen. Door een Societas Europaea op te richten, kunt u zaken doen onder een handelsnaam die in alle EU-lidstaten en EER-landen geldig is, en hoeft u geen massa’s dochterondernemingen voor uw bedrijf op te richten om een effectief internationaal bedrijfsnetwerk te ontwikkelen.

Internationale reputatie & versterking van de werknemersparticipatie

Een ander pluspunt is dat de naam Societas Europaea de internationaliteit van uw onderneming tot uitdrukking brengt en bij het publiek prestige genereert. Last but not least heeft de vestiging van een Europese vennootschap ook een positief effect op de werknemers van de onderneming: De uniforme regelgeving voor de hele EU creëert een kader voor het personeelsbeleid dat de medezeggenschap van uw werknemers versterkt als zij in verschillende landen voor uw bedrijf werken.

Europawijde fusievorming voor AG’s

De fusievorm biedt ondernemers voor het eerst de mogelijkheid hun naamloze vennootschap te fuseren met een naamloze vennootschap uit een andere EU-lidstaat. Het toestaan van grensoverschrijdende fusies voor alle vennootschappen is momenteel onderwerp van discussie en kan een aantrekkelijk alternatief bieden voor nationale naamloze vennootschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en andere vennootschappen die grensoverschrijdend zaken doen maar hun rechtsvorm niet willen opgeven ten gunste van een Europese vennootschap.

Flexibele verplaatsing van de maatschappelijke zetel

De flexibele en ongecompliceerde verplaatsing van de statutaire zetel is een ander doorslaggevend voordeel van de Societas Europaea: hoewel de statutaire zetel en het hoofdkantoor van de SE aanvankelijk in dezelfde EU-lidstaat gevestigd moeten zijn… kan de statutaire zetel van uw onderneming later gemakkelijk naar een ander EU-land worden verplaatst. Op die manier kunt u flexibel reageren op veranderingen in de markt en de Europese concurrentie van rechtsstelsels handig in uw voordeel gebruiken.

Gestroomlijnde administratieve structuur

In het geval van de Europa AG kan worden gekozen tussen twee beproefde managementmodellen: het dualistische systeem, zoals in dit land gebruikelijk is, en het monistische systeem op basis van het Anglo-Amerikaanse model. Op deze wijze kunnen Europese naamloze vennootschappen met zetel in Duitsland toch gebruik maken van een gestroomlijnde administratieve structuur, die een uniforme vorm van bestuur mogelijk maakt, met name voor multinationale ondernemingen.

Bijkantoor & SE Dochterondernemingen

In plaats van dochterondernemingen kan een Societas Europaea ook filialen in heel Europa hebben, wat een aanzienlijke kostenbesparing kan betekenen voor het administratieve en beheersapparaat. Mocht de oprichting van dochterondernemingen in een later stadium nuttig blijken, dan kunt u als eigenaar deze ook oprichten in de rechtsvorm van een Societas Europaea.

Belastingen voor aandeelhouders van Europa AG: inkomstenbelasting, bedrijfsbelasting, BTW, vermogensbelasting & inkomstenbelasting

In alle landen van de Europese Economische Ruimte (EER) is Europa AG onderworpen aan de daar geldende voorschriften met betrekking tot belastingen en heffingen. Er is dan ook niet voorzien in bijzondere regelingen voor de lopende belasting. Voor vaste inrichtingen en filialen in andere EU-lidstaten geldt een beperkte belastingplicht en moeten zij voldoen aan de daar geldende voorschriften. Dit betreft onder meer de vaststelling van de winst voor belastingdoeleinden.

In Duitsland zijn naamloze vennootschappen gewoonlijk onderworpen aan vennootschapsbelasting en bedrijfsbelasting. Bovendien is omzetbelasting verschuldigd over niet-vrijgestelde verkopen. Winstuitkeringen aan de aandeelhouders van een AG zijn doorgaans onderworpen aan vermogenswinstbelasting, terwijl natuurlijke personen in de vennootschap inkomstenbelasting moeten betalen. De betaling van loon aan het personeel – bijvoorbeeld de bezoldiging van de leden van de raad van bestuur – is onderworpen aan loonbelasting.

• Vennootschapsbelasting (KSt)
• Handelsbelasting (GewSt)
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Vermogenswinstbelasting (KapESt)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Loonbelasting (LSt)

Welke belastingen u bij een vastgoedonderneming kunt verwachten, kunt u hier vinden:

• Belasting op onroerend goed besparen

Dubbelbelastingverdragen (DTA’s) – Duitsland, EU & EER

Tussen Duitsland en de andere lidstaten van de Europese Unie (EU) en de Europese Economische Ruimte (EER) geldt de zogenoemde overeenkomst tot het vermijden van dubbele belasting – kortweg DTA -. Deze overeenkomst zorgt ervoor dat dubbele belasting van in het buitenland verworven inkomsten kan worden vermeden door de ene deelnemende staat het recht te geven om te belasten en tegelijkertijd het recht van de andere staat om te belasten te ontzeggen of althans te beperken. Dit concept wordt soms ook het barrière-effect of de barrièrefunctie genoemd.

Modelovereenkomst OESO-MA & OESO-richtlijnen voor verrekenprijzen

Een voorbeeld hiervan is het modelverdrag van de internationaal actieve Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), waarvan het modelverdrag inzake dubbele belasting naar het inkomen en naar het vermogen (OESO-MA) wereldwijd wordt erkend en als basis dient voor meer dan 3.000 intergouvernementele overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting.

De OESO gaat ook in op het bekende probleem van de verrekenprijzen bij de handhaving van vaste inrichtingen in het buitenland. De prestigieuze organisatie publiceert regelmatig richtsnoeren voor verrekenprijzen ten behoeve van multinationale ondernemingen en belastingdiensten, teneinde een correcte toerekening van winsten aan de moeder-SE te waarborgen. Zij kunnen dienen als richtsnoer voor grensoverschrijdende ondernemingen om de overeengekomen prijzen vast te stellen op een arm’s length-niveau overeenkomstig het arm’s length-beginsel.

Moeder-dochterrichtlijn: belastingheffing op dividenduitkeringen

Door de verouderde Richtlijn 90/435/EEG – de zogenoemde moeder-dochterrichtlijn – te herzien en Richtlijn 2003/123/EG in te voeren, zou een einde kunnen worden gemaakt aan de voorheen bestaande dubbele belastingdruk op dividenduitkeringen. Volgens de nieuwe regelgeving zijn de volledige belastingopbrengsten van de dochteronderneming verschuldigd aan de lidstaat waar de dochteronderneming is gevestigd. Vermogenswinstbelasting (KapSt) mag daar echter niet worden geheven.

De moedermaatschappij kan gebruik maken van de vrijstellingsmethode of de verrekeningsmethode om dubbele belasting te voorkomen.

• Richtlijn van de Raadvan 23 juli 1990 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten (90/435/EEG)
• Richtlijn 2003/123/EG van de Raadvan 22 december 2003 tot wijziging van Richtlijn 90/435/EEG betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten

Fusierichtlijn: belastingheffing bij grensoverschrijdende wijziging van eigendom

Onder bepaalde omstandigheden kan een Europese vennootschap met grensoverschrijdende rechtspersoonlijkheid worden beheerd zonder dat dit gevolgen heeft voor de winst of het verlies en kan zij worden vrijgesteld van de belasting op stille reserves. Zij valt dan onder het toepassingsgebied van Richtlijn 90/434/EEG – de zogenaamde fusierichtlijn – die later werd gewijzigd bij Richtlijn 2005/19/EG. De fusierichtlijn heeft in de loop der jaren herhaaldelijk kleine wijzigingen ondergaan, zodat de materiële aspecten thans ook van toepassing zijn op een grensoverschrijdende verplaatsing van de statutaire zetel, de omzetting van vaste inrichtingen in dochterondernemingen en spin-offs van de moedermaatschappij.

In Duitsland werd de EG-richtlijn aanvankelijk omgezet in de wet op de saneringsbelasting (UmwStG) en later ook in de wet op de fiscale maatregelen in verband met de invoering van de Europese vennootschap en op de wijziging van andere belastingvoorschriften (SEStEG).

• Richtlijn van de Raadvan 23 juli 1990 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor fusies, splitsingen, inbreng van activa en aandelenruil met betrekking tot vennootschappen uit verschillende lidstaten (90/434/EEG)
• Richtlijn 2005/19/EG van de Raadvan 17 februari 2005 tot wijziging van Richtlijn 90/434/EEG betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor fusies, splitsingen, inbreng van activa en aandelenruil met betrekking tot vennootschappen uit verschillende lidstaten

Societas Europaea (SE) – Voor wie is het de moeite waard?

De Societas Europaea is bijzonder geschikt voor grote naamloze vennootschappen met grensoverschrijdende activiteiten binnen de Europese Unie en de Europese Economische Ruimte. Voor wie zich niet laat afschrikken door het aanzienlijke minimumkapitaal van 120.000 euro, zijn er tal van mogelijkheden om transnationaal actief te worden en met minder moeite en kostenbesparingen zijn ondernemingsdoelstellingen te realiseren. Grensoverschrijdende mobiliteit stelt u in staat uw onderneming op te richten volgens het rechtsstelsel dat u het beste past en, indien nodig, uw statutaire zetel en hoofdkantoor flexibel naar een ander EU-land te verplaatsen.

Voor wie precies is de Europese vennootschap de moeite waard? Grote internationale ondernemingen en snelgroeiende bedrijven met een beursgang kunnen in het bijzonder profiteren van de voordelen van een Europese vennootschap en hun externe imago versterken, omdat de Europa AG in heel Europa een grote reputatie geniet en veel aanzien geniet. Ook als u ontevreden bent over het typisch Duitse bestuursmodel en de starre structuur van uw naamloze vennootschap, kan de omzetting in een Societas Europaea voor u bijzonder aantrekkelijk zijn, omdat u hier kunt overstappen op een monistisch systeem en de vennootschapsorganen kunt stroomlijnen.

Alternatieven voor de Societas Europaea (SE): Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen – Welke soorten vennootschappen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de ideale rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet.

• Rechtsvormen: Lijst

Bedrijfstypen in detail:

• Eenmanszaak
• Geregistreerd zakenman / geregistreerd zakenvrouw (e. K.)
• Burgerlijk partnerschap (GbR)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Commanditaire vennootschap (KG)
• Ondernemend bedrijf (UG)
• GmbH: vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Naamloze vennootschap (AG)
• Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Stichting / Familiestichting

Der Beitrag Societas Europaea (SE) – Oprichting, Recht, Belastingen, Voordelen & Co. erschien zuerst auf ℄ Eigendom.