Onroerende voorheffing: definitie en uitleg

Onroerendgoedbelasting moet niet worden verward met overdrachtsbelasting. Terwijl de overdrachtsbelasting slechts eenmaal verschuldigd is bij de aankoop van een eigendom of een stuk grond, wordt de onroerende voorheffing viermaal per jaar geheven. Er is een onderscheid tussen onroerendgoedbelasting “A” en onroerendgoedbelasting “B”. Terwijl onroerendgoedbelasting “A” wordt geheven op onroerend goed en grond voor gebruik in land- en bosbouw, is onroerendgoedbelasting “B” van toepassing op andere ontwikkelde grond en gebouwen. Zo vallen inkomenseigendommen en vastgoedbeleggingen in groep “B”.

• Onroerendgoedbelasting “A” voor land- en bosbouwgrond
• Onroerendgoedbelasting “B” voor andere ontwikkelde en bebouwbare eigendommen

Berekening van de onroerende voorheffing: belangrijke factoren

Er zijn verschillende factoren die de hoogte van de onroerendgoedbelasting beïnvloeden. Deze omvatten de taxatiewaarde van het onroerend goed, het individuele taxatiepercentage, de federale staat en het soort onroerend goed.

Hier in een oogopslag:

• Heffing volgens de waarde van het onroerend goed (taxatiewaarde), belast onroerend goed
• Gemeente (individueel belastingtarief)
• Federale staat (oude of nieuwe Länder)
• Type eigendom (huis, twee-onder-een-kap, flat, andere)

Laten we dit nu eens van naderbij bekijken.

Eenheidswaarde: Waarde van het onroerend goed

De standaardwaarde is de waarde van het onroerend goed of de waarde van het onroerend goed. Hier is een kort rekenvoorbeeld:

• Vastgestelde taxatiewaarde: 100.000
• X Onroerende voorheffing: 0,35%
• X Gemeentelijk beoordelingspercentage (B): 470%.
• = Onroerendgoedbelastingtarief

U moet dus weten: 1) de waarde van uw eigendom (taxatiewaarde), 2) het tarief van de onroerende voorheffing voor uw soort eigendom en 3) het gemeentelijke aanslagpercentage (B).

Heffingspercentage en onroerendgoedbelastingcode: plaats en type eigendom

Het heffingspercentage is een individueel bepaald cijfer dat door de stad of gemeente wordt vastgesteld. Dit wordt vermenigvuldigd met de taxatiewaarde van uw eigendom. Hetzelfde geldt voor de onroerendgoedbelasting. Dit hangt af van de federale staat en het soort eigendom.

De exacte cijfers van de onroerendgoedbelasting per deelstaat vindt u hier: Onroerende voorheffing

Zo verschilt bijvoorbeeld het bedrag van de onroerende voorheffing in Hamburg van dat in Berlijn.

Voorbeeld: Flat voor 100.000 euro

Laten we ter afsluiting een kort voorbeeld bekijken:

• Vastgestelde taxatiewaarde: 100.000
• Onroerende voorheffing: 0,35% = 350 euro
• Gemeentelijk aanslagbiljet (B): 470% = 1.645 euro
• = 1.645 euro of in het kwartaal 411,25 euro (onroerendgoedbelastingtarief)

Wilt u meer weten over het kopen van een appartement of huis? Dan kunt u hier van A tot Z alles te weten komen: koop of huur, financiering van een condominium, flat zoeken, vastgoedportalen, makelaars, taxatie, koopprijzen, onderhandelingen en belastingen. Kennis en ervaring van experts, in één gids.

✓ Een gids
✓ Alle feiten
Tips van insiders
✓ Aankoop checklists

Leer stap voor stap het proces van het kopen van een flat en veel insider tips!

• Plat kopen

Uitleg overdrachtsbelasting: aankoop van grond of grondaandeel

Zoals beschreven in de inleiding: Telkens wanneer een stuk grond of een aandeel in een stuk grond wordt gekocht, moet in Duitsland overdrachtsbelasting worden betaald. De belasting wordt geheven op basis van de wet op de overdrachtsbelasting (GrEStG). Het bedrag van de grondoverdrachtsbelasting wordt door de deelstaten vastgesteld. Het is dus een staatsbelasting. De respectieve federale staat kan dus zelf beslissen of hij de geheven belasting aan zijn gemeenten doorberekent.

Wie betaalt de overdrachtsbelasting?

Nadat u uw eigendom hebt gekocht, moet de koop nog notarieel worden vastgelegd. In de koopovereenkomst staat wie de belasting op de overdracht van onroerend goed moet betalen: Koper of verkoper. Zonder deze aanvullende overeenkomst is het zo dat volgens de wet (§13 Nr. 2 GrEStG) in eerste instantie de vorige eigenaar en de koper aansprakelijk zijn voor de belasting, d.w.z. beiden tezamen, koper en verkoper.

In de regel draagt men de betaling van de belasting op de overdracht van onroerend goed op aan de koper.

Na de notariële akte zendt de notaris het ondertekende koopcontract naar het bevoegde belastingkantoor, dat vervolgens een aanschrijving zendt aan de partij die belast zal worden met de belasting op de overdracht van onroerend goed. De belasting is verschuldigd één maand na kennisgeving van de belastingaanslag. Het belastingkantoor kan echter indien nodig een langere betalingstermijn vaststellen (zie Wet overdrachtsbelasting onroerende zaken (GrEStG) §15 Vervaldatum van de belasting).

Wet overdrachtsbelasting onroerend goed (GrEStG): § 13 Belastingplichtige

Hier volgt een korte blik op de wetstekst volgens §13 Nr. 2 GrEStG.

De belastingschuldigen zijn:

1. In de regel: de bij een overnametransactie betrokken personen als partijen bij het contract;
2. In geval van verkrijging van rechtswege: de vorige eigenaar en de verkrijger;
3. In het geval van verwerving door onteigening: de verwerver;
4. In het geval van het hoogste bod in een executoriale procedure: de hoogste bieder;
5. In geval van fusie van ten minste 95 procent van de aandelen van een vennootschap in handen van
   1. Van de overnemende partij:
      de overnemende partij;
   2. Verschillende bedrijven of personen:
      deze belanghebbenden;
6. In geval van wijziging van de vennoten van een maatschap: de maatschap;
7. In het geval van een economisch belang van ten minste 95 procent in een vennootschap: de juridische entiteit die het economische belang houdt.

Bron: Bondsministerie van Justitie (per 09/2020).

Kostentabel: Belasting volgens aankoopprijs

Status: 09/2020

Baden-Wuerttemberg – 5,0%

Beieren – 3,50%

Meer over: Onroerend goed in München. U wilt niet kopen, maar verkopen? Lees hier alles wat je moet weten over

Berlijn – 6,0%

Meer over: Onroerend goed in Berlijn. Bovendien: niet alleen de koper moet belastingen betalen voor de aankoop van onroerend goed. Er zijn ook belastingen voor de verkoper. Ontdek hier alles wat u moet weten, van de prijzen per vierkante meter in Berlijn tot de populairste soorten huizen en flats in de Duitse hoofdstad: Eigendom verkopen in Berlijn.

Brandenburg – 6,50%

Bremen – 5.0%

Hamburg – 4,50%

Hessen – 6,0%

Mecklenburg-Vorpommern – 6,0%

Nedersaksen – 5,0%

Noordrijn-Westfalen – 6,50%

Rijnland-Palts – 5,0%

Saarland – 6,50%

Saksen – 3,50%

Saksen-Anhalt – 5,0%

Sleeswijk-Holstein – 6,50%

Thüringen – 6,50%

Onroerende voorheffing wordt geheven op grond, maar ook op erfelijke opstalrechten op grond, de zogenoemde grondbelasting. De heffingsgrondslag voor de grondbelasting is gewoonlijk de waarde van de grond. Het belastingtarief wordt gewoonlijk op gemeentelijk niveau vastgesteld.

Deze infografiek toont de belastinginkomsten van de Duitse gemeenten per soort belasting (in miljarden euro’s).

Aankoopprijs: belastingbedrag bij de aankoop van onroerend goed

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 1.000.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 1 miljoen euro.

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 1.200.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 1,2 miljoen euro.

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 1.500.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 1,5 miljoen euro.

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 2.000.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 2 miljoen euro.

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 2.500.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 2,5 miljoen euro.

Voorbeeld tabel: Een eigendom kopen voor 5.000.000 euro

De basis is een aankoopprijs van 5 miljoen euro.

Leestip: Hoeveel vierkante meter krijg ik in …?

Onroerend goed, appartement & huis in Duitsland. Klassiek of exotisch: welk onroerend goed is geschikt als investering? Het interview: Onroerend goed als investering. In onze stadsanalyse vindt u aanwijzingen voor de

Tip van de makelaar: U wilt een aankoopprijs om te vergelijken? Voordat u uw woning taxeert, gebruikt u apps van onroerend goed portals. Hier kunt u gewoon uw locatie volgen met GPS en de app zal u aankoopprijzen en vergelijkende aanbiedingen in uw omgeving tonen. De snelle manier om een eerste, ruwe schatting van uw eigendom te krijgen.

Prijs: huren, kopen, wonen

Huren, kopen, wonen. Hier vindt u nog meer informatie over bevolking, huurprijzen en koopprijzen in de afzonderlijke steden:

• Kopen en huren: Berlijn
• Kopen en huren: Düsseldorf
• Kopen en huren: Frankfurt
• Kopen en huren: Keulen
• Kopen en huren: Hamburg
• Kopen en huren: Hannover
• Kopen en huren: München
• Kopen en huren: Stuttgart

Fiscale optimalisering: procedure en kennisopbouw

Het onderwerp belastingen. Dit brengt ons rechtstreeks bij het onderwerp van het vermijden of optimaliseren van belastingen. Zelfs voor de aankoop van uw eerste woning is kennis over financiën en belastingen absoluut belangrijk. Inzicht in belastingen is belangrijk omdat het u in staat stelt belastingen om te zetten in privévermogen.

Hoe werkt het? Een voorbeeld voor investeerders in onroerend goed

In de vastgoedsector gaat het bijvoorbeeld om hefplatforms voor duplexparkeerplaatsen. Met andere woorden, hefplatforms waar je twee auto’s op één parkeerplaats krijgt, bijvoorbeeld. Deze hebben een kortere afschrijvingstermijn. Hier geldt de afschrijving wegens slijtage, verdeeld over de werkelijke gebruiksduur, aftrekbaar volgens de officiële lijsten van het Ministerie van Financiën. Uitzondering: uitgaven tot 800 euro – zonder BTW – kunnen onmiddellijk worden afgetrokken in het jaar van aankoop.

Natuurlijk krijgt u die kennis niet van uw belastingadviseur. Waarom zou u? Als hij of zij het wist, zou uw belastingadviseur zelf miljonair zijn.

Kennis opbouwen: procent voor procent omzetten in activa

In deze kleine, overdreven infographic kunt u zien hoe effectief uw kennis uw belastingdruk geleidelijk zal verlagen. Deze uiterst vereenvoudigde grafiek wil u duidelijk maken dat fiscale optimalisatie vooral betekent: financiële kennis opbouwen. Natuurlijk is het niet op alle gebieden zo “extreem” als in deze grafiek. Maar het is mogelijk op veel gebieden. Kijk maar naar het voorbeeld van de bijna belastingvrije schenking van aandelen.

Lees hier meer over het onderwerp:

• Fiscale optimalisatie
• Ervaring met fiscale coaching

Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), bedrijfsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van de rechtsvorm die u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond het maandelijks financieel overzicht, het jaarlijks financieel overzicht en de balans? Een beetje inzicht voor degenen die hun eerste bedrijf opzetten. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, inzicht in belastingen.

• Belastingen: Lijst

Een woning kopen of huren in Hannover?

Hoe ontwikkelt de stad zich? Wij bekijken de prognose voor de ontwikkeling van particuliere huishoudens in Nedersaksen.

1. Stadsplattegrond van Hannover
2. Particuliere huishoudens: Prognose tot 2030 in Nedersaksen
3. Netto beschikbaar inkomen

Stadsplattegrond Hannover

Hannover vs Duitsland: aankoopprijzen in vergelijking

Deze individuele gidsen voor de grote Duitse steden bevatten de belangrijke wijken voor kopers van onroerend goed, informatie over de infrastructuur, alsmede de voorwaarden voor de aankoop, zoals inkomen, kredietwaardigheid, banken en eigen vermogen. Maar veel belangrijker: fouten, risico’s, huurrendementen en meer. Wat is doorslaggevend voor de aankoopprijs en de taxatie? Alles over locatie, bouwmateriaal, verbouwingen, uitrusting en dat alles, gratis.

Externe gidsen over inkoop, belastingen & co.

(Link opent in nieuw tabblad)

Stad / Aankoopprijs huidig:

• München ~ 8,993 Euro / m²
• Frankfurt ~ 6.701 Euro / m²
• Stuttgart ~ 6.324 Euro / m²
• Berlijn ~ 5,578 Euro / m²
• Hamburg ~ 5.507 Euro / m²
• Düsseldorf / Keulen ~ 5.470 Euro / m²

Netto beschikbaar inkomen

Rangschikking van het besteedbaar inkomen per inwoner in de 15 grootste steden van Duitsland in 2016 (in euro).

Meer statistieken vindt u op Statista

Taxatie van onroerend goed in Hannover

Lagere bijkomende kosten + meer investeringskapitaal – Hoe beter de waardering van het onroerend goed, hoe lager de bijkomende kosten en de bedrijfsbelasting. Daarom raad ik u aan u altijd intensief bezig te houden met de taxatie van onroerend goed.

Als u onmiddellijk een koopprijs aanvaardt, zult u waarschijnlijk meer betalen. Je kunt dat afschrijven als lesgeld. Maar als het om een bedrag van 5 cijfers gaat, wordt het voor velen al snel pijnlijk. U zou het geld kunnen hebben geïnvesteerd in de renovatie of modernisering van uw woning, bijvoorbeeld met een nieuw verwarmingssysteem. Dit zou 2 onmiddellijke positieve neveneffecten hebben:

1. Minimalisering van de aankoopprijs door middel van concrete kritiekpunten (bijv. de structuur van het gebouw) en
2. Waardestijging door opknappen/moderniseren bij wederverkoop.

U betaalt dus niet alleen minder aan bijkomende kosten en belastingen, maar u kunt de beschikbare activa ook gebruiken om de waarde van uw eigendom te verhogen. Denk er dus aan: hoe grondiger u de woning controleert, hoe sneller u de aankoopprijs kunt minimaliseren. PS: Dit is trouwens ook een van de redenen waarom de meeste mensen een makelaar in Hannover gebruiken om onroerend goed te kopen.

Als u al een specifiek onroerend goed op het oog hebt, raad ik u aan de afzonderlijke artikelen over grond, flats, huizen en dergelijke te lezen.

• Plat tarief
• Beoordeel een huis
• Beoordeel appartement huis
• Beoordeel eigendom

Kopen in Duitsland

Tip! Lees meer over Een flat kopen: De 10 duurste Duitse steden.

1. Rangschikking: Prijzen per vierkante meter voor condominiums
2. Prijsindex: Ontwikkeling huizenprijzen
3. Ontwikkeling van de investeringen in de bouw in Duitsland
4. Eigendomspercentage in Duitsland

Rangschikking: Prijzen per vierkante meter voor condominiums

Steden met de hoogste prijzen per vierkante meter voor condominiums in 2015 en 2019 (in euro per vierkante meter).

1. München – 8.993 euro / vierkante meter
2. Frankfurt am Main – 6.701 euro / vierkante meter
3. Stuttgart – 6.324 euro / vierkante meter
4. Potsdam – 6.1.64 euro / vierkante meter
5. Berlijn – 5.578 euro / vierkante meter
6. Hamburg – 5.507 euro / vierkante meter
7. Düsseldorf – 5.470 euro / vierkante meter
8. Erlangen – 5.416 euro / vierkante meter
9. Regensburg – 5.411 euro / vierkante meter
10. Freiburg im Breisgau – 5.349 euro / vierkante meter

<
Meer statistieken vindt u op Statista

Prijsindex: Ontwikkeling huizenprijzen

Ontwikkeling van de huizenprijzen in Duitsland van 2000 tot 2018 (2015 = index 100).

<
Meer statistieken vindt u op Statista

Belasting op de overdracht van vastgoed in Hannover

In Hannover en Nedersaksen moet bij de aankoop van onroerend goed, of nauwkeuriger gezegd bij de aankoop van grond of een aandeel in grond, belasting op de overdracht van onroerend goed worden betaald. Het bedrag van de belasting wordt vastgesteld door de afzonderlijke federale staten. In de regel varieert de overdrachtsbelasting tussen 3,5 en 6,5 procent. Het huidige tarief van de overdrachtsbelasting voor Hannover vindt u hier, met als voorbeeld koopprijzen van 1 – 5 miljoen euro:

• Belastingtabel overdracht onroerend goed

Ontwikkeling van de investeringen in de bouw in Duitsland

Ontwikkeling van de investeringen in de bouw in Duitsland van 2000 tot 2016 (in vergelijking met het vorige jaar).

<
Meer statistieken vindt u op Statista

Eigendomspercentage in Duitsland

Eigendom in Duitsland in de periode van 1998 tot 2018 per deelstaat

<199820022006201020142018

Baden-Württemberg48.3%49.3%49.1%52.8%51.3%52.6%Bayern47.6%48.9%46.4%51%50.6%51.4%Berlin11%12.7%14.1%14.9%14.2%17.4%Brandenburg35.5%39.8%39.6%46.2%46.4%47.8%Bremen37,5%35.1%35.4%37.2%38.8%37.8%Deutschland gesamt40.9%42.6%41.6%45.7%45.5%46.5%Hamburg20.3%21.9%20.2%22.6%22.6%23.9%Hessen43.3%44.7%44.3%47.3%46.7%47.5%Mecklenburg-Vorpommern32.2%35.9%33.2%37%38.9%41.1%Niedersachsen48.9%51%49%54.5%54.7%54.2%Nordrhein-Westfalen37.4%39%38.7%43%42.8%43.7%Rheinland-Pfalz55%55.7%54.3%58%57.6%58%Saarland58.1%56.9%54.9%63.7%62.6%64.7%Sachsen28.7%31%29,5%33.7%34.1%34.6%Sachsen-Anhalt36.5%39.6%37.9%42.7%42.4%45.1%Schleswig-Holstein46.8%49.4%47.1%49.7%51.5%53.3%Thüringen39.2%41.8%40.6%45.5%43.8%45.3%

Verborgenheid met de bedoeling te bedriegen in een oogopslag: Bagatelliseren van feitelijke omstandigheden

• Omzeiling van de mededelingsplicht van de verkoper of de makelaar
• Bepaalde omstandigheden van een object zijn verborgen
• Het verbergen van gebreken is een belangrijk punt
• Kennis van eigen onwetendheid van de verkopers of makelaars staat op de voorgrond

Terug naar de Wiki: Onroerend goed