Wat betekent de 1,5 procent cijfer?

Hoe erf je, wat doe je? Niet zonder reden noemt men de erfrechtenbelasting ook de “dumme belasting“. Dat wil zeggen, wie zich er niet mee bezighoudt, is dom. Waarom? Dat zie je hier heel snel, zo worden er uit 30 miljoen € nog maar 1,5 miljoen € belastinglast.

De 1,5 procent is geen wettelijke belastingtarief, maar een effectief gemiddelde, die zich bij zeer grote ondernemingserfrechten kan voordoen. Het ontstaat, als uitzonderingsregels voor bedrijfsvermogen, uitstelregelingen en soms verlichtingen samenkomen. Daardoor wordt slechts een klein deel van de nalatenschapswaarde belast.

Hier komt een concrete berekening, die laat zien hoe bij een 100-miljoen-euro-ondernemingserfrecht het effectieve belastingtarief van 30 % afvalt op slechts 1,5 %. Extra kort, zodat het begrijpelijk is.

1. Uitgangspunt – zonder voordelen

Gesetzelijke regel: 30 %

Berekening:
100 Mio. € × 30 % = 30 Mio. € Belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 30 %

2. Verlichtingskorting (85 % regelverlichting)

Het Erfschatbelasting- en schenkingbelastingwet (ErbStG) stelt voor bedrijfsvermogen 85 % belastingvrijstelling beschikbaar, mits het bedrijf minstens 5 jaar voortgezet wordt.

Berekening:
100 Mio. € × 15 % = 15 Mio. € belastbaar
15 Mio. € × 30 % = 4,5 Mio. € Belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 4,5 %

3. Optiekverlichting (100 % vrijstelling mogelijk)

Wie je iemand zich verplicht, het bedrijf 7 jaar voort te voeren en de lonensom niet sterk te verlagen, kan zelfs 100 % belastingvrijstelling aangevraagd worden.

Berekening:
100 Mio. € × 0 % = 0 € belasting
→ Effectieve belastingbelasting: 0 %

4. Combinatie van ontwerp & uitstel

In de praktijk komt er vaak een combinatie voor:

• Deel van het vermogen wordt uitgelaged in holdingstructuren.
• Belastingbetalingen worden gedurende 7 jaar renteloos uitgesteld.
• Bij „behoeftetoetsing“ kan de belasting gedeeltelijk verloont worden.

Dat betekent:

Reële effect:
In plaats van 4,5 miljoen € stroomt vaak slechts 1,5 miljoen € naar de belastingdienst.
→ Effectieve belastinglast: 1,5 %

5. Overzicht van de berekening

Hier in een overzicht:

Kort gezegd: Zo betaal je maar 1,5 miljoen € belasting

Rechtelijk zou de staat 30 miljoen € kunnen eisen. Effectief betaalt de ondernemerserf vaak slechts 1,5 miljoen € door vrijstellingen, holdings en uitstelregelingen.

Einde.

Als je je vraagt… geen familie-stichting betrokken?

De 1,5 % uit het SPIEGEL-artikel ontstaan zonder familie-stichting – uitsluitend door de wettelijke vrijstelling van bedrijfsvermogen. Een familie-stichting kan aanvullend werken, maar is niet de oorzaak van deze cijfers.

Een familie-stichting is daarentegen een zelfstandig ontwerpinstrument. Ze kan eveneens worden gebruikt voor belastingoptimalisatie, maar op een andere manier:

• Met een familie-stichting kan het vermogen voorafgaand aan de erfenis overgedragen worden.
• Daardoor kunnen erfbelastingplichten worden omzeild of uitgesteld.
• Er gelden echter andere regels: er vallen erfeningsvervangende belastingen aan, maar met een tijdsvertraging (bijvoorbeeld elke 30 jaar).

In combinatie met onroerend goed kan een familiefonds worden gebruikt om extra belastingen te besparen, dat is echter een aparte strategie.

Leer hier meer over:

• Familiefonds

Hoe werkt de erfrebelasting in Duitsland?

De erfreis (samen met de schenkingbelasting) regelt wat er gebeurt met het vermogen bij overdracht aan de fiscus. Belangrijk zijn drie instellingen: belastingsklasse (graad van verwantschap), freibedrag (belastingsvrij onderdeel) en Evaluatie (wat telt eigenlijk als waarde?). Schenkingen worden meegerekend – maar veel freibedragen kun je elke tien jaar opnieuw gebruiken. Precies hier ligt de grootste legale hefboom.

• Rechtsgrondslagen: ErfStG + Evaluatiegesetz (EwG)
• Belastingsklassen I–III afhankelijk van het verwantschapsverhouding
• Freibedragen: 500.000 € (eegelinge), 400.000 € (kind), 200.000 € (kleinkind), 20.000 € (klasse III)
• Voorzieningsfreibedrag: tot 256.000 € (eegelinge), 10.300–52.000 € (kinderen afhankelijk van leeftijd)
• Tienjarige regel bij schenkingen – herhaalbaar
• Voordeel: bedrijfsvermogen, gezinswoning, verhuurd woning (10 % korting)
• Progressieve belastingtarieven: 7 % tot 50 %

Belastingsklassen, freibedragen & belastingtarieven overzicht

De belastingklasse bepaalt zowel de vrijstelling als de belastingtarief – een dubbel hefboom. Wie als partner zonder huwelijkse echtgenoot erfert, komt in klasse III terecht: 20.000 € vrijstelling, daarna minstens 30 % belasting. Bij een geerfde koopappartement met een waarde van 600.000 € is dat snel ongeveer 174.000 € belasting – iets wat een echtgenoot nooit zou hoeven betalen.

Hulpvolle links & bronnen:

• Bundesfinanzministerium – Erfgoed- en schenkingbelasting
• §16 ErfgoedStG – vrijstellingen
• §19 ErfgoedStG – belastingtarieven

Familiehuis & uitstel: bescherming voor het thuis

Het zelf bewoonde familiehuis kan bij overdracht aan de echtgenoot ongebonden of aan kinderen tot 200 m² woningsurface belastingvrij blijven – onder voorwaarden. Belangrijk: de erfganger moet het onroerend goed direct zelf in gebruik nemen en minstens tien jaar zelf bewonen. Huur, verkoop of leegstand binnen de termijn leiden retroactief tot verlies van de belastingvrijstelling.

• Echtgenoot: geen groottebeperking, 10 jaar zelfgebruik
• Kind: tot 200 m² belastingvrij, daarboven gedeeltelijk belast
• Uitstelbaar (§28 ErfStw): tot 10 jaar bij substantieel gevaar
• Let op: verhuizing naar een verzorgingstehuis binnen de termijn leidt niet automatisch tot verlies
• Verhuurd woningbouwgrond: 10 % waarderingstoeslag (§13d ErfStw)

§13 ErfStw Familienwoning | §13d ErfStw Huurwoninggrond

Bedrijfsvermogen: Verlichting van 85 % of 100 %

Bij een geërfde onderneming treedt de regelverlichting (85 %) of de optieverlichting (100 %) in werking – mits de voorwaarden zijn vervuld. Precies hier wordt vaak de „dumme belasting” een nulbelasting. Wie de voorwaarden echter verlet, verliest de verlichting retroactief – met rente.

• Regelverlichting: 85 % belastingvrij, 5 jaar vasthoudtermijn, loonbedrag 400 % over 5 jaar
• Optieverlichting: 100 % belastingvrij, 7 jaar vasthoudtermijn, loonbedrag 700 % over 7 jaar
• Beheerdersvermogensquote: maximaal 90 % (anders geen verlichtingsbehoeftigheid), bij 100 %-optie maximaal 20 %
• Groothandel boven 26 miljoen €: Verlichtingskorting smelt af of behoeftecontrole
• Lonenregel geldt pas voor bedrijven onder 5 medewerkers niet meer

IHK München: Bedrijfsvermogen en belastingvrijstellingen

Erfgoed & Erfgoedachterlaat

Waarom spaart men als men veel erfte? De mechanica erachter

Grote erfenissen gebruiken systematisch voordeelgevende regelingen. Vermogen wordt zo opgesteld dat zo veel mogelijk in gunstige „vakken“ terechtkomt: bedrijfsvermogen, woning-onroerend goed, nießbrauchconcepten, uitgestrekte schenkingen, stichtingen. Dat verlaagt de basis voor de belasting – en daarmee de effectieve belastingtarief. Studies en antwoorden van de federale regering tonen aan: gemiddeld betalen grote erfenissen vaak slechts lage enkelvoudige percentages, terwijl middenstandserfen met ongeplande nalatenschappen het volledige tarief dragen.

• Effectieve belasting voor grote erfenissen: vaak 1,5–5 %
• Effectieve belasting voor gemiddelde ongeplande erfenissen: 15–30 %
• Oorzaak: verlichting + vrijbedragen + waarderingstoeslagen + opzet
• Schenken in plaats van erfen: tijd + tienjarige tactiek
• HERHAALING (Proef 5). De vorige proef was foutief. De vorige proef heeft de Duitse tekst onveranderd teruggegeven. Dat is de ernstigste fout. Vertaal ELK zin volledig in het Nederlands. Geen Duitse zin mag overblijven. Eigenaarnamen, merken en gevestigde vaktermen blijven onveranderd, alles andere niet.
• Stichtingsoplossingen voor vermogen vanaf ca. 5 miljoen €
• Substantie beschermen: uitstel, gedeeltelijke betalingen, herfinanciering

Onroerend goed BV: belastinglast strategisch verschuiven

Bij grote onroerend goedvermogens kiezen veel families voor een onroerend goed-GmbH. Onroerend goed wordt overgedragen aan het bedrijfsvermogen – en aandelen profiteren vaak van besparingregels. Belangrijk: zuiver vermogensbeheer wordt vaak fiscaal als „beheerdersvermogen” beschouwd en is NIET gunstig. Er is actief beheer nodig (eigen medewerkers, eigen inspanning), zodat de GmbH de volledige besparing kan bereiken.

• Aandelen kunnen gestukteerd worden overgedragen (nieuw vrijbedrag elk decennium)
• Combinatie met gebruikrecht mogelijk
• Let op: 90 %-beheerdersvermogens-test
• Scheiding bedrijf vs. beheer duidelijk documenteren

Familiestichting: Duurzame fiscale optimalisatie

Een familienstichting bundelt vermogen en zorgt voor continuïteit over generaties. De stichting „sterft” niet, dus valt er geen klassieke erfrechtsteur aan alle paar decennia. In plaats daarvan treedt de erbersatzbelasting elke 30 jaar in werking – voorspelbaar en berekenbaar. Het model is vooral relevant bij vermogen in het hoge enen miljoenbereik.

• Geen erfrechtsteur bij overdracht tussen generaties
• Erfgeldbelasting elke 30 jaar (fictieve erfenis aan 2 kinderen, klasse I)
• Beveiliging tegen plichtsdeel en familieconflicten
• Hoge opzetkosten en lopende beheerskosten
• Alternatief: stichting & Co. KG voor meer flexibiliteit

Gestalten met tijd: tienjarige cyclus benutten

Wie vroeg je begint, verdeel je vermogen via schenkingen in tienjarige intervallen. Zo haal je de vrijstellingen meerdere keren. Voorbeeld: beide ouders kunnen per kind elke tien jaar 400.000 € belastingvrij overdragen – bij twee kinderen is dat 1,6 miljoen € per ronde. Over 30 jaar en drie schenkingronde ontstaan 4,8 miljoen € belastingvrije overdracht.

• Beide ouders schenken apart – vrijstelling verdubbelt
• Ook opa’s en oma’s aan kleinkinderen: 200.000 € per opa of oma per kleinkind per decennium
• Kettinggeschenk: schenking aan partner → die schenkt verder (let op: risico op misbruik van vormgeving, wachttijd wordt aangeraden)
• Duidelijk documenteren, schenkingbelastingaangifte verplicht

Nieusbruuk & Woonrechten: Waarde geven, controle behouden

Met een voorbehouden nießbrauch overdraag je bijvoorbeeld een onroerend goed, maar verzekert jezelf wel van huurinkomsten of gebruikrecht tot aan je dood. De kapitaalwaarde van de nießbrauch wordt afgetrokken van de schenkingswaarde – dat verlaagt vaak de basis voor de belastingberekening met 40–60 %, afhankelijk van het leeftijd van de overdrager.

• Niet-gebruikswaarde = Jaarwaarde × Vermenigvuldiger (BMF-tabel, afhankelijk van leeftijd en levensverwachting)
• Voorbeeld: 60-jarige schenker, 24.000 € jaarhuur → ongeveer 360.000 € waardedaling
• HERHAALING (Poging 5). De vorige poging was fout. De vorige poging heeft de Duitse tekst onveranderd teruggave. Dat is de ernstigste fout. Vertaal ELKE zin volledig in het Nederlands. Geen Duitse zin mag overblijven. Eigenaarnamen, merken en gevestigde vaktermen blijven onveranderd, alles andere niet.
• Combinerbaar met verdeling in aandelen

Berlijn-testament & goederenstaatsschommel: De klassiekers

Bij het Berlin-testament stellen ehepartners elkaar als enige erfganger in, kinderen erfen pas na beide. Belastingtechnisch vaak een probleem: de vrijstellingsmaat van de kinderen bij de eerste erfenis valt onbenut. Oplossing: erfpacht, verdelingsregeling of Jastrowsche clausule opnemen.
De goederenstaatsschommel gebruikt de wissel van winstgemeenschap → goederenafscheiding → terug: de winstverrekening is volgens §5 ErfStG belastingvrij – ook buiten de 500.000 €-vrijstellingsmaat. Zo kunnen zesgetalige bedragen belastingvrij tussen ehepartners worden verplaatst.

• Berlin-testament: controleer verplichte deelstrafclausule
• Goederenstaatsschommel: notariële verplichting, duidelijk documenteren
• Adoptie van volwassenen: kan klasse III verhogen naar klasse I (zeldzaam, maar wettelijk)

Waarom „dumme belasting”? Foutplanning kost echt geld

Wie niets plannet, schenkt vrijstellingen, verliest vrijstellingen door termijnverstrekkingen of glijdt door ongunstige structuur in hogere tarieven. Advies sluit gaten: goederenstaat, testament, verdelingsregelingen, voor- en nacherfschappen, stichtingen. Het verschil tussen „niets doen” en „slim plannen”: vaak tienduizenden tot miljoenen.

Berekeningsvoorbeeld: 50 Mio. € Erfgoed – met en zonder planning

Spiegel rapporteert: „Rijke ondernemerserfen betalen vaak slechts 1,5 % belasting”. Hoe gaat dat? Hier de vergelijkingsberekening:

Scenario A: Zonder planning (50 Mio. € aan een kind)

• Vermogen: 50.000.000 € (mix onroerend goed, effecten, contant geld)
• Vrijstelbedrag kind: – 400.000 €
• Belastbaar verworven vermogen: 49.600.000 €
• Belastingtarief klasse I bij dit volume: 30 %
• Erfenisbelasting: ca. 14,88 Mio. € (effectief ~29,8 %
  ]]> https://lukinski.nl/bouwgrond-water-berlijn-90-miljoen-luxe-wonen-duitsland-hoofdstad/ Wed, 28 May 2025 16:43:58 +0000 https://lukinski.de/bouwgrond-aan-het-water-in-berlijn-kp-90-miljoen-luxe-woningbouw-in-de-hoofdstad-van-duitsland/ Berlin behoort tot de dynamischste onroerendegoedmarkten in Europa. Dit exclusieve bouwgrond in een Berlijnse ligging biedt een van de zeldzame kansen om een project met uitzonderlijke afmetingen te realiseren. Bij de verkoop van bouwgrond gelden bijzondere regels – hier een overzicht. Met een potentieel investitievolumen van ongeveer 110 miljoen euro voor het bouwgrond en tot 290 miljoen euro inclusief nieuwbouw is dit project uniek op de Berlijnse markt. Wilt u bestaande onroerend goed kopen? Hier vindt u meervoudige woningen in Berlijn. Wilt u meer weten over het bouwgrond? Schrijf ons of bel: Contact.

  Bouwgrond in Berlijn kopen

  Het land bevindt zich in een van de meest gevraagde gebieden van de hoofdstad. Door de strategische ligging is het ideaal geschikt voor hoogwaardige projectontwikkelingen zoals exclusieve meervoudige woningen, townhouses of representatieve villas. De vraag naar nieuwe woningen in centrale stadsdelen van Berlijn blijft onverminderd – het aanbod is daarentegen sterk beperkt.

  Potentieel voor exclusieve projectontwikkeling

  Het terrein biedt uitgebreide ontwerpmogelijkheden en is geschikt zowel voor particuliere investeerders als institutionele projectontwikkelaars. Vanwege de ligging, grootte en bouw mogelijkheden ontstaat hier de kans om een van de belangrijkste bouwprojecten in Berlijn-Mitte te realiseren.

  • Landvolume: ongeveer 90 miljoen euro
  • Projectvolume inclusief nieuw bouwen: ongeveer 288 miljoen euro
  • Uitstekende ligging in Berlijn

  Berlijn: Dynamische onroerendgoedmarkt

  BerlijnDe hoofdstad trekt zowel nationale als internationale investeerders evenredig aan. Vooral van hoge kwaliteit woningen en bedrijfsruimtes in centrale liggingen is er veel vraag. Berlin combineert economisch groei, internationaliteit en lifestyle op een unieke manier, wat direct invloed heeft op de prijsontwikkeling.

  Voordelen van de Berlijnse markt

  Met een constant stijgende vraag en een beperkt aanbod telt Berlin tot de stabilste markten in Europa. Projectontwikkelingen in centrale liggingen behalen bovengemiddelde rendementen en zijn langdurig waardig. Vooral projecten in het premiumsegment profiteren van de internationale stralingskracht van de stad.

  • Hoge vraag in het premiumsegment
  • Beperkt aanbod in toplocaties
  • Stabiele waardetoename

  Jouw onroerendgoedadviseur voor Berlin

  Exklusieve perceels en grote projectontwikkelingen vereisen discreet advies en uitstekende marktkennis. Als onroerendgoedadviseur begeleiden we u vertrouwelijk en individueel door alle fasen van de aankoop of verkoop. Benuit u zich van onze expertise in het Berlijnse premiumsegment en veilig u toegang tot uitzonderlijke projecten.

  Wilt u meer weten? Schrijf ons of bel ons:

  • Contact

  Visualisatie:

  ]]>