Vennootschap onder firma: oprichting, voordelen en nadelen

Veel mensen willen in zaken gaan met een partner. Dit heeft veel voordelen ten opzichte van alleen werken. Je hebt iemand om je door moeilijkheden heen te slepen en iemand om je toe te wenden voor beslissingen. Maar er is ook het feit dat je iemand hebt die zich bemoeit met de beslissingen die je zou willen nemen. Dit kan moeilijk te beheren zijn, maar het kan de moeite waard zijn. Hieronder laten wij u zien wat een vennootschap onder firma is, welke voordelen zij heeft, hoe zij moet worden opgericht en nog veel meer.

Definitie en basisbegrippen: wat betekent een vennootschap onder firma?

De officiële definitie volgens de staat Californië is “een vorm van zakelijke eenheid waarin twee of meer mede-eigenaars een bedrijf met winstoogmerk exploiteren”. In de praktijk betekent dit dat twee personen de aansprakelijkheid, de winsten en de verliezen uit beleggingen in onroerend goed delen. Belangrijk is dat deze ondernemingsvorm een personenvennootschap is, hetgeen betekent dat zij niet gescheiden is van de personen die het bedrijf uitoefenen. Het heeft ook, per definitie, meer dan één eigenaar.

• Een bedrijfsvorm waarbij twee of meer mede-eigenaars een bedrijf met winstoogmerk exploiteren

Oprichting van een vennootschap onder firma: firmanaam, vergunningen, contracten, enz.

Bij de oprichting van een vennootschap onder firma is de eerste stap de keuze van een vennootschapsnaam voor de vennootschap. Dit is belangrijk omdat u ervoor moet zorgen dat de naam niet wordt overgenomen door een andere onderneming of vennootschap. Onderzoek daartoe het register van uw gemeente, het bureau van de staatssecretaris en, om er zeker van te zijn dat het geen inbreuk maakt op een handelsmerk of dienstmerk, het United States Patent and Trademark Office en het Register of Trademarks and Service Marks. Stel vervolgens een goedgeschreven partnerschapsovereenkomst op en onderteken deze.

Vervolgens gaat u terug naar de staatssecretaris waar u een verklaring van vennootschap onder firma indient. Veel mensen slaan dit over omdat het niet verplicht is en u de $70 indieningskosten en de $15 vergoeding kunt vermijden. In dezelfde stap registreert u de naam van het partnerschap plaatselijk door een fictieve handelsnaam aan te vragen. Vervolgens moet u een aparte bankrekening openen voor uw partnerschap. U moet proberen uw persoonlijke financiën gescheiden te houden van de bedrijfsfinanciën. Tenslotte, verkrijg lokale bedrijfsvergunningen en speciale onroerend goed vergunningen (deze verschillen van staat tot staat).

Proces samengevat:

1. Kies een naam
2. Opstellen van statuten
3. Indiening partnerschapsverklaring en naamsregistratie
4. Een partnerschapsrekening openen
5. Verkrijgen van vergunningen en licenties

Documenten:

• Partnerschapsovereenkomst
• Verklaring inzake vennootschap onder firma

Voordelen: Dossierkosten, stress en flexibiliteit

Het eerste voordeel is niet het belangrijkste, maar misschien belangrijk voor partnerschappen met beperkte tijd en financiën (wij raden dit niet aan). Een vennootschap onder firma is niet zo juridisch bindend als andere bedrijfsvormen en hoeft daarom niet op staatsniveau te worden geregistreerd. Zo kunt u zich de indieningskosten en de rompslomp van het contact met het staatssecretariaat besparen. Het is over het algemeen ook een minder stresserende vorm van zakendoen, omdat er minder bureaucratie is en het minder wettelijk beschermd is. Ten slotte is het grootste voordeel van een vennootschap onder firma dat zij zeer gemakkelijk kan worden omgezet in een LLC. Dit maakt het een geweldige opstap voor degenen die nog niet klaar zijn voor de totale verbintenis van een LLC.

• Geen inschrijvingskosten
• Minder stressvol
• Flexibele uitvoering

Nadelen: structuur, aansprakelijkheid en inconsistenties

De belangrijkste reden waarom de meeste mensen een vennootschap oprichten, is om aansprakelijkheid te vermijden. Helaas is dit niet het geval bij vennootschappen onder firma, omdat zij geen bescherming tegen aansprakelijkheid genieten omdat zij niet van hun eigenaars gescheiden zijn. Een bijkomend probleem vloeit voort uit het feit dat vennootschappen onder firma vaak worden opgericht tussen twee personen die elkaar reeds kennen. Zelfs als dit niet het geval is, is een veel voorkomend probleem dat de eigenaren het niet eens worden omdat er slechts twee personen in de maatschap zitten. Dit kan leiden tot conflicten en verreikende problemen. Het gebrek aan structuur is een ander en het laatste nadeel van de vennootschap onder firma

• Geen aansprakelijkheidsbescherming
• Eigenaars kunnen het oneens zijn
• Gebrek aan structuur

Immobilien-AG: Advies, tips voor vastgoedpartnerschappen

In tegenstelling tot andere vennootschapsvormen zoals C-vennootschappen of S-vennootschappen, wordt de vennootschap onder firma beschouwd als de oorspronkelijke vennootschap en is zij ook de minst ingewikkelde. Toch zijn er een paar details om rekening mee te houden. Deze omvatten onder meer de structuur van een vastgoedvennootschap (commanditaire vennootschap of vennootschap onder firma) en het belang van een partnerschapsovereenkomst. Ten slotte geven wij ook een antwoord op de vaak gestelde vraag of algemene vennoten een noodzakelijk onderdeel van een personenvennootschap zijn.

1. Structurering van een vastgoedpartnerschap
2. Partnerschapsovereenkomst
3. Heeft elke vennootschap een beherend vennoot nodig?

Structurering van een vastgoedpartnerschap

De structuur van een vastgoedvennootschap kan een ingewikkelde zaak zijn. Het is belangrijk de tijd te nemen om te plannen en elke stap zo perfect mogelijk te maken. Om fouten te vermijden, kunt u in de volgende video zien hoe u uw partnerschap moet structureren.

Vennootschapsovereenkomst – het belangrijkste onderdeel van een vennootschap onder firma

Wanneer investeerders in een vennootschap onder firma een onroerend goed kopen, heeft elke beherend vennoot een gelijk recht om deel te nemen aan het beheer van en de zeggenschap over het onroerend goed. Uit praktisch oogpunt betekent dit dat het van het grootste belang is te bepalen hoe moet worden omgegaan met meningsverschillen die in het kader van de normale bedrijfsuitoefening ontstaan. Het staat de maatschap vrij een andere wijze van besluitvorming vast te stellen en dit schriftelijk vast te leggen in de maatschapsovereenkomst en/of in een addendum bij de maatschapsovereenkomst. In de partnerschapsovereenkomst legt u in detail vast hoe de beslissingen zullen worden genomen, hoe de stemming zal verlopen en of u bijvoorbeeld een meerderheid of eenparigheid van stemmen nodig hebt.

Het partnerschapscontract is de alfa en omega!

Heeft elk partnerschap een partner nodig?

Ja. Elke vennootschap, met inbegrip van commanditaire vennootschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid(niet te verwarren met vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid), heeft ten minste één beherend vennoot nodig. Dit is de persoon die de dagelijkse beslissingen neemt en die de grootste verantwoordelijkheid draagt. Hij neemt ook alle juridisch bindende beslissingen, want hij is degene die aansprakelijk is voor alle juridische gevolgen.

• Ja, elk partnerschap heeft ten minste één algemene partner nodig die de dagelijkse beslissingen neemt

Belastingen: pass-through structuur

Er zijn enkele belastingvoordelen in de wereld van de vennootschappen onder firma. Ten eerste betalen vennootschappen onder firma geen inkomstenbelasting, in tegenstelling tot vennootschappen. We gaan hieronder in op de details die u moet weten.

1. Zijn partnerschappen vrijgesteld van belasting?
2. Betalen alle vennoten evenveel belasting?

Zijn partnerschappen vrijgesteld van belasting? Fiscale structuur van vennootschappen onder firma

Ja. Vennootschappen onder firma zijn vrijgesteld van belasting. De vennootschap zelf betaalt geen inkomstenbelastingen. In plaats daarvan betalen de beherende vennoten inkomstenbelasting. Met andere woorden, winsten, verliezen, enz. gaan rechtstreeks naar de vennoten.

• Nee, alle winsten en verliezen gaan rechtstreeks naar de vennoten en worden belast als hun inkomstenbelasting

Verdeling – Betalen alle vennoten hetzelfde bedrag aan belastingen?

Dit kan door de partners worden besloten. Zo niet, dan belast de fiscus elke partner gelijkelijk. Dit kan voordelig zijn, bv. als u een bestaande partner bent en er komt een nieuwe partner bij, dan wordt het belastingbedrag verminderd. Als u echter vennoot wordt, wordt u eigenaar van het vermogen van de maatschap en dus belastingplichtig.

• De partners beslissen of ieder hetzelfde bedrag betaalt

Vennootschap onder firma – de oorspronkelijke vennootschap

De vennootschap onder firma is de klassieke, de oorspronkelijke vorm van vennootschap. Het is vooral aantrekkelijk voor beginners of voor degenen die nog niet zeker weten of zij een LLC willen oprichten of in welke richting hun bedrijf moet gaan. Het heeft echter vele voordelen en is een goede keuze voor velen die ervoor kiezen.

Vergelijking: Wat is het verschil tussen een vennootschap onder firma en een commanditaire vennootschap?

Het verschil tussen een vennootschap onder firma en een commanditaire vennootschap is dat een vennootschap onder firma alleen uit beherende vennoten bestaat die allen aansprakelijk zijn. De commanditaire vennootschap heeft bijkomende vennoten die niet aansprakelijk zijn (zogenaamde commanditaire vennoten). Vennootschappen onder firma en commanditaire vennootschappen worden vaak verkeerd begrepen omdat er een belangrijk verschil is tussen een vennoot en een vennootschap. Een commanditaire vennootschap heeft ook beherende vennoten.

• Commanditaire vennootschappen zijn vennootschappen onder firma met bijkomende vennoten die niet aansprakelijk zijn (commanditaire vennoten).
• Vennootschappen onder firma bestaan uitsluitend uit beherende vennoten

Zie Commanditaire Vennootschappen – Onroerend Goed

Meerdere entiteiten: Stichting, voordelen & nadelen

U wilt uw investeringen in onroerend goed verbeteren door niet één maar meerdere entiteiten op te richten? Dit is een slimme zet, want u mag geen zeer verschillende beleggingen in dezelfde entiteit hebben. Als u zowel kortetermijninvesteringen (bv. flipping) als langetermijninvesteringen (bv. verhuur) hebt, moet u deze als afzonderlijke entiteiten behandelen.

Definitie en grondbeginselen: meervoudige entiteiten

De definitie is precies dat. Als u bijvoorbeeld lid bent van meer dan één entiteit, maakt u tegelijkertijd deel uit van zowel een LLC als een commanditaire vennootschap, of van een eenpersoons LLC en een S-vennootschap.

• Verschillende entiteiten voor verschillende behoeften

Oprichting van meerdere entiteiten: Wat te overwegen

In feite zijn er weinig conflicten als u meer dan één entiteit bezit. Dit betekent dat u geen extra inspanning hoeft te leveren als u meer dan één entiteit hebt. Het enige probleem kan zijn dat je ze apart moet houden. Zie de links hieronder om te weten te komen hoe u elk type entiteit kunt opzetten.

Oprichting van een LLC

Het oprichten van een LLC is een relatief eenvoudig proces. In ons artikel vindt u de volledige uitleg en een gedetailleerde stap-voor-stap gids over wat u moet overwegen bij het oprichten van een LLC.

LLC – Onroerend Goed

Oprichting van een commanditaire vennootschap

Een commanditaire vennootschap is ook een van de meest populaire vormen van vastgoedvennootschappen. Met deze vorm kunt u aanzienlijke zekerheid en besparingen bereiken. Het enige waar u voor moet zorgen is dat u goed met uw partners kunt opschieten! Meer informatie:

Commanditaire vennootschap – Onroerend goed

Oprichting van een S-vennootschap

Soms is er kritiek op, maar deze vorm van corporatie is nog steeds praktisch om achter de hand te hebben. Vooral voor kortetermijnbeleggingen biedt deze vorm u zekerheid en belastingbesparing. S-Corporations zijn ideaal als u al een LLC hebt voor langetermijninvesteringen, maar vindt dat uw kortetermijninvesteringsideeën niet goed gediend zijn met deze vorm. Bovendien, vorm een S-vennootschap! Meer informatie:

S Corporation voor onroerend goed

Onroerend goed entiteiten: veel entiteiten, veel voordelen

Met meerdere entiteiten hebt u meer vrijheid omdat u niet beperkt bent tot de nadelen van één vennootschapsvorm.

Meerdere LLC’s: Hoeveel LLC’s voor mijn eigendommen?

Er is de mogelijkheid om meerdere LLC’s te kiezen voor verschillende eigendommen. Dit is logisch als je bedenkt waarom je een LLC gebruikt. Het is om aansprakelijkheid te voorkomen. Als uw LLC veel eigendommen bezit, bent u misschien niet aansprakelijk, maar er kan wel schade ontstaan aan al die eigendommen. Dit betekent dat u uw geld misschien niet verliest, maar wel al uw beleggingen.

Meerdere LLC’s = minder aansprakelijkheid

Heeft u een aparte LLC nodig voor elk verhuurobject?

Nee. Het is geen slecht idee, natuurlijk, vooral als uw belangrijkste zorg het vermijden van aansprakelijkheid is. Aan de andere kant, als u veel onroerend goed bezit, kan dit toenemende aantal LLC’s een last worden en het niet waard zijn. Kortom, u hebt ze niet nodig, maar als u niet te veel eigendommen hebt, moet u ze hebben.

• Nee, maar je zou ze waarschijnlijk moeten hebben

Hoe vastgoedentiteiten samenvoegen

Met zoveel verschillende soorten entiteiten en zoveel manieren om elke entiteit te vormen, zou je wel eens vast kunnen zitten in een kamer met te veel deuren. Maar maak je geen zorgen, er is een typische vorm die waarschijnlijk aan je behoeften zal voldoen. Het is de combinatie van een Delaware LLC met een S-vennootschap (of een LLC belast als een S-vennootschap). De Delaware LLC is zeer geschikt voor langetermijninvesteringen dankzij de belastingvoordelen. Met een S-vennootschap daarentegen bent u zeer geschikt voor kortetermijninvesteringen, die met deze vennootschapsvorm beter beheersbaar zijn.

• Delaware LLC + S Corporation

Samenvatting van meerdere entiteiten: Het beste van alle werelden

Met meerdere entiteiten zult u waarschijnlijk in staat zijn de juiste keuze te maken. Wat voor investering u ook doet, u zult waarschijnlijk een goede partij vinden binnen uw LLC, commanditaire vennootschap of S-vennootschap.

• Meerdere entiteiten, meerdere opties
• U zult waarschijnlijk meer geld besparen

S-vennootschap/ S-kapitaalvennootschap: oprichting, voordelen en nadelen

De S Corporation is typisch voor kortetermijninvesteerders. De vorm wordt typisch aangetroffen bij investeerders die er de voorkeur aan geven een huis te verkopen (flip house), in tegenstelling tot de investeringsopties op langere termijn, zoals de commanditaire vennootschap. Het is handig te weten dat deze vorm bestaat en wat de voor- en nadelen ervan zijn. U zult ook merken dat deze vennootschapsvorm zeer praktisch kan zijn om uw aansprakelijkheid te beperken en uw winst te verhogen.

Definitie en basisbeginselen: S Corporation

S-Corporations, ook wel afgekort tot S-Corp, zijn vennootschappen. Deze hebben een bepaald aantal aandeelhouders aan wie winsten, verliezen, enz. worden doorgegeven. Dit betekent dat de winst niet aan de vennootschap toebehoort, maar rechtstreeks wordt doorgegeven aan alle aandeelhouders. Dit betekent meestal minder belasting op het inkomen voor iedereen.

Kan een S-vennootschap onroerend goed bezitten?

Ja, en in feite zijn investeerders in onroerend goed die vaak onroerend goed verkopen, het meest gebaat bij een S-vennootschap (of een LLC die wordt belast als een S-vennootschap).

• Zeer geschikt voor de verkoop van onroerend goed

Een S-vennootschap oprichten: Hoe de status te veranderen

Dit maakt duidelijk wat een S-vennootschap is. De vraag is nu hoe je zo’n bedrijf wordt. Voordat u met dit proces begint, moet u ervoor zorgen dat u in aanmerking komt zoals beschreven door de IRS.

Vereisten om een S-vennootschap te worden – Voorschriften

Om in aanmerking te komen voor de oprichting van een S-vennootschap, moet u volgens de IRS eerst aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Het mag geen internationale onderneming zijn
• Aandeelhouders moeten in aanmerking komen (dit kunnen natuurlijke personen, bepaalde trusts en nalatenschappen zijn, maar geen partnerschappen, vennootschappen of aandeelhouders die geen ingezetenen zijn)
• Minder dan of gelijk aan 100 aandeelhouders
• Beperkt tot één categorie aandelen
• Geen financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen of binnenlandse internationale distributiebedrijven

Eenvoudige procedure – Alle stappen om een S Corporation te worden

Om de status van uw vennootschap te wijzigen in een S-vennootschap, hoeft u alleen maar aan de vereisten te voldoen en IRS-formulier 2553 in te vullen. Vervolgens moet het door alle aandeelhouders (en eventueel door hun echtgenoten) worden ondertekend. Als het een nieuwe vennootschap is, heeft zij na de oprichting twee en een halve maand de tijd om de status van S-vennootschap aan te vragen. Anders blijft het in het C-deelhoofdstuk.

Proces samengevat:

1. Formulier 2553 van de IRS
2. Ondertekend door alle leden
3. Vroeg ingediend

Documenten:

• Formulier 2553 – IRS

Voordelen: Betaling in termijnen, belastingaftrek en afschrijving

De verkoper van een onroerend goed kan belasting voor zelfstandigen/sociale zekerheid vermijden over een deel van het bedrag dat hij verdient met de verkoop van onroerend goed. Andere voordelen zijn dat S-vennootschappen dubbele belasting vermijden, de aansprakelijkheid van de aandeelhouder beschermen, de belasting op zelfstandigen verminderen en (onder bepaalde voorwaarden) het mogelijk maken gewaardeerd eigendom in de S-vennootschap in te brengen zonder een winst te erkennen. Zoals bij de meeste vastgoedvennootschappen beschermt een S-vennootschap de aandeelhouders ook tegen aansprakelijkheid.

• Methode van verkoop in termijnen voor winstrealisatie
• Tarief vermogenswinstbelasting
• Belastingvrije uitwisseling van eigendom
• Afschrijvingsaftrek

Nadelen: Verliesaftrek, limieten en aandelenklassen

S-vennootschappen zijn controversieel in de wereld van het onroerend goed. Hier zijn de redenen: Misschien bespaart u niet zoveel als u denkt. Sommige aandeelhouders in S-vennootschappen kunnen de verliezen van de vennootschap niet aftrekken van hun resultatenrekening. Dit betekent dat de bescherming die de belegger hoopt te bereiken, verloren gaat. Daarnaast is er natuurlijk de beperking van het aantal aandeelhouders, die een afschrikkende werking kan hebben op grotere of groeiende ondernemingen. De andere beperkingen, inzake aandeelhouders (b.v. VS-burgers) en het soort aandelen, zijn ook nadelen.

• Kan verliezen niet aftrekken
• Beperking van het aantal aandeelhouders
• Aandeelhouders moeten burgers van de VS zijn
• Slechts één categorie aandelen

Onroerend goed S Corporation: Winst met Flipping

De meest populaire toepassing van S-Corporations is flipping. Dit betekent dat mensen die in korte tijd huizen kopen en renoveren, goed bediend worden. Dit komt omdat flips vaak gepaard gaan met hoge belastingen en er weinig belastingaftrekmogelijkheden zijn. S-vennootschappen kunnen dit probleem tegengaan.

Flipping – moet worden gedaan met een S-Corporation

Zoals eerder gezegd, is de S-vennootschap zeer geschikt voor “onroerend goed flipping”. Wanneer onroerend goed wordt geflipt, wordt het beschouwd als voorraad en wordt de investeerder beschouwd als “handelaar”. Een vastgoedhandelaar die niet onder een S-vennootschap opereert, loopt deze voordelen van de S-vennootschap mis.

Waarom is een S-vennootschap het beste voor flipping?

U bespaart belasting op zelfstandigen (15,3% van uw inkomen). Dit is te onderscheiden van uw inkomstenbelasting. Als u 100000 winst maakt, moet u als LLC zowel inkomstenbelasting als belasting op zelfstandigen betalen, wat u natuurlijk zou willen vermijden.

Belastingen: S-vennootschap

Het grootste voordeel van de S-vennootschap is natuurlijk, nogmaals, dat u de belasting op zelfstandigen kunt vermijden die u anders als vastgoedbelegger zou moeten betalen.

1. Zelfstandigenbelasting
2. Hoe belasting besparen met S-vennootschappen

Grootste belastingbesparing met S-Corporations – Zelfstandigen Belastingen

Als je een S-vennootschap wordt, verminder je onmiddellijk je belasting op zelfstandigen. Dit gebeurt omdat wanneer u een S-Corp wordt, u uw inkomsten uit de dividenden die u maakt, kunt splitsen. De dividenden zijn niet onderworpen aan belasting voor zelfstandigen. Je salaris is dat nog steeds, natuurlijk, maar het is minder.

Wilt u meer onroerendgoedbelasting besparen

• Onroerend goed belastingaftrek

Hoe belasting besparen met S-vennootschappen

Bekijk de video hieronder om volledig te begrijpen hoe deze belastingvoordelen werken. Er wordt uitgelegd hoe u het meest kunt besparen met een S-vennootschap.

Voorbeeld S Corporation – uitgelegd

Stel dat John en Jane een S-vennootschap oprichten. Ze verdelen het eigendom gelijk 50/50. Jane brengt $950,000 in cash in. John brengt daarentegen voor 950.000 dollar aan onroerend goed in dat met een hypotheek wordt bezwaard voor 850.000 dollar, terwijl het oorspronkelijke bedrag 600.000 dollar is. De hypotheek is nu opgenomen in de S-vennootschap. Dit betekent dat John schuldenvrij is. In feite is de hypotheek hoger dan de kosten van het onroerend goed, dus maakt hij theoretisch een winst van $250.000. Merk ook op dat deze storting belastingvrij is. Dit kan oneerlijk of onwenselijk zijn, maar het is een van de facetten van S-vennootschappen.

Samenvatting S Corporation: belastingontwijking voor zelfstandigen

Er zijn veel voordelen van de S-vennootschap, maar ook nadelen. Het belangrijkste is dat u van tevoren uitzoekt wat voor u en uw doeleinden het beste type vennootschap is. Als u van plan bent een huis te verkopen, is het bijna zeker dat een S-vennootschap de weg is die u wilt inslaan.

Vergelijking: S-vennootschap of LLC?

S-vennootschappen worden vaak vergeleken met de alomtegenwoordige LLC. Ze verschillen sterk en bieden verschillende voordelen. Ter vergelijking, lees ons artikel

• Onroerend goed LLC’s