Taken: Wat doet een belastingconsulent

Alvorens hier nader in te gaan op de materie van de belastingadviseurs, zullen wij ingaan op de specifieke taken en risico’s die verbonden zijn aan de keuze van een belastingadviseur, alsmede op tips en het “dagelijkse” werk met een belastingadviseur. Eerst een zeer algemene blik op de kerngebieden die belastingkantoren bestrijken. Naast de boekhouding omvat dit ook de financiële administratie, de volledige loonadministratie en salarisadministratie voor werknemers, plus andere taken.

Wat doet een belastingadviseur, simpel uitgelegd?

7 typische taken van belastingadviseurs in bedrijven:

1. Advies over belastingvoorbereiding en -structurering
2. Boekhouding en financiële administratie
3. Loonadministratie en salarisadministratie
4. Winst- en Verliesrekening (EÜR)
5. Belastingaangiften (later meer hierover)
6. Controles van de aanslagbiljetten
7. Vertegenwoordiging bij belastingkantoor en rechtbank

Vergelijk belastingadviseurs: De 3 grootste risico’s

Bent u op zoek naar een goede belastingadviseur in de buurt? De keuze van een belastingadviseur heeft namelijk gevolgen op lange termijn, aangezien de samenwerking zeer intensief is.

Intensieve, regelmatige samenwerking

Nadat u uw handtekening hebt gezet, bent u bijna wekelijks gebonden aan het belastingkantoor voor financiële en fiscale aspecten, van heffingen tot vragen. Hetzelfde geldt voor loonlijsten, BTW-aangiften vooraf en, uiteraard, vragen over fiscale structurering. De samenwerking is dan ook intensief, vooral in het geval van kleine ondernemingen, zelfstandigen en bedrijven in de groei, waar veel taken nog door de directie zelf worden verricht.

Het is dan ook niet mogelijk om van de ene dag op de andere van belastingfirma te veranderen. Ondernemingen zijn door de regelmatige en intensieve samenwerking zeer nauw verweven met hun belastingadviseur.

Maandelijkse kosten Lasten

Belastingadviseurs werken niet gratis, dus zijn er maandelijkse kosten voor uw onderneming.

1. Kosten voor de administratie
2. Kosten per werknemer
3. Bijkomende kosten voor consultatie, onderzoek, enz.

De kosten van de belastingadviseur, waarover later meer, bestaan dus uit 3 delen. Ten eerste de maandelijkse boekhouding, die wordt aangerekend volgens de officiële tarieventabel (verderop onder “Kosten”). Voor u betekent dit dat hoe hoger uw omzet in de onderneming is, hoe meer uw belastingadviseur in rekening mag brengen. Daarnaast zijn er kosten voor de loonadministratie van uw werknemers in de tweede stap. Elke werknemer wordt extra aangerekend. In de derde stap komt alles wat losstaat van boekhouding en werknemers: aanvullende vragen, onderzoeken, documenten, zelfs de jaarlijkse financiële verklaring, dit alles kost geld en naar gelang van de tijd. De uurtarieven van uw belastingadviseur, maar ook van de werknemers, staan ook op de factuur aan het eind van de maand.

Geld verliezen door te weinig begeleiding: opleiding en motivatie

De opleiding tot belastingadviseur is betrekkelijk snel, een cursus van ongeveer 200 uur, in een voltijds seminar 2 tot 4 maanden. Daarna is er een onderzoek. Dit betekent dat veel belastingadviseurs normen leren en geen belastingstructuren.

Veel belastingadviseurs lijken daarom meer op belastingcontroleurs

U zorgt voor de toewijzing van de rekeningen, factureert de werknemers correct en voert de jaarlijkse financiële afrekening correct uit. De vraag: Is dat genoeg? Afhankelijk van het bedrijf, de doelstellingen en de schaalgrootte, moet een belastingadviseur eventueel meer meebrengen.

Gebrek aan advies brengt 2 risicofactoren met zich mee, enerzijds verliezen als gevolg van gemist advies (fiscale tips, structureringsmogelijkheden) en anderzijds risico’s als gevolg van teveel advies (kosten-batenfactor). Omdat, zoals je hebt geleerd, elke extra minuut wordt aangerekend. Plotseling zijn de maandelijkse kosten niet langer 400 euro, 500 euro of 800 euro, maar staat er voor de lopende maand 4.200 euro op de rekening, als gevolg van de vele raadplegingen en werktrajecten (aanschaf van documenten door de werknemers tot en met de examens en de consultatietijd zelf).

Vooral voor beginnende bedrijven kan dit een kostenval zijn als het belastingkantoor niet absoluut gerenommeerd is. Het kan jaren duren voordat eigenaars en managers deze fout opmerken – zoals ik al zei, we hebben het over kleine bedrijven. Tegen die tijd zijn de kosten al de pan uit gerezen.

Belasting betalen betekent winst verliezen

Wist je dat al? Voor veel bedrijven:

Belastingen zijn de grootste kostenfactor in de onderneming

Nu we het er toch over hebben, wat is eigenlijk uw grootste maandelijkse kostenfactor (als u eenmaal in de omzetgroep van 5 à 6 cijfers zit)? Huren? Personeel? Voor de meeste ondernemingen zijn belastingen eigenlijk de grootste kostenfactor, met het oog op handelsbelasting, vermogenswinstbelasting, enz. Bijgevolg maakt ook de kwaliteit van het advies van de belastingadviseur een groot verschil.

Het volgende rekenvoorbeeld is bedoeld om te laten zien hoe de kosten oplopen, ook door te veel betaalde belastingen en door follow-upkosten, aangezien het ontbrekende geld niet opnieuw kan worden geïnvesteerd om meer geld te genereren.

Berekeningsvoorbeeld: kosten en gebrek aan herinvestering

Slechts 200 euro aan extra verliezen door gebrek aan advies wordt 2.400 euro per jaar. Naast de verliezen, als gevolg van een te hoog belastingtarief, zijn er de kosten voor de belastingadviseur (extra diensten voor advies). Zelfs bij 1 uur per maand, laten we zeggen tegen een tarief van 120 euro, zit u weer op 1.440 euro. Maandelijks 320 euro die niet opnieuw kan worden geïnvesteerd, wat verdere follow-up kosten betekent: In het begin heb je te weinig geld voor investeringen. Elke euro die ontbreekt, kan niet worden verdubbeld door verstandige investeringen.

Zelfs als je na 3, 4 jaar beseft dat het werk niet goed is, hoe ga je dan achteraf controleren welke factuur terecht was en welke niet? Dus doe je het zonder en verander je gewoon van belastingadviseur.

Houd dit in gedachten als u een belastingadviseur wilt inhuren.

Checklist van de 3 grootste risico’s

Nog eens 3 risico’s samenvatten:

• Intensieve, regelmatige samenwerking; inzet en tijd voor verandering
• Bedrag van de maandelijkse en extra kosten
• Op lange termijn: geld verliezen (te veel belasting betalen, plus kosten voor belastingadviseur, gebrek aan herbelegging) als gevolg van onvoldoende kwaliteit/kwantiteit van advies.

Denk eraan voor de toekomst, belastingplanning ligt vaak in uw handen!

Zoek een belastingadviseur: De 3 beste tips

Na de gevaren van het kiezen van een belastingadviseur, nu rechtstreeks naar de tips over hoe een goede belastingadviseur te vinden.

Advertenties in zoekresultaten op Google & Co.

Allereerst de belangrijkste tip: klik niet op de advertentie! U bent op internet op zoek naar een belastingadviseur in Berlijn-Mitte, Keulen of Hamburg en doet zoals 92% van de mensen: u typt uw vraag in een van de populaire zoekmachines.

De eerste plaatsen in zoekmachines zijn altijd betaalde advertenties vermomd als zoekresultaten. De enige aanwijzing hiervoor is het kleine woordje “Ad”, soms ook “Sponsored”. Deze reclame gokkasten zijn zeer populair! Waarom? Bijna elke klik hier. Uit mijn ervaring, ga direct naar pagina twee van de zoekresultaten, hier zult u minder advertenties vinden en ook niet de bedrijven of belastingkantoren die veel geld aan marketing uitgeven.

Wie betaalt tenslotte het geld voor de marketing budgetten? U, de cliënt van de belastingadviseur.

Beoordelingen op online portalen

Naast zoekmachines zijn ook vergelijkingsportalen, onlinetijdschriften en andere onlinebronnen voor aanbevelingen populair. Zoek hier naar kwalitatief en kwantitatief zinvolle adviezen. Vergelijk dus het aantal beoordelingen, want slechts één beoordeling is niet zinvol, soms zelfs gekocht.

• Meer dan 5-10 beoordelingen
• Beoordelingen met zinvolle inhoud

Aanbevelingen van ervaren zelfstandigen

Als u andere ondernemers kent, vertrouw dan op hun ervaring en mening.

Het is van belang dat deze personen ondernemers zijn en geen particulieren. Het onderwerp, belastingadviseurs voor ondernemingen, is immers anders dan dat van particulieren en hun loon of salaris. Maar vergeet ook niet dat de contactpersoon al enige tijd met de belastingadviseur samenwerkt, idealiter is de ervaring langer dan drie of vier jaar. Als u het aan bevriende ondernemers vraagt die net hun eigen bedrijf zijn begonnen en nog maar een paar maanden bij een belastingkantoor werken, kan de ervaring te kort zijn.

Tips van belastingadviseurs die zelf al meer dan vijf of tien jaar een succesvol bedrijf runnen, zijn dus het beste.

Deze 3 kleine tips klinken eenvoudig, maar ze zijn zeer effectief voor het vinden van een goede belastingadviseur in uw regio. Firma’s die een goede reputatie hebben, geen onnodige kosten maken (marketing) en degelijk werk leveren. Laten we deze 3 eenvoudige tips nog eens samenvatten.

Checklist: Belastingconsulent in de buurt, 3 tips

3 Tips uit het veld, zoek een belastingadviseur:

1. Klik niet op de advertentie in de zoekresultaten (ga direct naar pagina 2)
2. Beoordeling op onlineportalen (meer dan 5 meningen)
3. Ervaringen en aanbevelingen van succesvolle ondernemers

Nu u veel hebt geleerd over de risico’s en gevaren van het gebonden zijn aan een belastingadviseur, maar ook over de tips om een goede belastingadviseur te vinden, ook online, laten we overgaan tot de meer specifieke taken die uw belastingadviseur voor uw bedrijf uitvoert.

Taken: Fiscale structurering, belastingaangiften, lonen, balans en co.

Als u een goede belastingadviseur hebt gevonden, dan gaat het vanaf nu vooral over deze onderwerpen:

• Advies over belastingvoorbereiding en -structurering
• Belastingaangiften (maandelijkse aangiften en jaarlijkse evaluaties)
• Lonen en salarissen van werknemers
• Jaarrekening

Advies over belastingvoorbereiding en -structurering

Als u in de toekomst een restaurant wilt runnen, een klein bedrijf met twee of drie werknemers, dan zijn maandelijkse financiële overzichten, jaarlijkse balansen het neusje van de zalm voor u. Maar als u als onderneming wilt groeien, dan is belastingstructurering of belastingontwijking een van de belangrijkste factoren bij het kiezen van de juiste belastingadviseur voor uw onderneming.

Belastingadviseurs moeten op de hoogte zijn van de basisbeginselen, maar ook van nieuwe belastingwetgeving en vooral van manieren om belastingen te ontwijken.

Wij willen hier niet te diep ingaan op het onderwerp belastingontwijking. Daar zijn tenslotte deskundigen voor! Maar het is belangrijk te benadrukken, zoals eerder gezegd, dat belastingen voor de meeste bedrijven de grootste kostenfactor zijn, elke maand, elk jaar. Het wordt nog beter:

Elke euro die niet aan belastingen wordt uitgegeven, kan door u opnieuw worden geïnvesteerd en levert u dus meer op.

In het groeiproces zijn er echter ook veranderingen in de rechtsvorm van ondernemingen. Bij een mogelijke opeenvolging zou deze ontwikkeling van de onderneming de volgende fasen kunnen omvatten:

• Eenmanszaak
• Naamloze vennootschap UG
• GmbH
• Naamlozevennootschap (AG)
• Holding (met dochterondernemingen)

Belastingadviseurs helpen ondernemingen ook bij het wijzigen van hun rechtsvorm. Fiscale structurering heeft zo veel facetten, die elk afzonderlijk effect sorteren, afhankelijk van de onderneming en haar activiteiten. Met de drie praktische tips (hierboven) om een belastingconsulent te vinden, kunt u dergelijke belastingkantoren in elke stad vinden, zelfs in uw district.

In het dagelijks leven liggen de taken van de belastingadviseur voor ondernemingen echter niet in het verstrekken van advies, maar in het afhandelen van belastingzaken.

Behandeling van fiscale zaken

Nu komen wij tot de kern van het werk van een belastingadviseur, eenvoudig gezegd: de boekhouding. Het behandelen van belastingzaken is zo’n beetje de standaardtaak van elk belastingkantoor. Daarbij evalueren advocatenkantoren de huidige voorgaande maand. Zodra alle vragen zijn beantwoord, worden de voorlopige aangiften, evaluaties, lonen en andere informatie rechtstreeks naar het belastingkantoor gezonden.

Dus elke maand komen de belastingaangiften binnen. Afhankelijk van de structuur van de onderneming gaat het onder meer om de loonbelastingaangifte, de vermogenswinstbelastingaangifte en, voor de meeste ondernemingen, de standaardvoorschotaangifte voor de omzetbelasting.

Elk jaar komt dan de voorbereiding van de verschillende belastingaangiften, afhankelijk van het bedrijfsmodel en de constructie. Zo zijn er de aangifte van de inkomstenbelasting, de aangifte van de vennootschapsbelasting en de aangifte van de bedrijfsbelasting, die u op hun beurt tot de realisatie brengen: Belastingen zijn de grootste kostenfactor in het bedrijf!

Daarna stelt het belastingkantoor de balansen op. Balansen zijn de jaarlijkse evaluaties; zij worden niet alleen naar de belastingdienst gezonden, maar ook naar het Staatsblad. Hier kan de balans van uw bedrijf, voor zover u geen eenmanszaak, GbR of iets dergelijks bent, door iedereen worden ingezien.

Checklist: 6 Taken Gebieden

Laten we de behandeling van fiscale zaken nog eens samenvatten:

1. Loonadministratie
2. Belastingaangiften / dit omvat loonbelastingaangifte, vermogenswinstbelastingaangifte en BTW-aangifte vooraf
3. Opstellen van belastingaangiften / dit omvat aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, handelsbelasting, jaarlijkse BTW-aangiften, alsmede aangiften successiebelasting en ook aangiften schenkingsrecht voor vermogende particulieren
4. Boekhouding / dit omvat het opzetten van de boekhouding, het opstellen van een rekeningstelsel, de boekhouding zelf, maar ook de rekeningtoewijzing van de bonnen
5. Opstellen van de financiële staten / dit omvat de eenvoudige resultatenrekening, de openingsbalans, de jaarlijkse financiële staten, de tussentijdse financiële staten, de liquidatiebalans en de bijbehorende toelichtende verslagen
6. Toepassingen

Voor de volledigheid: belastingadviseurs Hessen helpen natuurlijk niet alleen bij de oprichting van de onderneming, maar ook bij de liquidatie ervan mocht er iets misgaan.

Bijstand in geval van insolventie

Voor de volledigheid wordt hier verwezen naar de bijstand bij insolventie die ook door belastingadviseurs wordt verleend. Bedrijven gaan failliet, en dus zijn er mensen nodig om de liquidatie over te nemen. De taken van een belastingadviseur omvatten derhalve ook bijstand in geval van insolventie.

Lees hier meer over het onderwerp:

• Insolventie

Moet ik een belastingadviseur inhuren?

Nee, het inschakelen van een belastingadviseur is niet verplicht, ongeacht de ondernemingsvorm die u hebt gekozen.

Samenwerking met de belastingadviseur: uw taken

U hebt nu veel geleerd over de taken van een belastingadviseur, de verschillende financiële overzichten, de maandelijkse registratie en de jaarlijkse balansen. Maar hoe ziet het werken met een belastingadviseur er in de praktijk uit?

Praktische ervaring: nuttig voor wie?

Allereerst, voor wie zijn de volgende ervaringen nuttig? De volgende samenwerkingsgebieden zijn meer van toepassing op eenmanszaken, UG’s (haftungsbeschränkt), GmbH’s, minder dan 10 werknemers. Alle ondernemingen met minder dan 10 werknemers worden als kleine ondernemingen beschouwd. Dan begint het met KMO’s (kleine en middelgrote ondernemingen), zij hebben 10 tot 250 werknemers. Hier bevindt u zich natuurlijk al in een heel andere fiscale positie dan toen u uw bedrijf oprichtte.

Het gaat hier uitdrukkelijk niet om fiscale structurering, maar om de dagelijkse samenwerking met het advocatenkantoor. Van de lonen, de boekhouding en de berekening ervan voor de ziekteverzekeringsmaatschappijen, de maandelijkse aangifte van voorschotten op de omzetbelasting, de bedrijfsbelasting, tot en met het jaarlijks financieel overzicht, dat steeds op uw weg komt. Overigens zijn de jaarrekeningen niet inbegrepen in de bijkomende kosten, maar worden zij extra in rekening gebracht door de belastingadviseur, zoals hierboven kort is beschreven. Maar daarover dadelijk meer.

Als u eigenaar bent of een bedrijf opbouwt dat minder dan 10, misschien 20 werknemers telt, zijn dit de standaardprocessen waarmee u te maken krijgt wanneer u met uw belastingadviseur samenwerkt. Het volgende deel moet u een overzicht geven!

Lonen, registratie, ziektekostenverzekering, enz..: Heffing en termijn

Het belangrijkste in elk bedrijf is:

Goed teamwerk!

Goede resultaten worden alleen gegarandeerd door goede, d.w.z. gemotiveerde en opgeleide werknemers, dit geldt voor 99% van de bedrijven. Ook al zijn de eigenaars “vreemde figuren”, de werknemers komen eerst! Bijgevolg zijn de lonen, de registratie van de tijd bij de belastingadviseur en de berekening van de ziekteverzekering een taak, altijd een samenspel, van de informatie die u aan de belastingadviseur geeft en wat zij of hij daaruit opmaakt.

Wat is je taak?

U moet ervoor zorgen dat de loongegevens tijdig, vóór de 15e van elke maand, beschikbaar zijn

Niet alle werknemers in het bedrijf hebben een vast aantal uren. Daarom zullen sommigen zich nu afvragen: hoe moet ik nu precies weten hoeveel uur werknemer XY zal werken? Als de uren flexibel zijn, moet u het aantal uren schatten. In de volgende maand worden de afwezigheden opnieuw gecompenseerd.

Ziektekostenverzekering als kostenfactor – Een korte uitweiding

Maar ziektekostenverzekering is ook een grote kostenfactor die door oprichters vaak over het hoofd wordt gezien. Bereken kosten van 800 tot 1500 euro per maand per werknemer alleen. Berekend over het jaar is dit een factor die bij extrapolatie en berekening gemakkelijk over het hoofd wordt gezien, omdat de ziektekostenverzekering geen deel uitmaakt van het betaalde loon, maar afzonderlijk wordt geïnd. 800 euro per maand alleen al is een jaarlijkse kostenfactor van 9.600 euro. Wie met 25.000 euro aan startkapitaal een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid opricht, komt al snel op een kritiek punt.

Hier is een klein voorbeeld:

• Salaris (overschrijving): € 1.500
• Ziektekostenverzekering: € 700
• Belastingconsulent voor afwikkeling: 15 €
• Totale kosten: € 2.225
• Onbewuste kosten: + 32,6%

Het verschil tussen de mentale 1.500 euro en de daadwerkelijk betaalde 2.225 euro bedraagt maar liefst 725 euro, of +32,6%. Denk er dus altijd aan dat de loonkosten uiteindelijk niet alleen de eigenlijke betaling aan de werknemer omvatten, maar ook de ziektekostenverzekering en de loonkosten die voor elke afzonderlijke werknemer extra moeten worden betaald.

Deze berekeningsfout neemt toe met elke individuele werknemer. Indien u bijvoorbeeld direct bij de start van de onderneming 5 werknemers in dienst neemt door middel van een investering of een lening en geen rekening houdt met de kosten voor ziektekostenverzekering en loonadministratie, zult u in het rekenvoorbeeld een maandelijks tekort hebben van 3.575 euro. Met een lening of investering van 50.000 euro zijn 5 werknemers een enorme kostenfactor. Na een periode van 6 maanden bedraagt het plotselinge, veronderstelde verlies (dat u niet voor ogen had) 21.450 euro.

Financiering is de belangrijkste reden voor bedrijfsfaillissementen.

Daarom is het belangrijk: u moet zelf belangstelling hebben voor belastingen en heffingen.

Laat het werk niet (alleen) aan uw belastingadviseur over!

Maar er zijn ook mogelijke besparingen voor werknemers die door de belastingadviseur moeten worden meegedeeld. Bijvoorbeeld wanneer speciale diensten worden verleend aan werknemers, zoals de overname van kosten voor treinkaartjes die anders door de werknemer zelf zouden moeten worden gekocht voor de weg naar het werk. Veel aspecten waarmee een goed belastingkantoor rekening moet houden.

Het is belangrijk dat u de loongegevens op tijd, vóór de 15e van de lopende maand, indient. Voor werknemers die geen vaste uren hebben, moet de verwachte werktijd worden geraamd.

• Indiening van loongegevens voor de 15e van de maand
• Indiening van werkelijke en geraamde werkuren (afhankelijk van het type werknemer)

Maandelijkse belastingen: BTW, bedrijfsbelasting, enz.

Naast het loon van werknemers is er echter nog veel meer waar u en de belastingadviseur voor moeten zorgen.

Tot de vaste taken behoren ook de maandelijkse fiscale (voor)registraties. De nadruk ligt hier in de eerste plaats op de omzetbelasting, alsmede op de bedrijfsbelasting wanneer het gaat om gewone vennootschappen zoals een GmbH ( besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ) of een AG ( naamloze vennootschap ).

Als er één factor is die bijna elke dag een rol speelt in uw zakenleven, dan is het wel de boekhouding. Of het nu gaat om ontvangsten uit aankopen, inkomende facturen van leveranciers, uitgaande facturen voor klanten, alle boekhoudkundige activiteiten worden nauwgezet geregistreerd, gedocumenteerd en gearchiveerd in de boekhouding.

Gouden regel in boekhouding

Voor degenen die zelf nog niet met het onderwerp in aanraking zijn geweest, in heel eenvoudig uitgelegd:

Elke boeking een voucher

Dit is de klassieke gouden regel in de boekhouding. Het betekent dat elke transactie, of het nu met fysiek geld of met digitale transacties is, door een ontvangstbewijs moet worden gestaafd. Naargelang het gaat om een inkomende betaling, een uitgaande betaling, of zelfs gewoon een verplaatsing van rekening naar rekening.

• Inkomende facturen
• Uitgaande facturen
• Account-to-account
• Andere soortgelijke belangen

Tegenwoordig wordt een groot deel van de boekhouding gedaan via digitale systemen, boekhoudsoftware. In het verleden waren er nog klassieke mappen, simpel gezegd, elke maand heeft een map. Hier worden de rekeningafschriften gearchiveerd en achter elk afzonderlijk rekeningafschrift worden de kwitanties collectief gearchiveerd. Op die manier zijn alle transacties transparant traceerbaar, bijvoorbeeld voor een van de belangrijkste actoren, de belastingdienst. Maar een nette, geordende boekhouding is ook voor uzelf van groot belang, omdat alleen op die manier de kerncijfers over uw bedrijf kunnen worden verkregen.

Boekhouding in het verleden: mappen, bankafschriften en facturen in chronologische volgorde.

Eenvoudig gezegd was dat al een groot deel van de boekhouding die in gewone bedrijven wordt gevoerd.

De maandelijkse boekhouding moet uiterlijk op de 10e van de volgende maand bij het belastingkantoor worden ingediend.

Daarom moet u uw financiële boekhouding zo plannen dat deze direct bij de maandwisseling (1e, 2e, 3e) klaar is. Op die manier heeft uw belastingkantoor voldoende tijd om ze te verwerken en heeft u ook tijd om vragen te beantwoorden zonder tijdsdruk.

Tip! Als u te laat bent met uw boekhouding, neem dan contact op met uw belastingadviseur of de belastingdienst – communicatie is een zeer, zeer effectief instrument in alle belastingzaken.

Zodra er voldoende omzet is, wordt ook de bedrijfsbelasting een punt van zorg voor u en uw belastingadviseur. De bedrijfsbelasting wordt automatisch door het belastingkantoor berekend. Kleine ondernemingen betalen deze aan het eind van het jaar, ondernemingen met de overeenkomstige omzet en geschiedenis betalen maandelijks, bij wijze van spreken vooraf, zodat de onderneming aan het eind van het jaar niet met een grote belastingaanslag wordt geconfronteerd.

Opnieuw worden de belangrijkste taken samengevat:

• Elke boeking een voucher
• Bijna 1 kalendermaand samen economisch verantwoord
• Indiening uiterlijk op de 10e van de volgende maand (belastingkantoor)

Verordeningen inzake de belasting over de toegevoegde waarde: Binnenlands en buitenlands

Berekeningen in eigen land zijn nog gemakkelijk te organiseren, zodra het naar het buitenland gaat, hebben velen grote vraagtekens. Eerlijk gezegd, toen ik voor de eerste keer met dit probleem werd geconfronteerd, ontplofte mijn hoofd. Alles wat ik kreeg van de belastingadviseur was een uitleg van 15 minuten. Mijn eenvoudige vraag: wanneer moet ik BTW aanrekenen, wanneer niet?

Tip! Aan deze vraag kunt u snel zien of een belastingadviseur zaken gemakkelijk kan uitleggen of niet. Als iemand u lange monologen begint te geven over “gezamenlijke EU-transacties…”, huur hem of haar dan niet in. – huur hem of haar dan niet in.

Hier is het eenvoudige antwoord op de btw-regels voor binnenlandse en buitenlandse facturen.

Voor business-to-business-transacties (in Duitsland):

• Facturering en ontvanger van facturen in Duitsland: btw
• Als de ontvanger van de factuur in het buitenland is gevestigd (Schengengebied van de EU): geen btw
• Indien de ontvanger van de factuur in een derde land (buiten de EU) is gevestigd: geen btw

Er zijn een paar speciale regels:

• Particuliere klanten (B2C) betalen altijd omzetbelasting (BTW voor particulieren)
• Ondernemingen die onder de regeling voor kleine ondernemingen vallen, zijn vrijgesteld van btw

Voor de volledigheid volgt hier een lijst van de Europese landen die momenteel (vanaf 2021/06) deel uitmaken van de Europese Unie, of meer bepaald van het Schengengebied.

• Schengenstaten: Oostenrijk, België, Tsjechische Republiek, Denemarken, Estland, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Hongarije, IJsland, Italië, Letland, Liechtenstein, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Noorwegen, Polen, Portugal, Slowakije, Slovenië, Spanje, Zweden en Zwitserland.

Bron: Federaal Ministerie van Buitenlandse Zaken, artikel Schengenstaten

Jaarlijkse belastingen: Jaarlijks financieel overzicht en voorbeeld van btw-aangifte

Aan het eind van het jaar worden, afhankelijk van de rechtsvorm en de vennootschapsstructuur, financiële overzichten naar het belastingkantoor gezonden. Voor bijna alle ondernemingen omvat dit bijvoorbeeld de aangifte omzetbelasting (behalve voor kleine ondernemingen die van omzetbelasting [Ust.] zijn vrijgesteld). De aangifte omzetbelasting geeft bijna een samenvatting van alle fiscale transacties in verband met de omzetbelasting.

Tip over de maandelijkse omzetbelasting! Met name de BTW is een belangrijke post die maandelijks moet worden betaald, en wel op een veilige manier. Er is speling bij veel rekeningen, niet bij de belastingdienst. Gebruik het niet om rekeningen te betalen.

Als de BTW niet wordt betaald, wordt beslag gelegd op de bedrijfsrekening. Als u in het begin maar één bedrijfsrekening hebt, zult u snel betalingsproblemen krijgen. Want zolang het bedrag niet is vereffend, heeft u geen toegang meer tot de rekening. Daarom, zeer belangrijk: maandelijkse boekhouding en de jaarlijkse afsluiting van de omzetbelasting.

De BTW-aangifte wordt opgesteld door het belastingkantoor. Daarnaast zijn er de jaarrekeningen, die voor alle ondernemingen verplicht zijn.

Ook het jaarlijks financieel overzicht is belangrijk. Het vat alles nog eens duidelijk samen. Terwijl u en uw werknemers zelf nog veel taken hebben op het gebied van de boekhouding, wordt de jaarlijkse financiële verklaring bijna volledig opgesteld door de belastingadviseur. Het is mogelijk dat u vooraf slechts een paar vragen over afzonderlijke transacties hoeft te beantwoorden. Zodra de jaarrekening door de belastingadviseur is opgesteld, ontvangt u een evaluatie en moet u deze ondertekenen. De indiening gebeurt meestal niet tijdens de jaarwisseling, maar gebeurt fiscaal efficiënt, op tijd, ten laatste vóór de indieningstermijn.

Voor de volledigheid: kleine bedrijven en freelancers stellen gewoonlijk een korte EÜR (inkomstenoverschotrekening) op.

Jaarrekeningen: Inhoud

In de jaarrekening vindt u dan de volgende informatie:

• Balans
• Winst- en verliesrekening
• Aanhangsel
• Verslag van de directie
• Mutatieoverzicht van het eigen vermogen; gesegmenteerde informatie (alleen in verband met geconsolideerde jaarrekeningen)

Termijn: zelfopsteller / belastingadviseur

Wanneer moet het jaarlijks financieel memorandum worden ingediend? De uiterste datum voor de indiening van de jaarlijkse financiële staten bij de belastingdienst is momenteel 31 juli. Indien u wordt bijgestaan door een belastingadviseur, is de termijn aanzienlijk langer, namelijk tot 28 of 29 februari van het volgende jaar.

• Eigen productie: 31.07.
• Voorbereiding door belastingadviseur: 28 of 29.02. (volgend jaar)

Kosten: Hoeveel kost een belastingadviseur?

Hoeveel kost een belastingadviseur? Deze vraag kan slechts gedeeltelijk worden beantwoord. Belastingadviseurs brengen kosten in rekening volgens de ereloontabel, maar ook hier hebben zij manoeuvreerruimte. De vergoedingentabel heeft alleen betrekking op standaarddiensten, d.w.z. maandelijkse boekhouding. Zelfs de jaarrekeningen kosten extra. Elke minuut consult kost extra. Elke keer dat je documenten, dossiers of cijfers krijgt, kost dat extra.

Voor een eerste, ruw overzicht kan deze vereenvoudigde vergoedingentabel u helpen. Het moet u duidelijk zijn dat belastingadviseurs kosten in rekening brengen naar gelang van de omzet van de onderneming. Natuurlijk hebt u ook een zekere speelruimte wat deze vergoedingsregeling betreft, maar de vergoedingentabel is goed ter oriëntatie.

Tabel vergoedingen

Dit is hoeveel een belastingadviseur kost voor een omzet van 100.000 euro voor balansen, EÜR, aangiften inkomstenbelasting & Co.

Bron: fivmagazine.de, kosten belastingadviseur

Ten slotte hebben wij een aantal typische vragen en antwoorden die oprichters hebben als u nog geen ervaring hebt met belastingadviseurs.

Vragen en antwoorden: Belastingconsulent

Elk jaar worden tienduizenden bedrijven opgestart. Restaurant, modezaak, mediabureau tot app of online platform. Ze hebben allemaal vragen, zelfs stichters in de vastgoedsector. Van: “Waar vind ik een goede belastingadviseur?” tot

Waar kan ik een goede belastingadviseur vinden? Lijsten

Zoals hierboven beschreven, zijn er hoofdzakelijk 3 tips die helpen om een goede en gerenommeerde belastingadviseur te vinden. De allerbeste aanbevelingen krijgt u meestal van bekende ondernemers die zelf al jaren actief zijn en een goed, commercieel inzicht hebben. Als zij gedurende een lange periode tevreden zijn over een belastingadviseur, dan zal hij of zij waarschijnlijk een aanbeveling zijn voor uw onderneming.

Als u geen rechtstreekse contacten hebt met aannemers, dan moet u uw zoektocht op het internet beginnen, ook hier zijn er twee goede tips. Ten eerste, klik niet op advertenties in de zoekresultaten en ten tweede, lees door reviews en zorg ervoor dat het bedrijf niet slechts 1, 2 of 3 reviews heeft, maar idealiter 10, 20 of zelfs 30, afhankelijk van de grootte van de stad.

Zoek een belastingadviseur! 3 Tips samengevat:

• Klik niet op de advertentie in de zoekresultaten (ga direct naar pagina 2)
• Beoordeling op onlineportalen (meer dan 5 meningen)
• Ervaringen en aanbevelingen van succesvolle ondernemers

Als u nu directe aanbevelingen wilt, lees dan hier verder! Goede aanbevelingen voor belastingadviseurs van Beieren, Noordrijn-Westfalen tot Berlijn en Hamburg. Met meer dan 30 steden en allemaal gratis:

• Belastingadviseur in de buurt (fivmagazine.de)

Hoeveel moet een belastingadviseur kosten? Vergelijkende aanbiedingen

Wij hebben hierboven reeds de belangrijkste aspecten van de kosten van belastingadviseurs uiteengezet.

Indien u nog geen belastingadviseur hebt en momenteel op zoek bent, moet u te werk gaan zoals u dat bij andere dienstverleners zou doen en vergelijkende offertes aanvragen. Zo kunt u een schatting maken van de kosten en deze vergelijken met andere belastingadviseurs. Als u bijvoorbeeld aan de hand van de 3 tips voor het vinden van een belastingadviseur een paar goede adressen in uw stad hebt gevonden, vraag dan bij elk van hen een offerte aan. Dit zal u helpen de beste consultant te vinden.

Wat betekent belastingadviseur in het Engels?

In het Engels wordt een belastingadviseur een “tax consultant” genoemd.

Wat kost een aangifte inkomstenbelasting met een belastingadviseur?

Iedereen die geld verdient, moet inkomstenbelasting betalen (min belastingvrije som). Een van de eerste vragen die oprichters stellen is: Wat kost een aangifte inkomstenbelasting bij de belastingadviseur? Zoals uit de tabel met tarieven hierboven blijkt, kost een aangifte inkomstenbelasting tussen 142 en 853 euro.

Wanneer is een belastingadviseur de moeite waard?

Dit leidt ons dan weer tot de vraag: Kan ik mijn belastingaangifte zelf doen? Zoals we hierboven hebben geleerd, is het inschakelen van een belastingadviseur niet verplicht. Daarom kan de vraag wanneer een belastingadviseur zinvol is, niet in het algemeen worden beantwoord. Simpel gezegd, als u commerciële kennis en interesse hebt, kunt u uw belastingaangifte zelf doen. U loopt echter het risico dat u geen gebruik maakt van belastingvoordelen, bijvoorbeeld in het geval van belastingaftrek. Het wordt daarom hoogstens aanbevolen voor kleine ondernemingen en eenmanszaken. Voor alle andere ondernemingsvormen, of het nu gaat om GbR, UG of GmbH, moet u samenwerken met een belastingadviseur. Ten slotte is het ook een goed idee om de gegevens te verifiëren bij het belastingkantoor.

Oprichting van een vennootschap, rechtsvormen en belastingen

Hier vindt u nog meer informatie over belastingen, rechtsvormen en de eerste jaren van het oprichten van een bedrijf.

Een bedrijf gevonden

Een bedrijf oprichten – U wilt uw eerste bedrijf oprichten? Vereisten voor u als oprichter, aandelenkapitaal, aandeelhoudersovereenkomsten, oprichtingskosten, juridische formulieren en checklists. Dit klinkt ingewikkeld voor beginners, maar het is eigenlijk heel eenvoudig. De procedure voor de oprichting van een vennootschap is gewoonlijk betrekkelijk gelijk. Ik heb het proces hier in eenvoudige stappen voor u samengevat. Leer hoe u uw eigen bedrijf kunt opzetten. Na de grote gids over alle rechtsvormen en soorten vennootschappen, kijken we vandaag in detail naar het opzetten van een (vastgoed)vennootschap voor beginners.

• Een bedrijf gevonden

Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen in Duitsland – Welke vennootschapsvormen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of het nu gaat om een speciaal vastgoedbedrijf of het oprichten van een startende onderneming, hier heb ik alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet. In deze lijst van bedrijven vindt u uitleg, voordelen, nadelen, kosten, de procedure met checklists en vereisten, voor het respectieve type bedrijf. Bovendien, speciaal voor eigenaars van onroerend goed, als extra: onroerend goed GmbH (vermogensbeherende GmbH) en familiestichting met belastingvoordelen. Alle rechtsvormen in één lijst!

• Rechtsvormen in Duitsland

Belastingen in Duitsland

Belastingen in Duitsland – vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), handelsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen / belastingvormen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van welke rechtsvorm u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond maandelijkse financiële overzichten, jaarlijkse financiële overzichten en balansen? Een tipje van de sluier voor wie voor het eerst een bedrijf opricht en op zoek is naar een goede belastingadviseur. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, inzicht in belastingen.

• Belastingen in Duitsland

Belastingen in de VS

USA – Welke belastingen moet je betalen als je een huis koopt in de VS? Hieronder vindt u een lijst van alle soorten belastingen die u moet betalen, hoeveel ze bedragen, waar u er meer over kunt lezen en waar ze voor dienen. Alles wat u moet weten over belastingen in verband met de aankoop van een woning, of het nu uw huis of een vakantiehuis is. Wij beantwoorden de vragen, wat zijn “overdrachtsbelastingen”? Hoeveel bedraagt de onroerende voorheffing wanneer u een onroerend goed koopt? Hier zijn de antwoorden.

• Belastingen in de VS

Vennootschapsbelasting (KSt)

Vennootschapsbelasting – De meeste rechtsvormen van ondernemingen zijn aan belasting onderworpen. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige ondernemingen mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Wie betaalt de vennootschapsbelasting? Hoeveel bedraagt de vennootschapsbelasting? Waarvoor moet men vennootschapsbelasting betalen?

• Vennootschapsbelasting (KSt)

Inkomstenbelasting (ESt)

Inkomstenbelasting – De meeste juridische bedrijfsvormen zijn onderworpen aan belasting. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige bedrijven mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen? Hoe bereken ik de inkomstenbelasting? Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik? Waarvoor betaal ik inkomstenbelasting?

• Inkomstenbelasting (ESt)

Vermogenswinstbelasting (KapESt)

Vermogenswinstbelasting – De meeste legale bedrijfsvormen zijn onderworpen aan belasting. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige bedrijven mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Welk percentage is vermogenswinstbelasting? Wat is het vrijstellingsbedrag voor de vermogenswinstbelasting? Wanneer is vermogenswinstbelasting verschuldigd? Hoeveel bedraagt de vermogenswinstbelasting?

• Vermogenswinstbelasting (KapESt)

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

Omzetbelasting – De meeste rechtsvormen van ondernemingen zijn aan belasting onderworpen. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige bedrijven mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Hoeveel bedraagt de BTW? Wat is het verschil tussen BTW en omzetbelasting? Wat is omzetbelasting, eenvoudig uitgelegd?

• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

Handelsbelasting (GewSt)

Handelsbelasting – De meeste juridische bedrijfsvormen zijn onderworpen aan belasting. Naar gelang van de rechtsvorm zijn inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting, bedrijfsbelasting en/of vermogenswinstbelasting wettelijk verschuldigd. Onder bepaalde omstandigheden is het voor sommige bedrijven mogelijk om vrijgesteld te worden van een of meer van deze soorten belastingen. Wanneer is de bedrijfsbelasting verschuldigd? Hoeveel bedraagt de bedrijfsbelasting? Wie is onderworpen aan de bedrijfsbelasting? Wanneer hoeft u geen bedrijfsbelasting te betalen?

• Handelsbelasting (GewSt)

Belastingcyclus: belastingen eenvoudig uitgelegd

Voor degenen die voor het eerst met het onderwerp belastingen worden geconfronteerd, volgt hier een korte uitleg van de typische “belastingcyclus”.

Belastingen eenvoudig uitgelegd: belasting op inkomen en winst

Belastingen zijn complex en een eenvoudige uitleg is moeilijk te vinden, maar mogelijk als u begint met het volgende:

1. Alle inputs/outputs zijn gedocumenteerd (boekhouding)
2. Alle inkomsten moeten worden belast
3. De uitgaven worden in mindering gebracht op de inkomsten
4. Maandelijkse indiening bij de belastingdienst als “tussentijdse balans
5. Jaarlijks financieel overzicht als “balans
6. U betaalt belasting over uw winst

Bereken de winst (eenvoudig):

Winst / Verlies = Inkomsten – Uitgaven

Voorbeeldfactuur:

• 10.000 euro = 100.000 euro – 90.000 euro

Hier is nog een blik op het mechanisme achter het belastingstelsel:

Maandelijkse afsluiting: regelmatige indiening

Ongeacht of het om een vennootschap of een particulier gaat, eenmaal per maand worden “de rekeningen vereffend” en eenmaal per jaar wordt een “algemene conclusie” getrokken (balans).

Particulieren – Particulieren hebben betrekkelijk weinig te maken met deze maandelijkse evaluatie. Het werk wordt “gedaan” door je werkgever. Het brutosalaris is uw salaris voordat u belastingen en sociale premies hebt betaald. Alles is al van het nettoloon afgetrokken. Particulieren, of werknemers, krijgen dus theoretisch de maandelijkse afrekening en de bijdragen automatisch. Voor bedrijven ligt het anders, zij moeten deze “verklaring” zelf opstellen.

Bedrijven – De meeste bedrijven dienen hun cijfers elke maand in. De zogenaamde maandelijkse verklaring. De inkomsten en uitgaven worden hier samengevat en vervolgens naar de belastingdienst gezonden. Hetzij door de ondernemer zelf, hetzij door een aangestelde belastingadviseur.

Maandafsluiting – De maandafsluiting bevat dan, zoals zojuist beschreven, alle inkomsten en uitgaven van de onderneming. Dit omvat alle posten die door de onderneming worden opgelopen:

• Aankoop materiaal
• Vermogen
• Communicatiekosten
• Lonen voor werknemers
• Bijdragen voor ziektekostenverzekering
• …

Natuurlijk ook de inkomsten uit leveringen en diensten, maar ook vermogenswinsten. Beide worden verschillend belast! Terwijl de inkomstenbelasting, of de bedrijfsbelasting, relatief hoog is, bedraagt de vermogenswinstbelasting slechts 25%.

Daarom loont het de moeite om geld te laten “werken”, via aandelen, valutahandel of veel minder riskant: onroerend goed als kapitaalbelegging.

Uitzonderingen (per kwartaal) – Er zijn een paar kleine uitzonderingen, bijvoorbeeld als het bedrijf nog erg klein is en weinig omzet heeft. Na een bepaalde periode, b.v. twee of drie jaar, mogen dergelijke ondernemingen hun omzet op kwartaalbasis indienen. Dit gebeurt echter niet met investeerders in onroerend goed.

Jaarlijks financieel overzicht: De balans opmaken

Eenvoudig uitgelegd, wordt de balans aan het eind van het jaar opgesteld. Net zoals de maandelijkse jaarrekening een overzicht geeft van de kalenderdagen van een maand, geeft de jaarlijkse jaarrekening een overzicht van de twaalf maanden van het jaar. Op basis hiervan stelt u (of meestal uw belastingadviseur) uw balans op.

Op deze balans staan dan alle rekeningen, activa, de belangrijkste overzichten en kerncijfers van uw onderneming. Samengevat, het jaarlijks financieel overzicht.

Het belastingspel zelf is dus relatief eenvoudig

Zodra u een vennootschap hebt geregistreerd, stelt u een maandelijks financieel overzicht op aan het begin van de nieuwe maand, uiterlijk op de 10e van de volgende maand (uiterste termijn). Aan het eind van het jaar, of aan het begin van het volgende jaar, stelt u de jaarrekening op, die een overzicht geeft van al uw financiële en boekhoudkundige activiteiten.

Wil je meer weten over belastingen? Lees vervolgens de verschillende soorten belastingen hierboven door, van inkomstenbelasting voor particulieren, tot vennootschapsbelasting voor ondernemingen, tot vermogenswinstbelasting, die zowel op particulieren als op ondernemingen van toepassing is. Natuurlijk zijn er ook andere, bijzondere gevallen, zoals de loonbelasting, en nog veel meer.

• Belasting leren

Eigenaars: belasting besparen met onroerend goed

Belastingen zijn een belangrijke kwestie. Hoe meer je verdient, hoe hoger de belastingdruk. Op een gegeven moment zijn belastingen je grootste kostenpost. Als verhuurder of vastgoedbelegger kunt u veel geld besparen door de juiste rechtsvorm te kiezen. Klassiekers zijn bijvoorbeeld de vastgoedvennootschap met beperkte aansprakelijkheid of de familiestichting. Leer hier meer over onroerend goed, belastingen en belasting besparen met onroerend goed.

• Belasting besparen met onroerend goed

Naamloze vennootschap: oprichting, voordelen en nadelen

In wat volgt leert u alles wat u moet weten over het oprichten van een AG. Hoe word je aandeelhouder van een AG? Wat zijn onvolledige en volledige bedrijven? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Hoe richt ik een bedrijf op? Wat is een bedrijf? Veel vragen – veel antwoorden! Plus alles wat je moet weten over belastingen en handel in onroerend goed.

Als u overweegt een naamloze vennootschap op te richten, moet u eerst meer weten over de oprichtingsprocedure: Wie kan wat precies oprichten, wanneer en met hoeveel… welke verschillen en overeenkomsten zijn er tussen de verschillende vormen van vennootschapsrecht? Het is even belangrijk om de voor- en nadelen van een AG te kennen: Van winstuitkering tot belastingbesparing – een overzicht van de zeven belangrijkste oprichtingscriteria.

Wat zijn de stichtingscriteria?

1. Aantal aandeelhouders
2. Beheer
3. Stichting
4. Bedrijfsnaam
5. Financiering
6. Aansprakelijkheid
7. Winstverdeling

Corporation AG: Beheer volgens HGB

In de ondernemerswereld zijn er veel verschillende ondernemingsvormen waaruit u kunt kiezen. Zij worden ruwweg in twee categorieën onderverdeeld, namelijk eenmanszaken en vennootschappen, die op hun beurt weer worden onderverdeeld in onvolledige vennootschappen – hiertoe behoren slapende vennootschappen en BGB-vennootschappen – en volledige vennootschappen – personenvennootschappen, vennootschappen en nog wat meer.

De naamloze vennootschap – afgekort AG – behoort tot de zogenaamde volledige vennootschappen en is, in tegenstelling tot onvolledige vennootschappen, niet onderworpen aan het Duitse burgerlijk wetboek (BGB) maar aan het Duitse wetboek van koophandel (HGB). Als vennootschap heeft de AG een complexere structuur dan andere vormen van vennootschapsrecht, aangezien zij – zoals een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) – niet zomaar informeel kan worden opgericht, maar vooraf aan bepaalde formele vereisten moet worden voldaan om de vennootschap te kunnen oprichten. Dit omvat in hoofdzaak de notariële waarmerking van de aandeelhoudersovereenkomst.

Andere typische bedrijven:

• Europese vennootschap (Societas Europaea, afgekort: SE)
• Commanditairevennootschap op aandelen (KGaA)
• Ondernemingsvennootschap / UG (beperkte aansprakelijkheid)
• Naamloze vennootschap (GmbH)

Samen met de GmbH is de naamloze vennootschap de bekendste vorm van vennootschap. In Duitsland wordt zij voornamelijk gekozen als rechtsvorm voor beursgenoteerde ondernemingen en wordt zij beschouwd als de “grote zus” van de naamloze vennootschap – niet in de laatste plaats vanwege het hogere stichtingskapitaal.

Rechtsvorm variant AG & Co KGaA – KGaA met beherende vennoot AG

Soms komt de AG ook voor in combinatie met een commanditaire vennootschap op aandelen (KGaA). Familiebedrijven, bijvoorbeeld, organiseren zich soms als Aktiengesellschaft & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien – kortweg AG & Co KGaA. In dit geval vormen zij een naamloze vennootschap in juridische zin – de beherende vennoot als persoonlijk aansprakelijke vennoot is echter niet zomaar een natuurlijke persoon, maar concreet ook een naamloze vennootschap. Wordt de beherende vennoot daarentegen belichaamd door een GmbH, dan spreekt men van een GmbH & Co KGaA, in het geval van een Societas Europaea van een SE & Co KGaA.

Meer over de individuele hybride vormen:

• GmbH & Co KGaA – zie vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH)
• SE & Co KGaA – zie Societas Europaea (SE)

Ondernemingen die onder de rechtsvormvariant AG & Co KGaA opereren, bestaan pas sinds het einde van de jaren negentig, nadat open juridische vragen duidelijk waren verklaard door een uitspraak van het Bundesgerichtshof (BGF). De holdingmaatschappij van de bekende Hornbach Baumarkt AG, Hornbach Immobilien AG en Hornbach Baustoff Union GmbH besloot een AG & Co KGaA op te richten, net als vele andere ondernemingen uit de meest uiteenlopende sectoren: Ticketing & Live Entertainment, Medische en Beveiligingstechnologie, Kleefstoffen, Reinigingsmiddelen en Schoonheidsverzorging, om er maar enkele te noemen.

Voorbeelden van AG & Co KGaA-ondernemingen:

• CTS EVENTIM AG & Co. KGaA
• Drägerwerk AG & Co. KGaA
• Fresenius Medical Care AG & Co. KGaA
• Henkel AG & Co. KGaA
• HORNBACH HOLDING AG & Co. KGaA
• ProCredit Holding AG & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA is een bijzonder geval: In deze vennootschap wordt de beherend vennoot belichaamd door een stichting. In beginsel is de commanditaire vennootschap op aandelen in alle denkbare combinaties mogelijk, zoals GUB Investment Trust KGaA als voorbeeld aanhaalt.

Lees hier meer over het onderwerp “Oprichting van een familiestichting”:

• Een familiestichting oprichten

Oprichting en oprichting van een AG – van statuten tot registratie

U wilt een naamloze vennootschap oprichten en uw droom van onafhankelijkheid werkelijkheid laten worden? Geen probleem. Want voor de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is één natuurlijke – of rechtspersoon volkomen voldoende. Als u wilt, kunt u de enige oprichter van de vennootschap zijn – aandeelhouder genoemd – en dus automatisch de enige bestuurder zijn. Een dergelijke eenpersoonsvennootschap wordt vaak een “kleine naamloze vennootschap” genoemd. Een “kleine AG” moet ten minste drie leden van de raad van commissarissen benoemen, hetgeen betekent dat de kleinst mogelijke naamloze vennootschap uit vier personen bestaat.

Het proces van de oprichting van een AG kan in twee fasen worden verdeeld, namelijk de interne vorming van de AG en de externe vorming van de AG. Terwijl de eerste fase in feite een soort voorbereidende fase of pre-foundation is – d.w.z. het vormt het basiskader voor uw naamloze vennootschap – presenteert u in de tweede fase uw onderneming aan het publiek.

Fase 1 – Voorbereiding en basiskader

U richt uw naamloze vennootschap intern op. Een van de belangrijkste stappen is het opstellen van de statuten van uw naamloze vennootschap – ook wel aandeelhoudersovereenkomst genoemd – die later door een notaris moeten worden gewaarmerkt. Voor de opstelling van de statuten moeten alle oprichtende leden volledig aanwezig zijn en moeten ook de toekomstige raad van bestuur en de toekomstige raad van toezicht aanwezig zijn. Op deze eerste vergadering wordt besloten hoe de mededelingen in de vennootschap zullen worden gedaan en hoeveel bestuursleden zullen worden benoemd.

Samen beslist u ook over de vennootschapsnaam – d.w.z. de naam van uw vennootschap zoals die in het handelsregister moet worden ingeschreven -, de zetel, het bedrag van het maatschappelijk kapitaal – 50.000 euro of meer – alsmede de nominale waarde en het aantal aandelen, met inbegrip van informatie over de respectieve aandelensoort. Van aandelen aan toonder tot aandelen met nominale waarde – hier vindt u meer informatie over de verschillende soorten aandelen:

• Soorten aandelen – overdraagbaarheid, juridische draagwijdte & verdeling van het aandelenkapitaal

De tweede stap is de verwerving van de aandelen en de benoeming van de organen van een naamloze vennootschap, die notarieel moet worden vastgelegd. De bewaargeving van de effecten zelf kan ook na de notariële benoeming plaatsvinden. Optioneel kan de accountant voor de jaarrekening hier al worden aangewezen. De raad van commissarissen benoemt vervolgens de raad van bestuur van de naamloze vennootschap als zijn eerste officiële handeling. Uiterlijk op dat moment moeten de bijdragen ook op de bedrijfsrekening worden gestort, totdat ten minste een kwart van het maatschappelijk kapitaal is geregistreerd.

Fase 2 – Inschrijving in het handelsregister

Om de oprichtingsprocedure van uw naamloze vennootschap te voltooien, moet uw vennootschap in het handelsregister worden ingeschreven. Door deze stap krijgt de naamloze vennootschap een eigen rechtspersoonlijkheid en krijgt het publiek het signaal dat er een nieuwe naamloze vennootschap op de markt bestaat. De oprichtende leden, de raad van toezicht en de raad van bestuur dienen samen de aanvraag tot inschrijving in het handelsregister in. Een overzicht van alle leden van de raad van commissarissen en de raad van bestuur, diverse akten en notariële verklaringen zijn vereist, de inbreng van de aandelen moet worden gedocumenteerd en een prijs voor de latere aandelenemissie moet worden vastgesteld.

Nadat alle documenten en stukken zijn ingediend, beoordeelt de rechtbank van inschrijving of de oprichting van de naamloze vennootschap correct is verlopen. In een laatste stap wordt de inschrijving in het handelsregister verricht en wordt uw naamloze vennootschap officieel geacht te zijn opgericht.

Het stichtingsproces in een oogopslag

Hier vindt u een overzicht van alle stappen tot aan de officiële, extern effectieve oprichting van uw naamloze vennootschap:

• Fase 1 – Totstandbrenging in de interne relatie
  • Vaststelling van de statuten (notarieel bekrachtigd)
  • Aankoop van aandelen
  • Benoeming van de organen van de AG (notarieel bekrachtigd)
  • Benoeming van de accountant, indien van toepassing
  • Storting van deposito’s (min. 1/4 maatschappelijk kapitaal)
• Fase 2 – Externe fundering
  • Registratieaanvraag
  • Indiening van documenten en bescheiden
  • Beoordeling door de griffie
  • Inschrijving in het handelsregister

Inschrijving in het handelsregister: de belangrijkste toepassingen voor AG-oprichters

De interne verhouding bepaalt het begin van de vennootschap als de datum die contractueel tussen de aandeelhouders is overeengekomen. In de externe betrekkingen wordt de oprichting van de AG evenwel gedateerd bij de eerste handeling namens de vennootschap, d.w.z. uiterlijk bij de bindende inschrijving in het handelsregister. Registratie kost u gemiddeld zo’n 200 tot 300 euro en wordt meestal uitgevoerd door een notaris.

Aangezien u in het handelsregister bent ingeschreven als aandeelhouder van een AG, kunt u officieel handel drijven – net als een GmbH-aandeelhouder. Dit betekent dat uw vennootschap een bedrijfsnaam heeft, d.w.z. een officiële naam, die u samen met de andere aandeelhouders vrij kunt vormgeven. Het maakt niet uit of het een persoonlijke vennootschap is, een vennootschap in natura, een sjieke vennootschap of een gemengde vennootschap… Zolang de naam in overeenstemming is met het verbod om mensen te misleiden en het achtervoegsel “AG” draagt, is bijna alles toegestaan.

Fiscaal identificatienummer, handelsvergunningskantoor, statuten en notaris

Eerst ontvangt u van uw plaatselijk belastingkantoor een fiscaal identificatienummer – afgekort fiscaal identificatienummer – dat als basisvoorwaarde dient voor alle andere formaliteiten en aanvragen. De registratie van uw AG als vennootschap of handelsonderneming wordt uitgevoerd door het Trade Licensing Office tegen een verwerkingsvergoeding van ongeveer 10 tot 65 euro.

Volgens de wet hoeven vennootschappen op aandelen, in tegenstelling tot coöperaties met en zonder beperkte aansprakelijkheid, geen extra bijdragen te betalen, zoals dat wel het geval is voor vennootschappen onder firma (Offene Handelsgesellschaften, OHG) of commanditaire vennootschappen (Kommanditgesellschaften, KG). In het geval van aandelen met beperkte overdraagbaarheid is het echter mogelijk in de statuten te bepalen dat de aandeelhouders periodieke uitkeringen – met uitzondering van uitkeringen in geld – moeten doen. De precieze nevenverplichtingen van aandeelhouders worden toegelicht in de Duitse wet op de aandelenvennootschappen (AktG).

Uittreksel uit de wet – § 55 AktG:

(1) Indien voor de overdracht van aandelen de toestemming van de vennootschap vereist is, kunnen de statuten de aandeelhouders de verplichting opleggen om naast de inbreng in het aandelenkapitaal periodieke stortingen in natura te verrichten. Daarbij bepalen zij of de betalingen tegen betaling dan wel kosteloos moeten worden verricht. De verplichting en de omvang van de uitkeringen worden vermeld in de aandelen en tussentijdse certificaten.
(2) In de statuten kunnen contractuele sancties worden vastgesteld voor het geval dat de verplichting niet of niet naar behoren wordt nagekomen.

Uittreksel uit de wet – § 180 AktG:

(1) Een besluit waarbij nevenverplichtingen aan aandeelhouders worden opgelegd, kan pas rechtsgeldig zijn nadat de instemming van alle betrokken aandeelhouders is verkregen.

(2) Hetzelfde geldt voor een besluit waarbij de overdracht van aandelen op naam of tussentijdse certificaten afhankelijk wordt gesteld van de toestemming van de vennootschap.

Aandelenkapitaal: 50.000 euro Aandelenkapitaal en reserves

Het aandelenkapitaal van een vennootschap op aandelen wordt kapitaal genoemd, omdat het de basis vormt voor het eigen vermogen van de vennootschap op aandelen. Het aandelenkapitaal wordt gedefinieerd als de som van alle bijdragen en wordt in de balans aangeduid met de term “geplaatst kapitaal”. Een voorwaarde voor inschrijving in het handelsregister is de storting van het vereiste aandelenkapitaal van ten minste 50.000 euro op de bedrijfsrekening. Zo is voor de oprichting van een naamloze vennootschap tweemaal zoveel aandelenkapitaal vereist als voor de oprichting van een besloten vennootschap, waarvoor 25.000 euro als aandelenkapitaal volstaat. Teruggave van het aandelenkapitaal aan de aandeelhouders is niet toegestaan.

Uittreksel uit de wet – § 57 AktG:

(1) De bijdragen mogen niet aan de aandeelhouders worden terugbetaald. De betaling van de koopprijs in geval van een toegestane verkrijging van eigen aandelen wordt niet als een rendement aangemerkt. De eerste zin is niet van toepassing op uitkeringen die worden gedaan in geval van het bestaan van een overeenkomst tot overheersing of tot overdracht van winst en verlies (artikel 291) of die worden gedekt door een volwaardige vordering tot vergoeding of teruggave jegens de aandeelhouder. Zin 1 is evenmin van toepassing op de terugbetaling van een aandeelhouderslening en op betalingen op grond van vorderingen die voortvloeien uit rechtshandelingen die economisch gezien met een aandeelhouderslening overeenkomen.
(2) Rente mag noch beloofd noch uitbetaald worden aan de aandeelhouders.
(3) Vóór de ontbinding van de vennootschap mag alleen de balanswinst onder de aandeelhouders worden verdeeld.

De tweede pijler van het eigen vermogen zijn de kapitaalreserves. Dit omvat alle bedragen die aan het eigen vermogen worden toegevoegd, bijvoorbeeld door middel van een premie – alternatieve benaming: uitgiftepremie of agio -, d.w.z. het bedrag waarmee effecten boven hun nominale waarde worden geprijsd. Bij uitgifte van aandelen moet het agio worden toegewezen aan de kapitaalreserves en draagt het dus bij tot het eigen vermogen op de balans. Daarnaast zijn er de ontvangstenreserves, die bestaan uit de wettelijke reserves, de statutaire reserves en de overige reserves.

Opgelet: Reserves en voorzieningen zijn niet hetzelfde: Reserves zijn geldbedragen die worden gespaard voor zekerheid of noodgevallen. Reserves daarentegen vertegenwoordigen toekomstige verplichtingen en tellen dus in geen geval mee als eigen vermogen!

Dividend & Reserve Accumulatie

De winstuitkering verloopt in de naamloze vennootschap anders door haar rechtsvorm dan in andere vennootschapsvormen. Als aandelenhandelsonderneming worden de aandelen opgevat als winstaandelen, waarbij één aandeel precies overeenkomt met één winstaandeel. De aandeelhouders van een AG ontvangen dus ook geen winstuitkering, zoals het geval is bij de vennootschap onder firma (OHG), de commanditaire vennootschap (KG) en eventueel ook de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH), maar zogenaamde dividenden. Over de uitkering van dividenden wordt beslist door de algemene vergadering.

Bovendien zijn naamloze vennootschappen volgens de Duitse wet op de naamloze vennootschappen (AktG) verplicht wettelijke reserves te vormen tot tien procent van het aandelenkapitaal is bereikt. Daartoe wordt elk jaar vijf procent van de jaarlijkse nettowinst toegevoegd aan de wettelijke reserves – na correctie van de jaarlijkse nettowinst voor eventuele uit voorgaande jaren overgedragen verliezen. Hetzelfde geldt voor de kapitaalreserve, die ook moet worden gestort totdat de grens van tien procent is bereikt.

Andere inkomstenreserves zijn mogelijk in het kader van de vaststelling van de jaarrekeningen door de Raad van Bestuur en de Raad van Toezicht. De toewijzing mag ten hoogste de helft van het jaarlijkse batig saldo bedragen; hogere bedragen zijn alleen toegestaan indien de statuten dit toestaan. Verdere bijdragen aan de reserve kunnen worden gedaan indien de algemene vergadering een desbetreffend besluit heeft genomen.

AG-organen: raad van bestuur, raad van commissarissen en jaarlijkse algemene vergadering

Een naamloze vennootschap bestaat uit verschillende organen. Deze organen zijn onderverdeeld in:

1. De Raad van Bestuur,
2. De Raad van Toezicht en
3. De jaarlijkse Algemene Vergadering.

Het dagelijks bestuur houdt zich bezig met de dagelijkse gang van zaken en andere zaken van de vennootschap en vertegenwoordigt de naamloze vennootschap naar buiten toe. De raad van toezicht is een wettelijk voorgeschreven zelfcontrole-orgaan dat de individuele leden van de raad van bestuur benoemt en controleert, en hen in geval van twijfel ook ontslaat. Voorts is het verantwoordelijk voor de schriftelijke verslaglegging van de jaarlijkse financiële staten, alsmede voor de verslagen over de activiteiten. De algemene vergadering treedt op als besluitvormingsorgaan van de naamloze vennootschap.

Aansprakelijkheid van een AG – interne relatie & externe relatie

In geval van schade is de naamloze vennootschap, als privaatrechtelijke rechtspersoon, tot op zekere hoogte onderworpen aan een beperking van de aansprakelijkheid, omdat de aansprakelijkheid – op enkele, zeldzame uitzonderingen na – alleen betrekking heeft op het bedrijfsvermogen van de vennootschap. In de externe relatie is dus alleen het aandelenkapitaal aansprakelijk voor eventuele verliezen. In de interne verhouding kan de aansprakelijkheidsvordering echter verschillen naar gelang van het bestuursorgaan van de AG.

• Aansprakelijkheid in de externe betrekkingen van de AG: via aandelenkapitaal
• Aansprakelijkheid in de interne verhoudingen van de AG: door de uitvoerende organen

Als u in detail wilt weten hoe een aansprakelijkheidsbeperking voor aandeelhouders, de raad van bestuur en de raad van commissarissen de interne verhoudingen beïnvloedt, lees dan hier meer:

• Beperking van de aansprakelijkheid van AG-organen

Voordelen: Beperking van aansprakelijkheid, financiële onafhankelijkheid & Co

Na de typische kenmerken van een naamloze vennootschap te hebben uiteengezet, hebt u ongetwijfeld reeds de voordelen ingezien die deze rechtsvorm u biedt: Het hoge startkapitaal maakt de AG ook tot een gerespecteerde rechtsvorm, hetgeen vooral bij de financiering van ondernemingen een voordeel kan zijn. Financiële instellingen zijn daarom vaak bereid goede leningen te verstrekken en zakenpartners en klanten krijgen meer zekerheid door de goede kredietwaardigheid.

Tegelijk blijft het financiële risico betrekkelijk laag, aangezien de aansprakelijkheidsvorderingen beperkt blijven tot het aandelenkapitaal en de aandeelhouders van de AG niet extern aansprakelijk kunnen worden gesteld met hun privé-vermogen. Pluspunt: Als beursgenoteerde rechtsvorm zijn naamloze vennootschappen door de beursgang financieel onafhankelijk.

• Gerespecteerde rechtsvorm
• Hoge kredietwaardigheid
• Meer veiligheid voor banken, zakenpartners en klanten
• Laag financieel risico door beperking van aansprakelijkheid
• Financiële onafhankelijkheid door beursgang

Nadelen: Aandelenkapitaal, formele oprichting & GewSt

Ook de nadelen van het oprichten van een AG worden snel onderkend: Enerzijds is het hoge aandelenkapitaal van ten minste 50.000 euro een duidelijk probleem voor veel startende ondernemingen. De sociale aansprakelijkheid bedraagt derhalve eveneens ten minste 50.000 euro. De stichting mag niet informeel plaatsvinden, maar is onderworpen aan uitgebreide formaliteiten en vereisten. Banken kunnen de vrijstelling van aansprakelijkheid gemakkelijk ondermijnen indien zij, ondanks hun hoge kredietwaardigheid, streven naar een rechtstreeks afdwingbare garantie van de aandeelhouders. Tenslotte is de AG onderworpen aan bedrijfsbelasting en moet hij, afhankelijk van het doel van de onderneming en de wijze waarop zij wordt behandeld, verdere fiscale heffingen betalen.

• Hoog aandelenkapitaal vereist
• Verplichting op basis van aandelenkapitaal
• Geen informele stichting
• Banken kunnen rechtstreeks afdwingbare garanties eisen
• Hoge heffingen op handelsbelastingen

Evaluatie: rechtsvorm met laag risico voor grote ondernemingen

Na een vergelijking van de voor- en nadelen wordt duidelijk dat de oprichting aanzienlijk ingewikkelder en omvangrijker is dan bijvoorbeeld bij een burgerlijke maatschap (GbR) of zelfs een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) het geval is. Naast de formele oprichting is ook de benoeming van de afzonderlijke organen van een AG verplicht en het oprichtingsproces als geheel is zeer tijdrovend. Het is voor kleine en middelgrote ondernemingen vrij moeilijk om het nodige aandelenkapitaal bijeen te brengen. Voor grotere ondernemingen kan de rechtsvorm van een AG echter een goede optie zijn om uit te breiden en internationaal voet aan de grond te krijgen.

Een naamloze vennootschap is bijzonder zinvol wanneer bedrijfsprojecten worden gepland die aan een hoog risiconiveau zijn blootgesteld, aangezien de aandeelhouders zich goed kunnen beschermen door aansprakelijkheidsbeperkingen in de externe relatie en eventueel ook in de interne relatie, en hun privé-vermogen onaangetast blijft. Snelgroeiende ondernemingen kunnen ook baat hebben bij de oprichting van een AG.

Immobilien AG: houden, verhandelen, beheren, verhuren

U vindt het idee van een AG helemaal niet slecht en vraagt zich nu af hoe u uw kapitaalvennootschap kunt combineren met de vastgoedsector? Een vastgoedonderneming is een onderneming die zich bezighoudt met het financieren, ontwikkelen, realiseren, verhuren of op de markt brengen van vastgoed – van een enkel onroerend goed tot een vastgoedportefeuille met drie of meer cijfers. Het beheer van onroerende goederen of onroerende goederen voor rekening van derden kan eveneens door een vastgoedmaatschappij worden verricht.

• Onroerend goed AG / REIT-AG

Belastingen voor aandeelhouders van AG: vennootschapsbelasting, bedrijfsbelasting, BTW, vermogensbelasting en inkomstenbelasting

Als aandeelhouder van een naamloze vennootschap moet u op de hoogte zijn van bepaalde soorten belastingen, want wanneer u uw bedrijf opricht, ontvangt u inkomsten uit uw bedrijf en moet u daar uiteraard belasting over betalen. Volgens de belastingwetgeving moet derhalve uiteraard omzetbelasting worden betaald, voor zover de AG niet alleen belastingvrije omzet verricht. Winstuitkeringen aan de aandeelhouders van een AG zijn ook onderworpen aan vermogenswinstbelasting – voor natuurlijke personen in de vennootschap is uiteraard ook inkomstenbelasting verschuldigd.

Voor alle vennootschappen geldt het volgende: zij zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. De betaling van bedrijfsbelasting is ook verplicht voor een AG, zelfs indien alle stichtende leden freelancers waren, omdat zij krachtens haar rechtsvorm altijd als een commerciële onderneming wordt beschouwd.

• Vennootschapsbelasting (KSt)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Vermogenswinstbelasting (KapESt)
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Handelsbelasting (GewSt)

Hier is de hele lijst:

• Belastingen in Duitsland

Opgelet: Zoals reeds vermeld, is de verplichting tot betaling van vennootschapsbelasting en bedrijfsbelasting niet van toepassing op vastgoedvennootschappen die in vastgoed beleggen zodra de vastgoedvennootschap aan de wettelijke vereisten voldoet!

Welke belastingen u bij een vastgoedonderneming kunt verwachten, kunt u hier vinden:

• Belasting op onroerend goed besparen

Conclusie: Naamloze vennootschap – voor wie is het de moeite waard?

De oprichting van een vennootschap op aandelen vereist een grote hoeveelheid kapitaal en een even grote hoeveelheid administratief werk. Daarom is een AG meer de moeite waard voor grote ondernemingen die enerzijds over de overeenkomstige financiële middelen beschikken en anderzijds reeds gekenmerkt worden door een zekere routine in bedrijfsprocessen en juridische kwesties. Startende ondernemingen met geldreserves en investeerders in onroerend goed krijgen een aantrekkelijke kans om hun dromen en ondernemingsdoelstellingen te verwezenlijken via een AG.

In de onroerendgoedsector zijn naamloze vennootschappen een stabiele rechtsvorm voor het onderhoud van onroerend goed, het beheer van onroerend goed en de handel in en de makelaardij in onroerendgoedportefeuilles. Indien u reeds handelt in de zin van de REITG, kunt u aanzienlijke belastingvoordelen verwachten. Onroerend goed aandelenvennootschappen zijn de moeite waard voor een verscheidenheid van mensen van verschillende beroepen: Van bouwondernemers tot financiers tot aandeelhouders van vastgoedfondsen, de vastgoedvennootschap op aandelen kan aanzienlijk bijdragen tot een stabiele cashflow en kapitaalgroei.

Tip: Naast de beurs is een naamloze vennootschap zonder beursnotering bijzonder geschikt voor families om gezamenlijk bestaande vastgoedportefeuilles te beheren.

Vergelijking: Eenmanszaak, eenmans GmbH, kleine AG of vennootschap met winstoogmerk?

Als u van plan bent om zelfstandig een bedrijf op te richten, kunt u kiezen tussen verschillende rechtsvormen: Enerzijds is er de klassieke eenmanszaak, waarbij u optreedt als freelancer of geregistreerd handelaar, of een kleine onderneming opzet. U kunt ook kiezen tussen een eenmansvennootschap met beperkte aansprakelijkheid en een ondernemersvennootschap – vaak een “mini-GmbH” genoemd – of een kleine naamloze vennootschap oprichten.

U kunt hier meer te weten komen over de verschillende rechtsvormen voor solo-ondernemers:

• Eenmanszaak (EU)
• Eenmans GmbH – zie GmbH
• Ondernemingsvennootschap / UG (beperkte aansprakelijkheid)

Eenmanszaak & eenmanszaak GmbH

In wezen is er niet veel verschil tussen de twee rechtsvormen van een eenmanszaak en een eenmansvennootschap, omdat u in beide gevallen de enige aandeelhouder bent met uitsluitende beheersbevoegdheid en vertegenwoordigingsbevoegdheid. Het beslissende verschil ligt echter in de vorm van de aansprakelijkheid: als geregistreerd koopman (e. Kfm.) of geregistreerd zakenvrouw (e. Kff.) bent u onbeperkt rechtstreeks en hoofdelijk aansprakelijk – als enig aandeelhouder van een eenpersoons GmbH daarentegen bent u uitsluitend aansprakelijk voor de onderneming tot het bedrag van de door u ingebrachte kapitaalinbreng.

Bent u ook een eenmanszaak en wilt u niet langer het enorme aansprakelijkheidsrisico dragen? Dan moet u overwegen uw eenmanszaak om te zetten in een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid. De verandering van vorm is gemakkelijk te verwezenlijken, maar kan een enorm verschil maken bij verliezen! Om persoonlijke aansprakelijkheid te vermijden, hoeft u als geregistreerde handelaar (e. K.) alleen een notariële verklaring af te geven waarin u bevestigt dat uw bedrijf een waarde van ten minste 25.000 euro vertegenwoordigt en deze samen met de openingsbalans bij het handelsregister in te dienen. De eenmanszaak wordt praktisch als inbreng in natura in de GmbH ingebracht.

Ondernemingsvennootschap & kleine naamloze vennootschap

Als alternatief kunt u overwegen een “Unternehmergesellschaft” (UG) op te richten. Deze rechtsvorm, die vaak “kleine GmbH” of “mini-GmbH” wordt genoemd, is een subvorm van de klassieke naamloze vennootschap, maar in tegenstelling tot de “gewone” GmbH is voor het aandelenkapitaal slechts één euro vereist. Het is dus bijzonder aantrekkelijk voor solo-oprichters die geen 25.500 euro op hun bankrekening hebben staan. Zonder het aandelenkapitaal van een GmbH zou uw imago bij de banken echter lager kunnen zijn en zouden uw kansen om een goede lening te krijgen kunnen afnemen.

De zogenaamde “kleine AG” is in de eerste plaats bedoeld voor individuele aandeelhouders die hun naamloze vennootschap binnen een kleine kring van personen wensen te houden. Afgezien van de individuele aandeelhouder, die tevens de rol van de raad van bestuur op zich neemt, behoeven slechts drie andere personen tot lid van de raad van commissarissen te worden benoemd. De oprichting van een naamloze vennootschap, ongeacht de omvang ervan, is echter zeer tijdrovend en kostbaarder dan de andere gangbare vormen van vennootschapsrecht. Daarom is een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een ondernemersvennootschap wellicht geschikter als u van plan bent uw bedrijf alleen op te richten. Als alternatief kunt u ook overwegen een eenmanszaak op te richten.

AG: Bijzonder geval onroerend goed en meer

1. Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)
2. Onroerend goed aandelen: Lijst van vennootschappen
3. Rechtsvormen: Lijst

Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)

Vastgoedvennootschap op aandelen / REIT-AG – U vindt het idee van een kapitaalvennootschap helemaal niet slecht en vraagt zich nu af hoe u uw kapitaalvennootschap kunt combineren met de vastgoedsector? Een vastgoedonderneming is een onderneming die zich bezighoudt met de financiering, ontwikkeling, realisatie, verhuur of verhandeling van vastgoed – te beginnen met één onroerend goed tot en met een vastgoedportefeuille van drie of meer cijfers. Het beheer van onroerende goederen of onroerende goederen voor rekening van derden kan eveneens door een vastgoedmaatschappij worden verricht.

• Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)

Onroerend goed aandelen: Lijst van vennootschappen

Onroerendgoedaandelen – Niet iedereen kan zich onroerend goed veroorloven als kapitaalinvestering. Via vastgoedaandelen kan iedereen echter deelnemen aan de vastgoedmarkt en geld investeren. De aandelenkoersen van de grote spelers stijgen jaar na jaar. Vonovia, Deutsche Wohnen, Dream Global, CBRE en Patrizia zijn enkele van de bekendste actieve bedrijven in Duitsland. Daarnaast zijn er nog meer dan 25 andere bedrijven. Wij hebben een overzicht van de meest populaire vastgoedaandelen voor u als belegger. Maar eerst, een blik op de risico’s van aandelen, de beurs, voor beginners en nieuwelingen. Nu de lijst en meer over de vastgoedmarkt, uw beleggingsmogelijkheden en alle prijzen in een oogopslag, hier in het artikel over vastgoedaandelen.

• Onroerend goed aandelen

Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen – Welke soorten vennootschappen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de ideale rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet.

• Rechtsvormen: Lijst

Bedrijfstypen in detail:

• Eenmanszaak
• Geregistreerd zakenman / geregistreerd zakenvrouw (e. K.)
• Burgerlijk partnerschap (GbR)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Commanditaire vennootschap (KG)
• Ondernemend bedrijf (UG)
• GmbH: vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Stichting / Familiestichting