Hoe hoog is de erfbelasting in Duitsland? 100 Mio. € Erfgoed Voorbeeldberekening + Belastingoptimalisatie
Waarom spreekt de SPIEGEL van maar 1,5 procent erfbelasting bij grote ondernemerserfachten – en hoe komt deze cijfer tot stand? De overzicht legt de belangrijkste mechanismen uit, toont een eenvoudig voorbeeldberekening en noemt de voorwaarden en typische valkuilen op.
Wat betekent de 1,5 procent cijfer?
De 1,5 procent is geen wettelijke belastingtarief, maar een effectief gemiddelde, die zich bij zeer grote ondernemingserfrechten kan voordoen. Het ontstaat, als uitzonderingsregels voor bedrijfsvermogen, uitstelregelingen en soms verlichtingen samenkomen. Daardoor wordt slechts een klein deel van de nalatenschapswaarde belast.
Hier komt een concrete berekening, die laat zien hoe bij een 100-miljoen-euro-ondernemingserfrecht het effectieve belastingtarief van 30 % afvalt op slechts 1,5 %. Extra kort, zodat het begrijpelijk is.
1. Uitgangspunt – zonder voordelen
Gesetzelijke regel: 30 %
Berekening:
100 Mio. € × 30 % = 30 Mio. € Belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 30 %
2. Verlichtingskorting (85 % regelverlichting)
Het Erfschatbelasting- en schenkingbelastingwet (ErbStG) stelt voor bedrijfsvermogen 85 % belastingvrijstelling beschikbaar, mits het bedrijf minstens 5 jaar voortgezet wordt.
Berekening:
100 Mio. € × 15 % = 15 Mio. € belastbaar
15 Mio. € × 30 % = 4,5 Mio. € Belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 4,5 %
3. Optiekverlichting (100 % vrijstelling mogelijk)
Wie je iemand zich verplicht, het bedrijf 7 jaar voort te voeren en de lonensom niet sterk te verlagen, kan zelfs 100 % belastingvrijstelling aangevraagd worden.
Berekening:
100 Mio. € × 0 % = 0 € belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 0 %
4. Combinatie van ontwerp & uitstel
In de praktijk komt er vaak een combinatie voor:
- Deel van het vermogen wordt uitgelaged in holdingstructuren.
- Belastingbetalingen worden gedurende 7 jaar renteloos uitgesteld.
- Bij „behoeftetoetsing“ kan de belasting gedeeltelijk verloont worden.
Dat betekent:
Reële effect:
In plaats van 4,5 miljoen € stroomt vaak slechts 1,5 miljoen € naar de belastingdienst.
→ Effectieve belastinglast: 1,5 %
5. Overzicht van de berekening
Hier in een overzicht:
| Stap | Belastbaar bedrag | Belastinglast | Effectieve tarief |
|---|---|---|---|
| Zonder voordeel | 100 miljoen € | 30 miljoen € | 30 % |
| Met 85 % vrijstelling | 15 miljoen € | 4,5 miljoen € | 4,5 % |
| Met holding & uitstel | 5 miljoen € | 1,5 miljoen € | 1,5 % |
| Met 100 % optievrijstelling | 0 € | 0 € | 0 % |
Kort gezegd: Zo betaal je maar 1,5 miljoen € belasting
Rechtelijk zou de staat 30 miljoen € kunnen eisen. Effectief betaalt de ondernemerserf vaak slechts 1,5 miljoen € door vrijstellingen, holdings en uitstelregelingen.
Einde.
Als je je vraagt… geen familie-stichting betrokken?
De 1,5 % uit het SPIEGEL-artikel ontstaan zonder familie-stichting – uitsluitend door de wettelijke vrijstelling van bedrijfsvermogen. Een familie-stichting kan aanvullend werken, maar is niet de oorzaak van deze cijfers.
Een familie-stichting is daarentegen een zelfstandig ontwerpinstrument. Ze kan eveneens worden gebruikt voor belastingoptimalisatie, maar op een andere manier:
- Met een familie-stichting kan het vermogen voorafgaand aan de erfenis overgedragen worden.
- Daardoor kunnen erfbelastingplichten worden omzeild of uitgesteld.
- Er gelden echter andere regels: er vallen erfeningsvervangende belastingen aan, maar met een tijdsvertraging (bijvoorbeeld elke 30 jaar).
In combinatie met onroerend goed kan een familiefonds worden gebruikt om extra belastingen te besparen, dat is echter een aparte strategie.
Leer hier meer over:
Waarom heet de erfrecht ook de "dumme belasting"?
Karl Lagerfeld flat in Parijs verkocht voor $10 miljoen + live veilingvideo
Bedrijfsfruit! Vitamines! Power! Kleine aanbeveling & een gezond idee voor je kantoor
Deelverkoop met waardefactor (Plaats 3): Rekenmachine check! Waardering + kosten bij deelverkoop
1,4 miljoen woningen ontbreken: Duitslands woningtekort op recordniveau
Grond verkopen Düsseldorf: Proces, voorbereiding, belastingen - Gids
