Box privilege: bespaar belastingen bij de verkoop van onroerend goed

Nesting privilege: een term die het waard is om te weten!

Hoewel ik het holdingmodel al jaren gebruik in de vastgoedsector, kwam ik pas onlangs de term “nesting privilege” tegen. Waar het op neerkomt? Slechts 1,54% belasting op de verkoop van onroerend goed! Als je het je afvraagt, laat me je dan in dit korte artikel kennis laten maken met de wereld van vastgoedparticipatie.

De belasting van een onroerend goed GmbH

Een GmbH is onderworpen aan vennootschapsbelasting, solidariteitstoeslag en bedrijfsbelasting, wat resulteert in een effectief belastingtarief van ongeveer 30%.

Als je je GmbH echter opzet in het kader van vastgoedprojecten, kun je profiteren van de uitgebreide verlaging van de bedrijfsbelasting.

In dit geval betaal je slechts 15,83% belasting over de huurinkomsten en leasekosten.

Hetzelfde lage belastingtarief geldt ook voor de verkoop van onroerend goed. Hier moet je echter oppassen dat je niet in de categorie van commerciële vastgoedhandel valt. Je mag maximaal drie eigendommen verkopen binnen vijf jaar, anders stijgt het belastingtarief naar 30%.

De aandelentransactie biedt een nog belastingefficiëntere optie voor de verkoop van onroerend goed.

Vastgoedholding: Verlaag de belastingdruk naar 1,54%

Door je BV vakkundig te structureren, kun je de belastingdruk op de verkoop van onroerend goed verlagen tot slechts 1,54%. Iets opvallender:

1,54% Belasting op verkoop

Dit concept, bekend als een share deal, profiteert van een holdingstructuur en het nesting privilege. Je bedrijfsstructuur bestaat uit twee naamloze vennootschappen. Een van de vennootschappen verwerft het vastgoed, terwijl de tweede naamloze vennootschap optreedt als moederholding. Als je nu je vastgoed wilt verkopen, draagt de holdingmaatschappij de aandelen in je vastgoed GmbH over aan de koper.

Het nestprivilege komt hier om de hoek kijken

Als een bedrijf aandelen in een ander bedrijf verkoopt, blijft 95% van de winst belastingvrij.

Dit betekent dat je effectieve belastingtarief op de winst uit de verkoop van het onroerend goed slechts 1,54% is.

Meer over GmbH & vermogensbeheer

Lees hier meer over de GmbH

• GmbH: Eenvoudig uitgelegd
• Naamloze vennootschap met vermogensbeheer

Familiestichting: Op welk punt is het de moeite waard?

Belasting besparen, optimaliseren en structureren, maar wanneer is het de moeite waard in een familiestichting?

• Wanneer begint de stichting te renderen? Pas vanaf 1 miljoen eigen vermogen, zodat de kosten van de stichting en het rendement echt de moeite waard zijn.
• Als je daarvoor liever een vennootschap hebt (een zogenaamde Immobilien GmbH of vermögensverwaltende GmbH, GmbH und Co. KG, etc.), vind je hier alle rechtsvormen in Duitsland.

Overzicht: Dit is wat je leert in de reisgids

7 aspecten om belasting te besparen met de oprichting van een familiestichting.

Profiteer van belastingvoordelen: Hoe je kunt profiteren van een familiestichting

Wil je je financiële situatie optimaliseren en belasting besparen? Een familiestichting kan de oplossing zijn. Maar wist je dat je niet één keer, maar meerdere keren profiteert van belastingvoordelen? In dit artikel laten we je zien hoe je deze voordelen kunt gebruiken om je belastingdruk te verlagen en je vermogen veilig te stellen voor toekomstige generaties.

Meerdere belastingvoordelen bij het oprichten van een familiestichting

Als je een familiestichting opricht, kun je op verschillende manieren profiteren van belastingvoordelen. Ten eerste kunt u het overgedragen kapitaal als een speciale uitgave aftrekken van uw belastbaar inkomen. Particulieren hebben de mogelijkheid om binnen 10 jaar tot 1 miljoen euro af te trekken, terwijl echtparen tot 2 miljoen euro kunnen aftrekken. Daarnaast kun je nog meer vermogen aan de stichting schenken en ook deze schenkingen tot 20 procent van je inkomen aftrekken als een speciale uitgave.

Slechts 15% vennootschapsbelasting (huurinkomsten)

Zodra je vermogen is geïnvesteerd in je stichting, kun je het bestaande vermogen gebruiken en investeren.

Nu komt de clou. Een stichting is onderworpen aan vennootschapsbelasting. Je betaalt dus maar 15% vennootschapsbelasting in plaats van bedrijfsbelasting.

Je betaalt alleen bedrijfsbelasting met een familiestichting als het commercieel is. Het louter aankopen, beheren en aanhouden van onroerend goed is niet commercieel. Je laat je vermogen alleen maar werken.

Je huurinkomsten zijn nu ook onderworpen aan vennootschapsbelasting tegen slechts 15%.

Overdracht van onroerend goed aan een stichting

Het overdragen van onroerend goed aan een stichting biedt ook een effectief mechanisme voor vermogensbescherming. Door je onroerend goed over te dragen aan een stichting, wordt het juridisch gescheiden van je persoonlijke bezittingen. Dit beschermt het tegen potentiële schuldeisers of andere financiële risico’s. Een familiestichting kan dus een waardevolle veiligheidsmaatregel zijn om je onroerend goed te beschermen tegen onvoorziene gebeurtenissen en de financiële stabiliteit van je familie op de lange termijn te waarborgen.

• Onroerend goed overdragen aan een familiestichting: overdrachtsovereenkomst

Vrijstelling van successie- en schenkingsrecht

Een ander groot voordeel van een familiestichting is dat deze is vrijgesteld van successie- en schenkingsrecht. Door je vermogen aan de stichting over te dragen, kun je deze belastingen vermijden. Daarnaast zijn de inkomsten van liefdadige familiestichtingen belastingvrij, wat betekent dat het vermogen volledig ten goede komt aan het doel van de stichting.

Belasting op het huidige inkomen van de Stichting

Stichtingen zijn normaal gesproken onderworpen aan vennootschapsbelasting en, indien van toepassing, bedrijfsbelasting. Maar fiscaal bevoorrechte familiestichtingen zijn meestal vrijgesteld van deze belastingen. Dit betekent dat inkomsten uit donaties, vermogensbeheer en economische activiteiten in dienst van liefdadigheidsdoelen belastingvrij zijn. Er worden echter wel belastingen geheven als inkomsten worden gegenereerd door economische activiteiten die niet het liefdadigheidsdoel dienen.

Fiscale voordelen van de familiestichting

De familiestichting biedt ook belastingvoordelen op het gebied van inkomstenbelasting. Met een vennootschapsbelasting van slechts 15 procent en het wegvallen van een mogelijke bedrijfsbelasting kun je je belastingdruk aanzienlijk verlagen. Meerwaarden uit onroerend goed worden op dezelfde manier behandeld als een particulier en uitkeringen aan begunstigde familieleden zijn meestal onderworpen aan de eindbelasting van 25 procent. Als je de familiestichting wilt gebruiken als holdingstructuur of exitheffingen wilt vermijden, staan je nog meer belastingvoordelen te wachten.

Het charitatieve karakter van de familiestichting

Het is belangrijk op te merken dat een familiestichting niet ten goede komt aan het algemene publiek, maar uitsluitend aan jou en je familie volgens het statutaire doel van de stichting. Daarom zijn de uitgebreide belastingvrijstellingen van een liefdadigheidsstichting niet van toepassing. Niettemin bieden familiestichtingen veel belastingvoordelen voor het veiligstellen en behouden van familievermogen.

Conclusie: richt een stichting op en bespaar belastingen

Een familiestichting kan u niet alleen helpen om belastingen te besparen, maar ook om uw vermogen veilig te stellen voor toekomstige generaties en om goede doelen te steunen. Met meerdere belastingvoordelen bij oprichting, vrijstelling van successie- en schenkingsrecht en belastingvoordelen aan de inkomstenbelastingkant, biedt de familiestichting een aantrekkelijke manier om je financiële situatie te optimaliseren. Vergeet niet dat gedegen advies van een belastingdeskundige wordt aanbevolen om rekening te houden met uw individuele fiscale en juridische behoeften en om de best mogelijke voordelen uit een familiestichting te halen.

Met mijn experts kun je je bedrijf veilig en met alle belastingvoordelen opzetten.

• Een familiestichting oprichten
• Neem contact op met

Je kunt natuurlijk ook onroerend goed overdragen aan een stichting.

Speculatieperiode voor eigenaar-bewoners

Als je een appartement zelf hebt gebruikt en het wilt verkopen, geldt een speculatieperiode van 3 jaar. Dit betekent dat je het appartement op elk moment na aankoop belastingvrij kunt verkopen, zolang je er in de tussentijd zelf in hebt gewoond. Dit is een voordelige regeling omdat je je niet aan een specifieke bezitsperiode hoeft te houden om van de belastingvrijstelling te kunnen profiteren.

Speculatieperiode van 3 jaar

Speculatieperiode voor kapitaalinvestering (verhuurd)

Als je een appartement hebt gebruikt als investering en het hebt verhuurd, is de speculatieperiode 10 jaar. Dit betekent dat je de flat pas belastingvrij kunt verkopen nadat deze periode is verstreken. Als je het appartement verkoopt voordat deze periode is verstreken, moet je mogelijk speculatiebelasting betalen over de opbrengst van de verkoop.

Speculatieperiode van 10 jaar

Commerciële handel in Duitsland

Als de verkoop van appartementen een commerciële activiteit wordt, kan de winst uit de verkoop onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je regelmatig appartementen koopt, renoveert en doorverkoopt met de bedoeling om winst te maken (meer over de 3-objectregel). In zo’n geval zou je kunnen worden gecategoriseerd als een commerciële handelaar en zou de winst belastbaar zijn.

Directe intentie om winst te maken “of” 3 eigendommen in 5 jaar

Houd er rekening mee dat belastingwetten complex kunnen zijn en dat er rekening moet worden gehouden met individuele omstandigheden. Om ervoor te zorgen dat je gebruik maakt van de best mogelijke fiscale situatie voor jouw specifieke geval, is het raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen. Een professionele belastingadviseur kan je informeren over alle fiscale gevolgen van de verkoop van een appartement in Duitsland en je helpen met een optimale planning.

Belastingen op de verkoop van een flatgebouw

Lees hier meer:

• Belastingen op de verkoop van een flatgebouw

Is de verkoop van een appartement belastingvrij?

Net als bij de aankoop van een huis, flat en grond kunnen ook bij de verkoop belastingen verschuldigd zijn. De belastingen die u moet betalen en het bedrag ervan hangen af van de waarde van het onroerend goed en van het gebruik van de flat. Onder bepaalde omstandigheden kunt u belasting besparen. De zogenaamde speculatiebelasting speelt een grote rol.

Speculatietaks voor verhuur en bewoning

In de regel is er sprake van speculatiebelasting wanneer een onroerend goed binnen een bepaalde periode na aankoop wordt doorverkocht en niet als hoofdverblijfplaats werd gebruikt. In Duitsland bedraagt deze speculatieperiode gewoonlijk 10 jaar. Indien de verkoop binnen deze periode plaatsvindt, is de met de verkoop gemaakte winst onderworpen aan inkomstenbelasting en wordt deze belasting speculatiebelasting genoemd.

Belastingvrij als er meer dan 10 jaar ligt tussen aankoop en verkoop

Als u of uw kinderen zelf in de flat hebben gewoond, is er geen speculatiebelasting verschuldigd, ook al zat er minder dan 10 jaar tussen de aankoop en de verkoop. Is de flat echter een huurwoning, dan moet u de speculatieperiode in acht nemen.

Commerciële handel vanaf de grens van drie objecten

De drie-eigendomsgrens heeft gewoonlijk betrekking op vastgoedhandelaren en speculanten die in korte tijd een groot aantal eigendommen kopen en verkopen. Indien een verkoper binnen een periode van vijf jaar meer dan drie panden verkoopt, kan dit ertoe leiden dat hij als handelaar in onroerend goed wordt aangemerkt en dus belastingplichtig wordt. In dat geval kunnen de vermogenswinsten als inkomsten worden belast, wat tot een hogere belastingdruk leidt.

Dus als u onlangs al verschillende woningen hebt verkocht, is het raadzaam uw flat pas na 5 jaar te verkopen om extra belastingen te vermijden.

Successie- en schenkingsrechten

Maar welke belastingen zijn van toepassing als de flat een geërfde woning is? Als u beslist om een geërfde flat te verkopen, kan er een speculatieperiode voor gelden. Ook hier is de beslissende vraag: koop of huur?

Er moet echter rekening worden gehouden met een bijzonderheid: Het begin van de speculatieperiode is niet de dag van vererving of schenking, maar de dag waarop de flat door de oorspronkelijke eigenaar is verworven.

Met de erfenis gaat dus ook de daaraan verbonden speculatieperiode over op de erfgenaam

Als u bijvoorbeeld een flat als huurwoning erft die 15 jaar geleden werd verworven, is de speculatieperiode voorbij en kunt u de flat verkopen zonder speculatiebelasting te moeten betalen.

Conclusie: Zo kunt u belasting besparen

Kortom, bij de verkoop van een flat kunnen verschillende belastingen worden geheven. Vooral de speculatieperiode en de drie-objectgrens spelen een belangrijke rol. Ook voor de verkoop van een appartement na een erfenis of schenking gelden bijzondere regels, die aandacht behoeven. Het is daarom raadzaam om u vóór de verkoop van een appartement te informeren over de relevante fiscale regels en voorschriften en de te betalen belastingen in uw kosten op te nemen.