Een appartementencomplex verkopen [jaar]: Stap voor stap

Laten we beginnen met de meest gestelde vraag: “Wat is mijn appartementencomplex waard?”. Daarna leer je over alle 18 stappen van de verkoop, tot aan het overhandigen van de sleutels in Berlijn.

Hoeveel is jouw flatgebouw waard?

Kleine appartementenblokken met 3 of 4 partijen of grote woonhuizen, met of zonder commercieel element. Er zijn veel vragen te beantwoorden. Als je je appartementencomplex wilt verkopen, is één ding belangrijk:

Een gefundeerde, marktgerichte, realistische aankoopprijs – de zogenaamde marktwaarde.

Hoe waardeer je een flatgebouw

Het type vastgoed bepaalt welke waarderingsmethode wordt gebruikt om de marktwaarde te bepalen. Er zijn drie gestandaardiseerde waarderingsmethoden voor het bepalen van de marktwaarde van onroerend goed: de vergelijkingsmethode, de vermogenswaardemethode en de gekapitaliseerde winstwaardemethode. Vastgoed, substantie, bouwjaar, huurovereenkomsten, huurders en potentieel. We houden rekening met al deze aspecten bij het taxeren van appartementencomplexen in Berlijn.

In de regel worden ten minste twee van deze procedures tegelijkertijd berekend.

• Appartementencomplex taxeren
• Typische evaluatieprocedures
• Laat een appartementencomplex taxeren

Verkopen in Berlijn: waar moet je op letten?

1. Locatie, vastgoedprijzen: Koper Doelgroep
2. Documenten: plattegronden, uittreksel uit het kadaster, huurderslijsten
3. Goede contacten of een goede makelaar

Locatie, vastgoedprijzen: Koper Doelgroep

Berlijn is bijzonder in vergelijking met andere kleine Duitse steden en grote steden. Berlijn is zeergewild (A-locatie), niet alleen door Duitse kopers, maar ook in het buitenland. De vastgoedprijzen zijn daarom zo hoog dat het verwachte rendement zelden positief is. Dit maakt de doelgroep van investeerders meer gespecialiseerd.

Je moet mensen bereiken die zich richten op langetermijninvesteringen en geen onmiddellijke cashflow nodig hebben.

Daarom wordt meer dan 70% van de appartementenblokken in Berlijn verkocht via makelaars. Gerichte marketing op de markt en daarbuiten, communicatie, kredietcontroles, voorbesprekingen, documenten, bezichtigingen, onderhandelingen.

Wees dus voorbereid, je verkoopt geen flatgebouw met honderden potentiële kopers, je moet de juiste doelgroep aanspreken.

Documenten: plattegronden, uittreksel uit het kadaster, huurderslijsten, enz.

Voordat de verkoopfase begint, heb je alle relevante documenten nodig voor de verkoop van het pand. Om een lang verhaal kort te maken, dit zijn de documenten die je nodig hebt bij de verkoop van een appartementencomplex in Berlijn:

1. Kadastraal uittreksel
2. Perceelkaart
3. Bouwplannen en bouwvergunningen
4. Renovatiestatus / renovatieachterstand
5. Huurovereenkomsten
6. Huurderslijst
7. Exploitatiekostenoverzichten
8. Energiecertificaat
9. Statusrapport of mening van een expert

Goede contacten of een goede makelaar

Dit brengt ons terug bij de juiste contacten. Appartementenblokken in Berlijn zijn meestal niet goedkoper dan 2 miljoen euro, wat speciale contacten met voldoende kredietwaardigheid vereist. Dit is precies de reden waarom meer dan 70% van de appartementenblokken in Berlijn via makelaars worden verkocht.

Uiteindelijk is het altijd een persoonlijke vraag of je wilt verkopen, met of zonder makelaar.

Wie via een makelaar verkoopt, wil geen tijd investeren in langdurig onderzoek, communicatie en onderhandelingen. Maar het gaat ook om de verkoopprijs. Als je zelf maar 3 of 4 mensen spreekt, heb je geluk als je 1 bod krijgt. Professionals gebruiken hun contacten en praten met veel potentiële kopers om het beste, hoogste bod te krijgen dat haalbaar is in de huidige marktsituatie.

Hier zijn nog een paar details.

Belastingen bij verkoop in Berlijn: Wat moet je betalen?

Een korte blik op de belastingen bij de verkoop van een appartementencomplex in Berlijn:

1. Speculatietaks: belastingvrij verkopen
2. 3 woningen regel in Berlijn
3. Activa & aandelen: slechts 1,54% belasting

Speculatietaks: belastingvrij verkopen?

De speculatieperiode werd sneller uitgelegd:

• (Uitsluitend eigen bewoning = 3 jaar)
• Gehuurd = 10 jaar

Als je binnen de speculatieperiode verkoopt, moet je – simpel gezegd – gewoon belasting betalen over de winst, net als inkomen uit werk, ongeacht of je in loondienst bent of als zelfstandige werkt. Als je een snelle berekening wilt maken, gebruik dan mijn gratis speculatiebelastingcalculator. Zodra de periode is verstreken, is de verkoop belastingvrij.

Er is ook de 3-objectregel en, interessant voor jou, het verschil tussen een activadeal en een aandelentransactie. Lees hier meer:

• Een appartementengebouw verkopen: belastingen

Vastgoed & Belastingcoaching

Vastgoed- en belastingcoaching van experts en investeerders. Ik breng je graag in contact met de besten:

• Vastgoed coaching
• Belastingadvies voor onroerend goed
• Neem contact met ons op

Hier vind je er meer voor:

• Eigendom beginners

GmbH & Co OHG – oprichting, financiering, aansprakelijkheid & Co

De vennootschap onder firma – afgekort OHG – behoort tot de zogenaamde volle vennootschappen en is als vennootschap onder firma onderworpen aan het Duitse Wetboek van Koophandel (HGB). De oprichtingsprocedure voor deze rechtsvorm is vrij ongecompliceerd, aangezien zij informeel kan worden opgericht en slechts een minimum van twee stichtende vennoten vereist. Zij kan zowel door natuurlijke personen als door rechtspersonen worden opgericht. Een maximum aantal toegestane aandeelhouders is niet bij wet bepaald.

Indien de persoonlijk aansprakelijke hoofdaandeelhouder van een OHG optreedt als een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) of indien in de vennootschap als geheel geen natuurlijke personen maar uitsluitend rechtspersonen aansprakelijk zijn, wordt een zogenoemde Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Offene Handelsgesellschaft – kortweg: GmbH & Co OHG – gevormd. Maar let op: terwijl de GmbH door haar rechtsvorm een rechtspersoonlijkheid vertegenwoordigt, heeft een GmbH & Co OHG geen eigen rechtspersoonlijkheid en wordt altijd als een personenvennootschap beschouwd!

Andere typische partnerschappen:

• Commanditaire vennootschap (KG)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Naamloze Vennootschap en Compagnie Limited Partnership(GmbH & Co KG)

Stichting & Bedrijfsnaam

Voor de oprichting van een GmbH & Co OHG zijn ten minste twee personen vereist, waarbij ten minste een van de twee de vorm van een GmbH moet hebben. Een veel voorkomend scenario is dat beide stichtende leden als naamloze vennootschappen samen een GmbH & Co OHG oprichten voor een gezamenlijk project. In beide gevallen treden alle rechtspersonen van de vennootschap op als beherende vennoten.

Als u vanaf nul begint, moet u eerst een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid oprichten. Hiervoor hebt u in een notendop het volgende nodig: een natuurlijke of rechtspersoon als oprichter van de vennootschap; een fiscaal identificatienummer (fiscaal identificatienummer); de bevestiging van registratie door het bureau voor handelsvergunningen; de aandeelhoudersovereenkomst aka statuten samen met notariële certificering; 25.000 euro maatschappelijk kapitaal; en ten slotte de inschrijving in het handelsregister.

U kunt hier in detail lezen hoe de oprichting van een GmbH in zijn werk gaat:

• Oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH)

U hebt uw naamloze vennootschap met succes opgericht? De volgende stap is de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Offene Handelsgesellschaft). Aangezien de GmbH & Co OHG een afzonderlijke vennootschap is, hebt u een fiscaal identificatienummer nodig en moet u de vennootschap laten registreren bij het handelskantoor. Aangezien een van de vennoten een GmbH is, vereist de GmbHG ook een minimumkapitaal van 25.000 euro, in tegenstelling tot de klassieke OHG. Ook de opstelling van statuten is verplicht en natuurlijk moet uw onderneming een passende bedrijfsnaam krijgen met het bedrijfsachtervoegsel “GmbH & Co OHG”.

Beheer en vertegenwoordigingsbevoegdheid

Tenzij in de aandeelhoudersovereenkomst anders is bepaald, heeft elke aandeelhouder van een GmbH & Co OHG vertegenwoordigingsbevoegdheid in de externe betrekkingen. Het is mogelijk om in de statuten een gemeenschappelijke vertegenwoordiging overeen te komen – en dit in het handelsregister te laten opnemen – of om de vertegenwoordigingsbevoegdheid van de afzonderlijke vennoten in te trekken. Deze beperking geldt echter alleen in de interne verhouding en is ondoeltreffend ten aanzien van derden, aangezien zij geen zicht hebben op de vertegenwoordigingsbevoegdheid van de afzonderlijke partners.

Hetzelfde geldt voor de beheersbevoegdheid: in principe kunnen – en moeten – alle partners in een beheersfunctie optreden. Afwijkingen van de wettelijke voorschriften van het Wetboek van Koophandel (HGB) zijn mogelijk, maar worden in de externe relatie pas van kracht wanneer een overeenkomstige aantekening in het handelsregister is opgenomen en de informatie aldus toegankelijk is voor het publiek. Bij gebreke van een overeenkomstige inschrijving in het handelsregister is een transactie rechtsgeldig, zelfs indien de aandeelhouder in de interne verhouding van het bestuur is uitgesloten.

Uittreksel uit de wet – § 114 HGB:

(1) Alle vennoten hebben het recht en de plicht de zaken van de vennootschap te leiden.
(2) Als de partnerschapsovereenkomst het beheer aan een of meer partners toewijst, zijn de andere partners van het beheer uitgesloten.

Zakelijke brieven – offertes, bestelbonnen, facturen & Co.

Bij zakelijke transacties is de GmbH & Co OHG gebonden aan een bepaalde presentatie. Zo moeten op alle zakelijke brieven – net als bij het conventionele OHG – gegevens worden vermeld over het achtervoegsel van de rechtsvorm, de statutaire zetel, de bevoegde griffie en het handelsregisternummer. Aangezien de vennoten rechtspersonen zijn, moet een GmbH & Co OHG bovendien de vennootschappen van de vennoten vermelden, samen met het achtervoegsel van de rechtsvorm en voorts hun handelsregisternummer, de bevoegde griffie en de zetel van de vennootschappen. De volledige naam van alle directeuren en leden van de raad van bestuur – alsmede de voor- en achternaam van de voorzitter van de raad van toezicht, indien van toepassing – moeten ook op alle zakelijke brieven worden vermeld.

Zakelijke brieven omvatten alle schriftelijke mededelingen van een onderneming die specifiek zijn gericht aan een of meer geadresseerden, zoals bestelformulieren, gevraagde offertes, facturen en betalingsherinneringen of aanmaningen. Algemeen reclamemateriaal en direct mail daarentegen zijn geen zakelijke brieven en behoeven derhalve geen van de bovengenoemde gegevens te bevatten.

Winstverdeling, verliesdeling & aansprakelijkheid

Wat de verdeling van de winst en de verdeling van het verlies betreft, worden hetzij de rechtsbeginselen toegepast, hetzij overeenkomstige bepalingen in de statuten verankerd. De winst wordt “per hoofd” uitgekeerd tegen 4 procent van het kapitaalaandeel plus extra winst. De verliezen worden ook “per hoofd van de bevolking” verdeeld.

Een naamloze vennootschap & een vennootschap onder firma is aansprakelijk als een onderneming met haar bedrijfsvermogen. Bovendien zijn de afzonderlijke vennoten – net als bij de vennootschap onder firma – rechtstreeks, onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijk, hetgeen betekent: schuldeisers kunnen de vennoten niet alleen rechtstreeks aanvallen, onafhankelijk van de veroorzaker, maar in geval van twijfel ook aansprakelijkheidsvorderingen instellen buiten het vennootschapsvermogen, namelijk op het privévermogen van de afzonderlijke vennoten.

Indien daarentegen de vennoten van een GmbH & Co OHG optreden in de vorm van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH), zijn zij als rechtspersoon slechts aansprakelijk ten belope van de kapitaalinbreng van de GmbH. De beperking van de aansprakelijkheid als rechtspersoon is een van de voordelige kenmerken van deze rechtsvorm van onderneming.

Belastingplicht van aandeelhouders van GmbH & Co OHG – GewSt, USt & ESt / KSt

Zoals alle andere rechtsvormen van vennootschappen is de Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Offene Handelsgesellschaft in het algemeen belastingplichtig. Voor handelsvennootschappen met een jaarinkomen van meer dan 24.500 euro geldt de bedrijfsbelastingplicht en in principe voor alle vennootschappen geldt de omzetbelastingplicht, voor zover de GmbH & Co OHG niet alleen belastingvrije omzet behaalt.

Voorts geldt voor personenvennootschappen in het algemeen het transparantiebeginsel, dat inhoudt dat wegens de belastingplichtigheid van de afzonderlijke vennoten geen inkomstenbelasting behoeft te worden betaald voor de vennootschap als geheel. Uitgekeerde winsten worden ook belast in de inkomstenbelastingaangifte van de vennoten als inkomsten uit bedrijfsuitoefening. Dit is echter gebaseerd op de veronderstelling van natuurlijke personen. Inkomsten uit winst voor rechtspersonen daarentegen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting.

• Handelsbelasting (GewSt)
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Vennootschapsbelasting (KSt)

Belastingen voor bedrijven, alles in één lijst:

• Belastingen in Duitsland

GmbH & Co OHG – Voor wie is het de moeite waard?

Een belangrijk voordeel van een GmbH & Co OHG is ongetwijfeld de beperking van de aansprakelijkheid tot het bedrijfsvermogen van de GmbH als persoonlijk aansprakelijke vennoot. Dit betekent dat oprichters van bedrijven snel en gemakkelijk met een team op voet van gelijkheid van start kunnen gaan en niet direct het voortbestaan van hun bedrijf in gevaar brengen als een investering nadelig blijkt te zijn. In tegenstelling tot de GmbH & Co KG is hier de gelijkwaardige samenwerking van de vennoten bijzonder belangrijk en worden sterke hiërarchieën die met de commanditaire vennootschap overeenkomen, vermeden.

Voor wie is de GmbH & Co OHG dan wel geschikt? Deze rechtsvorm is de moeite waard voor ondernemers die hun bedrijf als vennootschap willen oprichten zonder af te zien van de speciale aansprakelijkheidsbeperkingen van een GmbH. Een GmbH & Co OHG is ook denkbaar als vermogensbeherende vennootschap en voor familiebedrijven.

Alternatieven voor de GmbH & Co OHG: Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen – Welke soorten vennootschappen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de ideale rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet.

• Rechtsvormen: Lijst

Bedrijfstypen in detail:

• Eenmanszaak
• Geregistreerd zakenman / geregistreerd zakenvrouw (e. K.)
• Burgerlijk partnerschap (GbR)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Commanditaire vennootschap (KG)
• Ondernemend bedrijf (UG)
• GmbH: vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Naamloze vennootschap (AG)
• Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Stichting / Familiestichting

GmbH & Co KG – Oprichting, Financiering, Aansprakelijkheid & Co

De commanditaire vennootschap – kortweg Kommandite of KG – is een van de zogenaamde volledige vennootschappen en valt als vennootschap onder het Duitse Wetboek van Koophandel (HGB). De oprichtingsprocedure voor deze rechtsvorm is vrij ongecompliceerd, aangezien zij informeel kan worden opgericht en slechts een minimum van twee stichtende vennoten vereist. Zij kan zowel door natuurlijke personen als door rechtspersonen worden opgericht. Een maximum aantal toegestane aandeelhouders is niet bij wet bepaald.

Indien alle beherende vennoten van een KG vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) zijn, vormen zij een zogenaamde Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft – kortweg: GmbH & Co KG. Zo’n GmbH wordt soms ook een general partner GmbH genoemd, maar let op: de general partner GmbH is een vennootschap en onderdeel van de GmbH & Co KG, terwijl de GmbH & Co KG op grond van haar rechtsvorm altijd een personenvennootschap is!

Andere typische partnerschappen:

• Commanditaire vennootschap (KG)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid en Vennootschap onder firma(GmbH & Co OHG)

Stichting & Bedrijfsnaam

Voor de oprichting van een GmbH & Co KG zijn twee personen vereist: De GmbH als volwaardig vennoot – d.w.z. beherend vennoot – en een natuurlijke persoon als deelgenoot – commanditair vennoot genoemd. Als u vanaf nul begint, moet u eerst een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid oprichten ter voorbereiding. Hiervoor hebt u in het kort het volgende nodig: een natuurlijke persoon of rechtspersoon als oprichter van de vennootschap; een fiscaal identificatienummer (fiscaal identificatienummer); de registratiebevestiging van het bureau voor handelsvergunningen; de aandeelhoudersovereenkomst aka statuten samen met een notariële verklaring; 25.000 euro maatschappelijk kapitaal; en ten slotte de inschrijving in het handelsregister.

U kunt hier in detail lezen hoe de procedure voor de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid in zijn werk gaat:

• Oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH)

U hebt uw naamloze vennootschap met succes opgericht? De commanditaire vennoot is klaar om te gaan? De volgende stap is de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft). Aangezien de GmbH & Co KG een afzonderlijke onderneming is, hebt u opnieuw een fiscaal identificatienummer nodig en moet u de onderneming laten registreren bij het handelskantoor. De opstelling van statuten is eveneens verplicht en uiteraard heeft uw onderneming een passende bedrijfsnaam nodig met het bedrijfsachtervoegsel “GmbH & Co KG”.

Beheer en vertegenwoordigingsbevoegdheid

Als beherende vennoot heeft de GmbH in feite vertegenwoordigingsbevoegdheid in de externe betrekkingen. Aangezien een GmbH echter een rechtspersoon is, wordt de bestuursbevoegdheid aan een natuurlijke persoon toevertrouwd. Dit kan een aandeelhouder van de beherend vennoot GmbH zijn of de functie kan extern worden toegewezen aan een zogenaamde derde-directeur. In dit geval wordt er vaak gesproken over een derde partij bestuur.

Als alternatief kunnen commanditaire vennoten ook als bedrijfsleider optreden, voor zover zij uitdrukkelijk in dit orgaan zijn benoemd. Aangezien commanditaire vennoten in het algemeen van het beheer zijn uitgesloten, is hun beheersbevoegdheid in dit geval echter beperkt tot het recht bezwaar te maken tegen buitengewone transacties.

Winstverdeling & verliesdeling

Wat de verdeling van de winst en de verdeling van het verlies betreft, zijn hetzij de rechtsbeginselen van toepassing, hetzij overeenkomstige bepalingen in de statuten verankerd. De winst wordt in het algemeen uitgekeerd tegen 4 procent van het kapitaalaandeel plus extra winst “in redelijke verhouding”. Verliezen worden ook op passende wijze verdeeld.

Het is mogelijk de beherende vennoot GmbH volledig uit te sluiten van de winstverdeling door middel van een verklaring in de aandeelhoudersovereenkomst, waardoor hogere winsten kunnen worden uitgekeerd aan de investeerders. Voor zover de GmbH de bevoegdheid heeft om de onderneming te leiden, kan haar een passende vergoeding worden betaald ter compensatie van haar rol als directeur, waarbij de vergoeding van een directeur in haar geheel niet als bedrijfsuitgave kan worden afgetrokken voor belastingdoeleinden. De vergoeding wordt echter betaald onafhankelijk van de gemaakte winst en heeft derhalve tot gevolg dat, in voorkomend geval, de gehele onderneming belasting kan besparen.

Beherende vennoot, deelgenoot en belastingplicht

Gewoonlijk zijn de beherende vennoten van een commanditaire vennootschap onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijk – dat wil zeggen: met hun bedrijfsvermogen plus privévermogen. Indien daarentegen de beherende vennoot van een KG verschijnt in de vorm van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH), is hij als rechtspersoon slechts aansprakelijk ten belope van de kapitaalinbreng van de GmbH. Commanditaire vennoten zijn – evenals bij een klassieke KG – slechts aansprakelijk ten belope van het verplichte bedrag dat zij bij de oprichting van de GmbH & Co KG als commanditaire vennotenbijdrage hebben ingebracht.

Net als alle andere juridische bedrijfsvormen is een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid in het algemeen belastingplichtig. In de eerste plaats zijn zij onderworpen aan de bedrijfsbelasting en – in geval van een belastbare omzet – aan de omzetbelasting. Een GmbH & Co KG is in het algemeen vrijgesteld van inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting…. De winstinkomsten zijn echter nog steeds aan belasting onderworpen: op het winstaandeel van de beherend vennoot GmbH wordt vennootschapsbelasting geheven, terwijl commanditaire vennoten inkomstenbelasting over hun winst moeten betalen.

• Handelsbelasting (GewSt)
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Vennootschapsbelasting (KSt)

Tip. Alle belastingen voor bedrijven in één lijst:

• Belastingen in Duitsland

GmbH & Co KG – Voor wie is het de moeite waard?

Een belangrijk voordeel van een GmbH & Co KG is ongetwijfeld de beperking van de aansprakelijkheid tot het bedrijfsvermogen van de beherende vennoot GmbH. Aldus lopen de oprichters niet rechtstreeks het risico van het voortbestaan van hun onderneming indien een investering nadelig blijkt te zijn, en kunnen zij hun aandelenkapitaal snel verhogen door de soepele en eenvoudige toelating van nieuwe commanditaire vennoten. Zij kunnen met een gerust hart de organisatorische inspanning en de leiding uitbesteden aan een externe instantie of afwijkende opvolgingsregelingen treffen om de GmbH & Co KG in stand te houden.

Voor wie is de GmbH & Co KG dan wel geschikt? Deze rechtsvorm is de moeite waard voor startende ondernemingen die hun bedrijf als vennootschap willen oprichten zonder af te zien van de speciale aansprakelijkheidsbeperkingen van een GmbH. Een GmbH & Co KG is ook denkbaar als onderneming voor vermogensbeheer en voor familiebedrijven.

Alternatieven voor de GmbH & Co KG: Rechtsvormen in Duitsland

Rechtsvormen – Welke soorten vennootschappen zijn er? Als u uw eerste vennootschap wilt oprichten, is de keuze van de ideale rechtsvorm een van de eerste stappen in het proces van de oprichting van een vennootschap. Of u nu een speciaal vastgoedbedrijf of een startende onderneming wilt oprichten, ik heb hier alle soorten ondernemingen in Duitsland voor u op een rijtje gezet.

• Rechtsvormen: Lijst

Bedrijfstypen in detail:

• Eenmanszaak
• Geregistreerd zakenman / geregistreerd zakenvrouw (e. K.)
• Burgerlijk partnerschap (GbR)
• Vennootschap onder firma (OHG)
• Commanditaire vennootschap (KG)
• Ondernemend bedrijf (UG)
• GmbH: vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Naamloze vennootschap (AG)
• Onroerendgoedaandelenvennootschap (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Stichting / Familiestichting

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) – Belasting voor levering en prestaties

De omzetbelasting – kortweg BTW – wordt gewoonlijk geheven over alle omzet die een onderneming in Duitsland voor BTW-doeleinden behaalt. Dit omvat alle leveringen en diensten – alsmede incidentele nevenverrichtingen – die de onderneming tegen betaling verricht in het kader van haar bedrijfsactiviteiten. Btw-bedragen die een onderneming heeft betaald voor ontvangen leveringen en diensten en die kunnen worden gestaafd, kunnen worden opgevoerd als aftrek van voorbelasting en zo de btw-last van de onderneming verminderen.

De belasting op de eigen omzet is dus een algemene verbruiksbelasting uit economisch oogpunt, maar functioneert in Duitsland uiteindelijk als een overdrachtsbelasting en wordt uiteindelijk aan de eindverbruiker doorberekend. Omdat zij wordt doorberekend, wordt de omzetbelasting gewoonlijk als een indirecte belasting aangemerkt. Momenteel bedraagt het normale Duitse BTW-tarief 19 procent – 7 procent op verlaagde goederen – en is het een van de belangrijkste bronnen van inkomsten voor de financiering van de federale begroting.

Andere belastingen voor ondernemingen:

• Vennootschapsbelasting (KSt)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Vermogenswinstbelasting (KapESt)
• Handelsbelasting (GewSt)

Als u meer wilt weten over belastingen voor vastgoedondernemingen, kunt u hier meer te weten komen:

• Belasting op onroerend goed besparen

Welke bedrijven zijn BTW-plichtig?

De meeste ondernemingen verrichten niet alleen belastingvrije omzet en worden derhalve van nature belast met omzetbelasting. Daarom is deze vorm van belasting in principe relevant voor alle gangbare vormen van ondernemingsrecht, te beginnen met eenmanszaken (EU) en BGB-vennootschappen (GbR)… aan de vennootschappen onder firma (OHG) en de commanditaire vennootschappen (KG)…. tot vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) en naamloze vennootschappen (AG).

In het gewone spraakgebruik wordt vaak de term belasting over de toegevoegde waarde – afgekort btw – gebruikt, die soms ook op facturen of kwitanties wordt vermeld. De naam komt voort uit het inzicht dat een belasting wordt geheven in de handel en de productie in verschillende stadia van de waardeketen, terwijl de omzetbelasting de omzet uit een verkoop of op een soortgelijke wijze als heffingsgrondslag gebruikt. In zuiver fiscale termen wordt in Duitsland echter niet meer gesproken van een belasting op de toegevoegde waarde, maar van een omzetbelasting met aftrek van voorbelasting.

Vennootschapsvormen in een oogopslag

Meer informatie over de verschillende rechtsvormen vindt u onder de volgende links. Beginnend met de eenmanszaak en de geregistreerde handelaren… aan de verschillende partnerschappen en corporaties… tot andere vennootschappen zoals de familiestichting – alle essentiële aspecten van oprichting, aansprakelijkheid, belastingdruk en meer worden eenvoudig en begrijpelijk uitgelegd! Allereerst een overzicht van de afzonderlijke rechtsvormen van vennootschappen:

• Eenmanszaak (EU)
  • Freelancer
  • Kleine handelaren
  • Geregistreerde handelaren (e. K.)
• Stille genootschappen
• BGB-vennootschappen / burgerlijke maatschap (GbR)
• Partnerschappen
  • Commanditaire vennootschap (KG)
  • Vennootschap onder firma (OHG)
  • Naamloze Vennootschap en Compagnie Limited Partnership(GmbH & Co KG)
  • Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid en Vennootschap onder firma(GmbH & Co OHG)
• Corporaties
  • Naamloze vennootschap (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Commanditaire vennootschap op aandelen (KGaA)
  • Naamloze vennootschap (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Ondernemingsvennootschap / UG (beperkte aansprakelijkheid)
  • Europese vennootschap / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Andere bedrijven
  • Stichtingen / Familiestichtingen
  • Verzekeringen
  • Partnerschappen
  • Geregistreerde verenigingen (e. V.)
  • Geregistreerde coöperaties (e. G.)

Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), bedrijfsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van de rechtsvorm die u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond het maandelijks financieel overzicht, het jaarlijks financieel overzicht en de balans? Een beetje inzicht voor degenen die hun eerste bedrijf opzetten. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, belastingoptimalisering, inzicht in belastingen.

• Belastingen: Lijst

Vermogenswinstbelasting (KapESt) – belasting op winstuitkering

De belastingwetgeving bepaalt dat – naast de inkomstenbelasting van elke natuurlijke persoon met de hoedanigheid van aandeelhouder – vermogenswinstbelasting wordt geheven van alle in Duitsland wonende natuurlijke personen die een winstuitkering ontvangen. Dit legt de last bij de ontvanger – maar niet bij het bedrijf. De vermogenswinstbelasting drukt zowel op de winstinkomsten van aandeelhouders van een GmbH als op de uitkering van dividenden aan aandeelhouders van een aandelenvennootschap.

Andere belastingen voor ondernemingen:

• Vennootschapsbelasting (KSt)
• Inkomstenbelasting (ESt)
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Handelsbelasting (GewSt)

Als u meer wilt weten over belastingen voor vastgoedondernemingen, kunt u hier meer te weten komen:

• Belasting op onroerend goed besparen

Vermogenswinstbelasting in detail – inning, heffing en bijzondere gevallen

Eenvoudigheidshalve wordt 25 procent van het dividend rechtstreeks door het AG ingehouden voor de aandeelhouders, vergelijkbaar met de manier waarop reguliere werkgevers loonbelasting (LSt) inhouden voor hun belastingplichtige werknemers. Vermogenswinstbelasting – afgekort als KESt, KapESt, KapErtSt of KapSt – is een speciale vorm van inkomstenbelasting die hier wordt geheven: Wanneer de belasting wordt ingehouden, wordt de inkomstenbelasting geacht te zijn betaald en behoeft het inkomen niet nader te worden aangegeven – althans voor zover geen ander soort inkomen van toepassing is of het bijzondere belastingtarief geldt.

Indien de zetel van een aandeelhouder zich daarentegen in het buitenland bevindt, treedt de zogenaamde bronbelasting in werking en moet rekening worden gehouden met de bepalingen van de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing (DTA) van het betrokken land. De definitieve bronbelasting wordt ook geheven op aandelen die als privé-vermogen in Duitsland worden aangehouden.

Toelage voor alleenstaanden en partners

De banken kennen verschillende opties toe zodat belastingbetalers belastingvrije bedragen voor zichzelf kunnen gebruiken en, indien nodig, kunnen verdelen. De zogenaamde spaardersuitkering is voor iedereen beschikbaar en bedraagt momenteel 801 euro per jaar voor alleenstaanden, en het dubbele voor echtgenoten en geregistreerde partners: 1.602 euro. De eerste euro boven de vrijstellingsgrens en alle volgende euro’s worden zoals gebruikelijk belast tegen 25 procent.

Welke vennootschappen zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting?

De meeste natuurlijke personen moeten inkomstenbelasting betalen. Als zij ook aandeelhouder zijn in een vennootschap – bijvoorbeeld een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) of een naamloze vennootschap (AG) – is in veel gevallen ook vermogenswinstbelasting van toepassing. De vermogenswinstbelasting wordt ook wel de forfaitaire bronbelasting genoemd en drukt voornamelijk op dividenden en rente-inkomsten met een forfaitair belastingtarief van 25 procent. Gewoonlijk wordt de belastingdienst via de banken automatisch op de hoogte gebracht, vergelijkbaar met de manier waarop een werkgever loonbelasting betaalt voor zijn werknemers.

Vennootschapsvormen in een oogopslag

Meer informatie over de verschillende rechtsvormen vindt u onder de volgende links. Beginnend met de eenmanszaak en de geregistreerde handelaren… aan de verschillende partnerschappen en corporaties… tot andere vennootschappen zoals de familiestichting – alle essentiële aspecten van oprichting, aansprakelijkheid, belastingdruk en meer worden eenvoudig en begrijpelijk uitgelegd! Allereerst een overzicht van de afzonderlijke rechtsvormen van vennootschappen:

• Eenmanszaak (EU)
  • Freelancer
  • Kleine handelaren
  • Geregistreerde handelaren (e. K.)
• Stille genootschappen
• BGB-vennootschappen / burgerlijke maatschap (GbR)
• Partnerschappen
  • Commanditaire vennootschap (KG)
  • Vennootschap onder firma (OHG)
  • Naamloze Vennootschap en Compagnie Limited Partnership(GmbH & Co KG)
  • Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid en Vennootschap onder firma(GmbH & Co OHG)
• Corporaties
  • Naamloze vennootschap (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Commanditaire vennootschap op aandelen (KGaA)
  • Naamloze vennootschap (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Ondernemingsvennootschap / UG (beperkte aansprakelijkheid)
  • Europese vennootschap / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Andere bedrijven
  • Stichtingen / Familiestichtingen
  • Verzekeringen
  • Partnerschappen
  • Geregistreerde verenigingen (e. V.)
  • Geregistreerde coöperaties (e. G.)

Belastingen in Duitsland: Lijst

Vennootschapsbelasting (KSt), inkomstenbelasting (ESt), vermogenswinstbelasting (KapESt), omzetbelasting (USt), bedrijfsbelasting (GewSt) – wie betaalt wat? In dit overzicht van de verschillende soorten belastingen in Duitsland vindt u relevante belastingen voor u als individu en voor uw onderneming, afhankelijk van de rechtsvorm die u hebt gekozen. Ook, na de belasting lijst: Hoe werkt de belastingcyclus rond het maandelijks financieel overzicht, het jaarlijks financieel overzicht en de balans? Een beetje inzicht voor degenen die hun eerste bedrijf opzetten. Welke belastingen zijn er? Eenvoudige uitleg, definities, belastingoptimalisering, inzicht in belastingen.

• Belastingen: Lijst