Wat betekent het cijfer van 1,5 procent?

Hoe erven, wat doen? Niet voor niets worden successierechten ook wel de“domme belasting” genoemd. Met andere woorden, iedereen die zich er niet mee bezighoudt is dom. Waarom dat zo is? Dat zie je hier heel snel: €30 miljoen wordt een belastingdruk van slechts €1,5 miljoen.

De 1,5 procent is geen wettelijk belastingtarief, maar een effectief gemiddelde dat kan voortvloeien uit zeer grote bedrijfserfenissen. Het ontstaat wanneer vrijstellingsregels voor bedrijfsactiva, uitstel van betaling en, in sommige gevallen, kwijtschelding samenkomen. Hierdoor wordt slechts een klein deel van de waarde van de nalatenschap belast.

Hier is een concreet rekenvoorbeeld dat laat zien hoe het effectieve belastingtarief daalt van 30% naar slechts 1,5% voor een bedrijfserfenis van 100 miljoen euro. Extra kort, zodat het gemakkelijk te begrijpen is.

1e startpunt – zonder voordelen

Wettelijk tarief: 30

Berekening:
€ 100 miljoen × 30 % = € 30 miljoen belasting
→ Effectieve belastingdruk: 30

2. korting (85 % standaardkorting)

De successie- en schenkingsrechtwet (ErbStG) staat een belastingvrijstelling van 85% toe voor bedrijfsactiva als het bedrijf minstens 5 jaar wordt voortgezet.

Berekening:
€ 100 miljoen × 15 % = € 15 miljoen belastbaar
15 miljoen × 30 % = € 4,5 miljoen belasting
→ Effectieve belastingdruk: 4,5%.

3. Optievrijstelling (100 % vrijstelling mogelijk)

Iedereen die zich ertoe verbindt het bedrijf 7 jaar lang voort te zetten en de loonlijst niet aanzienlijk te verminderen, kan zelfs een belastingvrijstelling van 100% aanvragen.

Berekening:
€ 100 miljoen × 0 % = € 0 belasting
→ Effectieve belastingdruk: 0

4. combinatie van structurering & uitstel

In de praktijk is er vaak sprake van een mix:

• Delen van de activa worden uitbesteed aan holdingstructuren.
• Belastingbetalingen worden 7 jaar uitgesteld zonder rente.
• De belasting kan gedeeltelijk worden kwijtgescholden in het geval van een“behoefteonderzoek“.

Dat betekent:

Echt effect:
In plaats van € 4,5 miljoen ontvangt de belastingdienst vaak maar € 1,5 miljoen.
→ Effectieve belastingdruk: 1,5%.

5. overzicht van de berekening

Hier is een overzicht:

Kortom: je betaalt maar €1,5 miljoen aan belastingen

Wettelijk gezien zou de staat € 30 miljoen kunnen eisen. In werkelijkheid betaalt de erfgenaam van het bedrijf vaak maar € 1,5 miljoen vanwege belastingvrijstellingsregelingen, holdings en uitstel van betaling.

Einde.

Voor het geval je het je afvraagt… is er geen familiestichting bij betrokken?

De 1,5% uit het SPIEGEL-artikel komt tot stand zonder familiestichting – uitsluitend door de wettelijke vrijstelling van ondernemingsvermogen. Een familiestichting kan een aanvullend effect hebben, maar is niet de reden voor dit cijfer.

Een familiestichting is daarentegen een structureringsinstrument op zich. Het kan ook worden gebruikt voor belastingoptimalisatie, maar op een andere manier:

• Met een familiestichting kunnen bezittingen worden overgedragen vóór de erfenis.
• Hierdoor kunnen successierechten worden vermeden of uitgesteld.
• Hier gelden echter andere regels: Er moet erfbelasting worden betaald, maar met een tijdsverschil (bijvoorbeeld om de 30 jaar).

In combinatie met bedrijfsvermogen kan een familiestichting worden gebruikt om extra belasting te besparen, maar dit is een aparte strategie.

Meer informatie over de:

• Familiestichting

Hoe werkt successierechten in Duitsland?

Successierechten regelen (samen met schenkingsrechten) wat er naar de belastingdienst gaat wanneer vermogen wordt overgedragen. Belastingtarieven, aftrekposten en favoriete soorten activa zijn doorslaggevend. Belangrijk: schenkingen tellen mee – en je kunt elke tien jaar veel belastingvrije sommen gebruiken. Zo kun je plannen in de tijd en activa slim verdelen.

• Wettelijke basis: ErbStG + waarderingsrecht
• Belastingklassen I-III afhankelijk van relatie
• Toeslagen: bijv. € 500.000 (echtgeno(o)t(e)), € 400.000 (kinderen)
• Tienjarenregel voor schenkingen
• Favorieten: Bedrijfsmiddelen, familiehuis
• Progressieve belastingtarieven afhankelijk van klasse en niveau

Handige links en bronnen:

• Federaal Ministerie van Financiën – successie- en schenkingsrecht
• §Sectie 16 ErbStG Vergoedingen
• Wikipedia: Successierechten in Duitsland

Belastingschijven en toeslagen: De basisbuffer

De belastingklasse hangt af van de afstand tot de erflater. In klasse I (echtgenoten, kinderen, kleinkinderen) zijn de belastingvrije bedragen aanzienlijk hoger dan in klasse II (bv. broers en zussen) en III (niet-verwante derden). Bovendien zijn er speciale pensioenuitkeringen (bv. voor echtgenoten). Resultaat: Een groot deel van de normale erfenissen blijft al belastingvrij dankzij de aftrekposten. Alleen het overschot is belastbaar.

Gezinshuis & uitstel: Bescherming voor je huis

De eigen gezinswoning kan belastingvrij blijven als deze wordt aangekocht door een echtgenoot of kinderen onder bepaalde voorwaarden (bv. voortgezet gebruik, wachtperiode). In het geval van onroerend goed of bedrijven is uitstel ook mogelijk als de belastingbetaling anders de activa in gevaar zou brengen. Dit geeft tijd voor financiering of herstructurering zonder onmiddellijk te moeten verkopen.

• §Section 13 ErbStG Gezinswoning
• Informatieblad gezinshuis (NRW)

Bedrijfsvermogen: belastingvrijstelling van 85% of 100%

In het geval van een geërfde onderneming is de standaardvrijstelling (85%) of de optievrijstelling (100%) van toepassing als aan de voorwaarden wordt voldaan (loontotalen, holdingperiodes, administratieve vermogensverhoudingen). Dit is politiek wenselijk: bedrijfsopvolgingen moeten banen veiligstellen en niet failliet gaan door de belastingdruk. Voor grote nalatenschappen is dit DE hefboom voor belastingvermindering.

• IHK München: Bedrijfsvermogen en belastingvrijstellingen

Erbe & Nachlass

Waarom spaar je als je veel erft? … en hoe?

Grote nalatenschappen maken systematisch gebruik van een voorkeursbehandeling. Activa worden zo gestructureerd dat zoveel mogelijk in de favoriete “lades” terechtkomt: bedrijfsactiva, woningen (gezinswoning), vruchtgebruikconcepten en uitgestelde schenkingen. Dit verlaagt de belastinggrondslag – en dus het effectieve belastingtarief. Studies en reacties van de overheid tonen aan: Grote erfgenamen betalen gemiddeld vaak slechts lage eencijferige percentages.

• Effectieve belasting vaak slechts enkele procenten
• Reden: Vrijstelling + toelagen + organisatie
• Gift in plaats van erfenis (tijd speelt voor jou)
• Vruchtgebruik: waarden overdragen, gebruik behouden
• Funderingsoplossingen & gezinsdivisies
• Bescherm de inhoud: Uitstel/gedeeltelijke betalingen

Handige links en bronnen:

• Süddeutsche Zeitung – Ongelijkheid door successierechten
• ZEIT – Grote erfgenamen betalen minder
• Wikipedia: Belastingstatistieken over erfenissen

Immobilien-GmbH: de belastingdruk strategisch verschuiven

Veel families vertrouwen op een zogenaamde Immobilien-GmbH, vooral voor grote bezittingen. Onroerend goed wordt overgedragen naar het bedrijfsvermogen. Het voordeel: voor bedrijfsaandelen gelden vaak vrijstellingsregels tot 85% of zelfs 100%. Bovendien kunnen aandelen in fasen over generaties worden overgedragen – vaak in combinatie met schenkingen en vruchtgebruikrechten.

Familiestichting: permanente belastingoptimalisatie

Een familiestichting bundelt activa en zorgt voor continuïteit over generaties heen. Omdat de stichting niet overlijdt, zijn er geen traditionele successierechten. In plaats daarvan zijn lagere huidige belastingen van toepassing. Dit model wordt vaak gebruikt voor vermogens in de orde van grootte van tweecijferige miljoenen om de substantie op lange termijn veilig te stellen en hoge eenmalige kosten te vermijden.

Ontwerpen met de tijd: gebruik maken van de tienjarige cyclus

Als je vroeg begint, kun je activa verdelen via schenkingen met tussenpozen van tien jaar. Op die manier kun je je belastingvrije som meerdere keren verhogen. Voorbeeld: een ouder kan elke tien jaar €400.000 belastingvrij per kind overdragen – met twee kinderen is dat €800.000 per ronde. Over 20 of 30 jaar resulteert dit in een zeer hoge belastingvrije overdracht zonder erfenisrisico aan het einde.

Vruchtgebruik & woonrechten: Waarde weggeven, controle houden

Met een gereserveerd vruchtgebruik draagt u bijvoorbeeld een eigendom over, maar verzekert u zich van huurinkomsten of het gebruiksrecht. Dit verlaagt de fiscale waarde van de schenking omdat de kapitaalwaarde van het vruchtgebruik wordt afgetrokken. Je blijft financieel zeker – en tegelijkertijd maak je efficiënter gebruik van belastingvrije sommen.

Waarom “domheidsbelasting”? Slechte planning kost echt geld

Als u helemaal niet plant, geeft u aftrekposten weg, verliest u vrijstellingen (bijvoorbeeld omdat u deadlines niet haalt) of glijdt u af naar hogere tarieven door een ongunstige structuur. Advies helpt om hiaten te dichten: van de organisatie van huwelijksvermogensstelsels tot testamenten, verdelingsregelingen en pre- en posterfenis tot stichtingen. Het verschil tussen “niets doen” en “slim plannen”: vaak tienduizenden tot miljoenen.

50 miljoen € erfenis Voorbeeldberekening + belastingoptimalisatie

Der Spiegel meldt: “Erfgenamen van rijke bedrijven betalen vaak maar 1,5% belasting”. Is dat mogelijk? Ja. Slimme planning verlaagt de belastingdruk. Zonder planning betaal je al snel bijna 15 miljoen euro belasting op een erfenis van 50 miljoen euro. Met slimme planning daalt de belastingdruk tot 1-5%. Studies, wetten en voorbeelden tonen duidelijk aan dat wie vroeg optimaliseert, miljoenen bespaart. Dit is precies waarom successierechten vaak de “domme belasting” worden genoemd.

• 50 miljoen € nalatenschap Voorbeeldberekening

Erfenisbelasting vermijden? Mijn conclusie

Je kunt belasting zelden helemaal vermijden – maar je kunt het wel beheersen. De sleutel: begin vroeg, spreid schenkingen, kom in aanmerking voor bevoorrechte vermogenssoorten, houd je aan de holding- en loonregels en gebruik het familiehuis op de juiste manier. Hoe groter het vermogen, hoe groter de invloed – en hoe duurder fouten worden. Win op tijd fiscaal en juridisch advies in, documenteer alles goed en plan in varianten (erfenis, schenking, stichting). Zo verandert de “domme belasting” in een vermijdbare kostenval – en haal je meer uit je erfenis.